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违约金的税务和会计处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
企业间拆借取得的利息及其违约金如何做账务处理？是否只能代开普票？利息及违约金都交什么税？税率各是多少？
这个是可以开专票的，6%，如果代开只能是3%，交增值税
16楼
2022-12-21 09:41:26
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 缓慢的大神 发表的提问：
1.资料:某政府财政会计年初接到批准的预算为:收入预算25亿元，支出预算24亿元;年中接到批准的调整收入预算: A项目增加5000万元，B项目增加1亿元，C项目减少1 300万元;调整支出预算: A项目增加5000万元，B项目增加9000万元，C项目减少1000万元。要求:根据批准的预算，编制财政会计对预算进行账务处理的会计分录。 2.资料:某政府单位会计采用对预算执行全过程进行会计核算的方式，该单位发生的部分经济业务如下:(1) 20X1年2月与供货商签订采购专用设备的合同，合同标的金额为100万元，合同约定20X1年5月履行(该合同约定支付金额已经编入20x1年支出预算)。(2) 20X1年5月，供货商供应合同约定的部分商品，价值50万元，尚未付款。(3) 20x1年7月，该政府单位支付50万元的货款。 (4) 20X1年合同双方因故将合同履行时间推迟到20X2年3月; 20X2年1月，因该政府单位计划任务变更，合同双方协商同意取消该项合同，该单位为此要支付违约金1万元; 20X2年2月，该单位支付合同违约金1万元。要求:对上述业务编制该单位会计登记预算会计账户的会计分录。
借，资金结存～零余额账户用款额度13700万 贷，财政拨款预算收入～A5000 -B10000 -C-1300万 借，行政支出100万 贷，资金结存～零余额账户用款额度100万 暂时不处理 借，行政支出50万 贷，财政拨款预算收入～直接支付50万 借，行政支出1万 贷，资金结存～货币资金
17楼
2022-12-21 10:48:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 艳子 发表的提问：
我司付给了对方的预付款还剩57000元，是属于预存消费性质的，因为后续不再消费了，要求退回剩余的款，但是对方要扣20%做为违约金，即我司只能收到45600元，而对方是根据预存款来开发票的，所以还会继续开之前预存的5万元发票，那我司收到这5万元发票和退的款45600元要怎么账务和税务处理呢
你不可退回部分要求他开具消费发票，不是预存款发票。 你预存款发票你只能作为预付账款处理。
18楼
2022-12-21 11:50:32
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艳子：回复陈诗晗老师 对方将预存款开的发票就是按消费发票开的，这个是不能变的，能否写下具体的分录，感觉被绕晕了
2022-12-21 12:23:42
陈诗晗老师：回复艳子收到消费发票，你既然全部按消费开具，你就直接是做这分录处理 借 XX成本费用 57000-45600 银行存款 45600 贷 预付账款 57000
2022-12-21 12:34:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ゞ苹果ぁ乐园 发表的提问：
电费违约金怎么账务处理
你好，借；营业外支出，贷；银行存款等科目
19楼
2022-12-21 13:10:36
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 芳 发表的提问：
老师，工程逾期我们扣了违约金，但是开的专票是含了违约金的，我该怎么做账？违约金怎么做账务处理
借；应付账款 贷；银行存款 贷；营业外收入-违约金收入
20楼
2022-12-21 14:08:39
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芳：回复方亮老师 谢谢老师
2022-12-21 14:23:37
方亮老师：回复芳不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
2022-12-21 14:37:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 阳光 发表的提问：
因我方违约，定金被对方没收了， 如何做会计处理？
你好 借；营业外支出 贷；其他应收款
21楼
2023-01-02 16:25:37
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阳光：回复邹老师 当时做的是：借：预付账款， **** 贷：银行存款，*****
2023-01-02 16:37:35
邹老师：回复阳光你好，定金应当通过其他应收款处理，订金才是预付账款的 那你可以在你分录基础上做这个分录 借；营业外支出 贷；预付账款
2023-01-02 17:02:18
阳光：回复邹老师 营业外支出，数额较大， 不需要审批吗？
2023-01-02 17:16:18
邹老师：回复阳光你好，违约金支出是可以正常扣除的，不需要审批的
2023-01-02 17:34:20
阳光：回复邹老师 违约金数额很大， 有60万， 凭证的附件，需要哪些原始凭证？
2023-01-02 17:58:33
邹老师：回复阳光你好，就是对方给你开具的违约金收据
2023-01-02 18:20:15
阳光：回复邹老师 老师你好，还有个问题，请问下造价咨询服务费，可以直接入成本吗？二级科目写什么呀？
2023-01-02 18:36:22
邹老师：回复阳光你好，你单位是提供造价咨询服务？
2023-01-02 19:03:52
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ ZHANG 发表的提问：
违约金不涉及购销业务怎么账务处理呢？都交什么税
你好！看发票怎么开的，你是赔偿方还收收款方？
22楼
2023-01-02 16:38:03
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 甜甜圈 发表的提问：
应收账款因违约被扣了部分违约金，这种账务应如何处理呢
你好，借：营业外支出，贷：应收账款 
23楼
2023-01-02 16:56:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 伊璐 发表的提问：
供水管理处给我们开的违约金怎么做账务处理
你好 借；营业外支出 贷；银行存款等科目
24楼
2023-01-02 17:26:00
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ Jessica 发表的提问：
如果租户未按期支付租金，产生的违约金，公司收到违约金如何账务处理呀？
同学你好 计入营业外收入
25楼
2023-01-02 17:47:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 风一样的女子 发表的提问：
我们收到客户合同违约金如何进行账务处理
你好 借银行 贷营业外收入  
26楼
2023-04-10 20:58:22
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 三三得九- 发表的提问：
公司欠款未付，现要付所欠货款和违约金，利息，比发票金额多，违约金和利息要怎样处理？
你好，那对方应该给你开发票的，这个属于他们价外收入了。
27楼
2023-04-10 21:10:00
全部回复
三三得九-：回复佟老师 好的，谢谢
2023-04-10 21:38:55
佟老师：回复三三得九-不客气祝您学习愉快！
2023-04-10 22:02:57
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大方的灰狼 发表的提问：
违约金收入是否需要缴纳增值税？
当然不是这样的。违约金的表现形式有很多，是否属于价外费用，应当分析其是否依“价”而生。增值税的价外费用属于整个经济业务中购销环节的重要组成部分，是依附于购销业务的完成而存在的，通常表现形式有延期付款利息、赔偿金等。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，就不属于增值税的价外费用。
28楼
2023-04-10 21:20:26
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 向前 发表的提问：
老师，请问关于违约金，买卖合同双方如何做账务处理？
你好 关于违约金，取得一方，需要作为价外费用，确认收入，同时计算税额 关于违约金，支付的一方，做营业外支出处理 
29楼
2023-04-10 21:47:58
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
我们在处置一批固定资产（设备）时，对方将我公司的其他设备（不在处置范围内）损坏了，我公司收取了对方违约金和赔偿金，我想问一下，这个违约金和赔偿金分别应该进行怎么会计处理，需交税吗？
你好！对方违约金和赔偿金，都是记入营业外收入科目，不涉及增值税的
30楼
2023-04-11 20:26:12
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xijunkokhjhk：回复蒋飞老师 这个设备如果损坏不能用了。不做资产处置损益吗？ 或者还要修过后再用 修的费用计入哪里
2023-04-11 20:53:05
蒋飞老师：回复xijunkokhjhk修理费记入管理费用…修理费 如果损坏不能用了，转入营业外支出
2023-04-11 21:19:41
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