冷傲的铃铛：回复紫藤老师 小规模和一般纳税人都是万分之五

紫藤老师：回复冷傲的铃铛小规模和一般纳税人都是万分之五

小火山：回复文老师 现在收到了已支付的滞纳金发票如何记账？

文老师：回复小火山就是按我上面说的记录

爱华：回复邹老师 如果，滞纳金不由公司交，因为我的问题，我自己付款，不体现在分录里，能行吗？

邹老师：回复爱华你好，那就需要把营业外支出改为其他应收款才是的

爱华：回复邹老师 增值税附加税缴款时 借 应交税费-？？呢

邹老师：回复爱华你好 借；应交税费——未交增值税 ——附加税 贷；银行存款

暮光之下。：回复海棠老师 是的，需要补缴，还有滞纳金

海棠老师：回复暮光之下。企业汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下： (1)补提所得税时: 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 (2)月末结转时: 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 (3)缴纳所得税和滞纳金 借：应交税费-应交所得税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

暮光之下。：回复海棠老师 那这个13万的费用调整分录怎么做呢？

海棠老师：回复暮光之下。相关费用的调整，管理费用这样调回来，调增利润 借应付账款或银行存款 借:以前年度损益调整- 管理费用 同时, 借: 以前年度损益调整- 管理费用 贷: 利润分配-未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

暮光之下。：回复海棠老师 没看懂，啥意思

小火山：回复玲老师 如全部红冲本年度营业外支出报表里就会变成负数，是否有影响？

玲老师：回复小火山你好 负数 时冲本年利润也可以 

小火山：回复玲老师 请问具体分录咋写？谢谢

玲老师：回复小火山做更正分录 借以前年度损益调—整财务费用 贷以前年度损益调整—营业外支出

A侯鸟：回复文老师 你好，麻烦您给写一个完整的分录。

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

A侯鸟：回复文老师 我前期的账务中有多缴的所得税我需要用多缴抵税，多缴形成之后需要进行什么账务处理吗？我现在应交税费-应交所得税是负数，我能不能直接做，抵缴，借:以前年度损益调整 借:营业外支出-滞纳金 贷:应交税费-应交所得税 然后借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 另外，应交税费-应交所得税科目是不是应该反应缴纳了多少所得税的总额，如果 这样做分录，是不是不能准确的表示这个数据，需要别的科目中转，或者如何冲减吗？怎么做呢？

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

不倒翁：回复邹老师 借贷都是以前年度损益调整？

邹老师：回复不倒翁你好，是的，借贷方一级科目都是以前年度损益调整，然后二级设置相应的明细科目核算

不倒翁：回复邹老师 老师，借营业外支出 贷以前年度损益调整 可以吗？

不倒翁：回复邹老师 月末 以前年度损益调整 要结转吗，是转到 未分配利润吗？

邹老师：回复不倒翁你好，不可以这样处理（借营业外支出 ，贷以前年度损益调整） 以前年度损益调整需要结转到利润分配——未分配利润的

不倒翁：回复邹老师 那上年记错的滞纳金只能按照您说的分录调整？没有其他方式？

邹老师：回复不倒翁你好，是的，是这样的

不倒翁：回复邹老师 1月印花税滞纳金计入了管理费用，这个月发现做错，账务处理是 借：营业外支出 贷：管理费用 （借方红字 或者 贷方数） 对吗？

邹老师：回复不倒翁你好，是的，当年是这样调整的

不倒翁：回复邹老师 好的，谢谢老师，对了 管理费用 那个金额，计入 借方或者贷方都可以哈

邹老师：回复不倒翁你好，管理费用计入借方负数或者贷方正数，这两种方式都是可以的

不倒翁：回复邹老师 老师，还是我第一个问题，上年的滞纳金，今年发现记错这个。 不是借贷双方都计入 以前年度损益调整 吗，但是公司的以前年度损益只用的是一级科目，没有设二级科目，这种情况， 借：以前年度损益调整 5.00（没有二级科目） 贷：前年度损益调整 5.00（没有二级科目） ，这样可以吗？ 而且以前年度损益调整公司之前已经用过了，如果设二级科目会有影响的。

邹老师：回复不倒翁你好，以前年度损益调整不可以没有二级科目的 上年把营业外支出计入了管理费用核算，调整分录是 借；以前年度损益调整——营业外支出，贷；以前年度损益调整——管理费用 结转分录是 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——营业外支出 借；以前年度损益调整——管理费用，贷； 利润分配——未分配利润

不倒翁：回复邹老师 老师，为什么调整上年的税收滞纳金不能从营业外支出调整，要从以前年度损益调整啊？ 营业外支出的话是要调增吧，以前年度损益调整呢，只是在月末结转到未分配利润吧？ 老师辛苦您再帮我解答下，谢谢

邹老师：回复不倒翁你好 1，跨年的损益事项，不能直接通过损益科目核算，而是应当通过以前年度损益调整科目核算 2，营业外支出需要做纳税调增处理，会计上月末结转到利润分配——未分配利润

玲老师：回复荷是按税款日万分之五计算滞纳金

荷：回复玲老师 老师，缴税期满是多久，比如说17.1.1收款100万，那么这个100万的缴税期是多少天

玲老师：回复荷企业所得税的滞纳金,如果是季度申报的,在次月15日后缴纳的,从16日开始计算加收, 你交预交的税款*万分之五*晚交的天数

荷：回复玲老师 增值税与其他附加税也是从下月的16号开始算的吗

玲老师：回复荷一般是的 有的遇到节假日会顺延的

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 滞纳金为什么要计提？不是应该计提是个税吗？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽因为你的滞纳金你要知道你是什么科目的啊，这个不计提，抱歉直接贷银行存款就好了

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 这样可以吗？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽你好，这样也可以的，

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 不对呀，那个计提是不是错误了？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽没问题的，那个计提借营业外支出，贷应交税费-