宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 第一个分录不慬，交纳增值税不涉及损益，只是滞纳金涉及损益

老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司查补的，肯定是少计了收入或多计了成本....

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 不是的，是申报的时侯填报申报表的问题，把应税劳务填到销售货物了。这个补交之后把退给企业

老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司我没明白，这是什么情况？

Lu.????：回复窦老师 但是我刚问了一个老师，给了两种情况。第一种上来就和你说的一模一样。第二种说什么包括在增值税里面的滞纳金是需要缴纳增值税，需要开票的。我有点糊涂，压根也没听懂。她为什么会这样说呢？

窦老师：回复Lu.????你好同学，单独收取的滞纳金，是在实务中一般情况是不需要缴纳增值税的，这块确实有争议，因为各地的税务机关把握不同。 根据暂行条例，是需要交纳增值税的。 　　第六条　销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 　　销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 　　《增值税暂行条例实施细则》 　　第十二条　条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

Lu.????：回复窦老师 所以，我这样的情况，到底要不要缴纳呢？如果不缴纳，就给收据，对方硬要我发票，我到时候如何处理？我能硬气的说滞纳金没发票，只有收据吗？

窦老师：回复Lu.????如果对方非得要的话，那建议还是给他开发票，并计提增值税，因为本身这部分就是有争议的。

Lu.????：回复窦老师 那麻烦老师给我列一下两种情况的会计分录。开收据的需要缴纳企业所得税的会计分录怎么写？开发票的需要缴纳增值税的会计分录怎么写？

窦老师：回复Lu.????开收据的情况（开收据不要写滞纳金，写罚款就可以） 借：银行存款 贷：营业外收入 企业所得税这一块不是根据收取的罚款单独计算的，如果当月账面没有利润的话，就不需要缴纳企业所得税 开发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

Lu.????：回复窦老师 如果当月账有利润，企业所得税怎么写会计分录？

窦老师：回复Lu.????借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税

Lu.????：回复窦老师 好的，明白了。

窦老师：回复Lu.????祝同学工作顺利的。

也許、啲也許：回复meizi老师 冲不合适吧，先征再返，应该记入补贴收入

meizi老师：回复也許、啲也許你好 是后面返还的话计入补贴收入里面 计入营业外收入

?：回复王雁鸣老师 这笔欠费是通过法院判决，欠费10.5万，滞纳金1万。

王雁鸣老师：回复?您好，如果之前做了收入的，那应该借；银行存款，11.5万元，贷：应收账款，11.5万元。

?：回复王雁鸣老师 老师，我之前没有做应收账款哦，直接做主营业务收入了，现在怎么办？

王雁鸣老师：回复?您好，之前借：？，贷：主营业务收入啊？

?：回复王雁鸣老师 老师，你好，之前借：现金，贷：主营业务收入哦

王雁鸣老师：回复?您好，那现在做，借；银行存款，贷：以前年度损益调整，然后，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。