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以货抵债所得税会计处理
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
股东借款豁免怎么会计处理，计算所得税调增还是调减
既然是股东借款豁免，那应该是你已经把利息计提到账上了。所以应该有一块收入你没计，所以应调增
256楼
2023-08-23 17:47:59
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 星空 发表的提问：
A公司以增发公允价值为 15 000万元的自身普通股为对价购入 B公司 100%的净资产，对 B公司进行吸收合并，合并前 A公司与 B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为 25%。购买日不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值和账面价值分别为 12 600万元和9 225万元。 A公司下列会计处理中正确的有（　　）。 A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为 3 243.75万元 B.购买日商誉的计税基础为 0 D.购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债810.94万元 这里D为什么不对呢
您好，商誉不确认递延所得税
257楼
2023-09-05 16:48:07
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董老师：回复星空商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
2023-09-05 17:33:35
星空：回复董老师 这里被合并方B公司净资产的公允价值和账面价值不用做会计处理吗 商誉直接按 15000-（12600-（12600-9 225）*25%）这么计算吗
2023-09-05 17:55:59
董老师：回复星空您好，您的公式是正确的
2023-09-05 18:15:33
星空：回复董老师 被合并方B公司净资产的公允价值和账面价值不用做会计处理是吗
2023-09-05 18:40:21
董老师：回复星空您好，不需要做会计处理。
2023-09-05 18:58:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 调皮的小天鹅 发表的提问：
A公司以增发公允价值为 15 000万元的自身普通股为对价购入 B公司 100%的净资产，对 B公司进行吸收合并，合并前 A公司与 B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为 25%。购买日不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值和账面价值分别为 12 600万元和9 225万元。 A公司下列会计处理中正确的有（　　）。 A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为 3 243.75万元 B.购买日商誉的计税基础为 0 D.购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债810.94万元 商誉直接按 15000-（12600-（12600-9 225）*25%）这么算的原理说细一点
15000是支付对价 账面价值9225，公允12600 增值12600-9225＝3375 税后增值3375×75% 所以税后公允净资产（12600+3375×75%）
258楼
2023-09-05 17:15:38
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 李木子啊 发表的提问：
无法收回的应收帐款会计如何账务处理？企业所得税如何处理？
要计提坏账准备，并核销，所得税不能税前扣除
259楼
2023-09-05 17:23:59
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李木子啊：回复辜老师 不能税前扣除，就是需要全额缴税？
2023-09-05 17:41:45
辜老师：回复李木子啊就是要纳税调增，增加应纳税所得额
2023-09-05 18:08:44
李木子啊：回复辜老师 为什么呢？我之前已经交税了啊？
2023-09-05 18:32:17
辜老师：回复李木子啊你之前交的是增值税，这个是所得税
2023-09-05 18:58:22
李木子啊：回复辜老师 我只是搞不懂，为什么坏账，就还需要缴税呢？
2023-09-05 19:17:08
辜老师：回复李木子啊因为你这是非正常损失，就不能税前扣除
2023-09-05 19:29:13
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 开放的香烟 发表的提问：
我们是一个建筑总包公司，此员工没交社保，在异地交了个人所得税，这样总公司可以抵扣吗？会计科目如何处理？
你好！你是说抵扣什么？抵扣个税吗
260楼
2023-09-06 16:29:40
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 玉白菜 发表的提问：
从个体户处取得的成本收据，可以计入成本抵企业所得税吗
您好！收据不可以的。
261楼
2023-09-06 16:45:42
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玉白菜：回复宋生老师 老师，还是违法偷税漏税是吧
2023-09-06 17:08:08
宋生老师：回复玉白菜您好！你如果不当做成本抵扣，就不违法了。
2023-09-06 17:20:56
玉白菜：回复宋生老师
2023-09-06 17:43:15
宋生老师：回复玉白菜
2023-09-06 18:02:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ GU 发表的提问：
老师，企业上年度汇算后，多缴所得税4000，今年一季度应缴8000元所得税，今年的会计分录该怎么做，抵减上年的4000元怎么处理啊？
你好 1上年多交 借；应交税费 贷银行存款 4000 2本年一季度计提借；所得税费用 贷应交税费——企业所得税 8000 然后按4000做缴纳 借；应交税费 贷银行存款 4000（这个就是抵扣了上年4000之后实际缴纳的金额，如果没有抵扣，就需要按8000做分录的）
262楼
2023-09-06 16:51:47
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GU：回复邹老师 老师，上年度做的会计分录是1：借：所得税4000 贷：应交税费：4000 还记了一笔：借应交税费：4000 贷：银行存款4000，上年度己结平了，今年计提8000，实际做账4000，那就不平了啊，我就是这点不懂？
2023-09-06 17:22:20
邹老师：回复GU你好，那你上年就没有多做缴纳企业所得税分录啊，计提缴纳都是4000，怎么是多缴纳了呢
2023-09-06 17:47:27
GU：回复邹老师 因为是预缴的，后面年底汇算出来就多缴了4000，这样的
2023-09-06 18:12:00
邹老师：回复GU你好，多交就冲销之前计提分录就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 4000
2023-09-06 18:33:05
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 能干的天空 发表的提问：
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（ ）万元。 A．40 B．45 C．50 D． 60
您好，根据题目，答案选择D。
263楼
2023-09-06 17:21:00
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瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ xue xue 发表的提问：
之前的会计在申报201801-03的所得税时 没有弥补以前年度亏损 然后201801-03交了 所得税怎么处理呢》
2018年全年度是需要纳税还是不需要纳税的 需要交税的话所交的税金就冲抵要交得 不需要交税的话申请退税或者留以后期间抵税金
264楼
2023-09-07 16:43:51
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
企业以非货币投资取得了被投资企业的股权,企业所得税怎么处理？
视同处置资产交税的额
265楼
2023-09-07 17:03:12
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何 先生。：回复辜老师 具体是怎么样子的呢
2023-09-07 17:14:50
辜老师：回复何 先生。你是以什么资产进行投资
2023-09-07 17:25:02
何 先生。：回复辜老师 非货币资产投资的呢
2023-09-07 17:36:57
辜老师：回复何 先生。是你公司账面的什么资产
2023-09-07 17:59:21
何 先生。：回复辜老师 不是公司账面，是考试
2023-09-07 18:12:45
辜老师：回复何 先生。那就是股权的公允价—资产的账面价值的差额要缴纳所得税的
2023-09-07 18:37:54
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 对方正在输入 发表的提问：
还本销售，在一定期限内退还全部或部分销货款给对方，货物却不用退还，双方应该怎么进行会计处理
销售方，是在销售的时候就要按确认收入结转成本处理，后面的返本是作为销售费用处理的。 以于购进方一样的，开始按购进处理，收到返本按其他业务收入处理的
266楼
2023-09-07 17:20:58
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对方正在输入：回复陈诗晗老师 其他业务收入不是还要给对方开票？
2023-09-07 18:19:35
陈诗晗老师：回复对方正在输入是的，一般是在后面收到时再开具票的。
2023-09-07 18:47:11
对方正在输入：回复陈诗晗老师 可以发一下双方的会计分录吗
2023-09-07 18:57:21
陈诗晗老师：回复对方正在输入借 银行存款 贷 主营业务收入 其他应付款 借 主营业务成本 贷 库存商品 借 库存商品 其他 应收款 贷 银行存款
2023-09-07 19:16:13
对方正在输入：回复陈诗晗老师 其他应付款？
2023-09-07 19:27:26
陈诗晗老师：回复对方正在输入是的，你收到这款项，后面要还本，在收到时差额部分计其他应付款，后面分期归还处理的
2023-09-07 19:37:47
对方正在输入：回复陈诗晗老师 这一套下来的会计分录可以请您发一下吗
2023-09-07 19:55:02
陈诗晗老师：回复对方正在输入借 银行存款 贷 主营业务收入 其他应付款 借 主营业务成本 贷 库存商品 借 其他应付款 贷 银行存款 借 库存商品 其他 应收款 贷 银行存款 借 银行存款 贷其他应收款
2023-09-07 20:05:02
对方正在输入：回复陈诗晗老师 麻烦您了
2023-09-07 20:18:05
陈诗晗老师：回复对方正在输入不客气，祝你工作愉快。
2023-09-07 20:33:10
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ dszjl 发表的提问：
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
您好，是的，您的理解非常正确
267楼
2023-09-11 16:05:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Ling 发表的提问：
去年少计提一分钱企业所得税，会计该怎么处理？
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 做这个调整分录
268楼
2023-09-11 16:31:45
全部回复
Ling：回复邹老师 @邹老师:那最后调整利润时，不就是利润增加了？
2023-09-11 16:47:09
邹老师：回复Ling你好，是的，会导致未分配利润增加0.01
2023-09-11 16:57:19
Ling：回复邹老师 @邹老师:利润为什么不是减少的？
2023-09-11 17:25:43
邹老师：回复Ling你好，这个不影响当期利润，只是影响未分配利润的
2023-09-11 17:54:30
Ling：回复邹老师 @邹老师:老师，去年少计提一分钱企业所得税，分录不应该是:借:以前年度损益调整 贷:应交税费 （企业所得税）的吗
2023-09-11 18:07:12
邹老师：回复Ling你好，是的，少计提就补计提就是了
2023-09-11 18:35:02
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（　　） 这个分录怎么做呢？
借：所得税费用150 贷：应交税费——应交企业所得税150 递延这里假设全部是计入所得税费用 借：递延所得税资产10 贷：所得税费用10 借：递延所得税负债10 贷：所得税费用10
269楼
2023-09-11 16:47:25
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韦园园：回复舟舟老师 不太明白后面这个10是怎么算的
2023-09-11 17:21:27
舟舟老师：回复韦园园期初是40，期末是30，说明负债少了10，负债减少发生在借方
2023-09-11 17:49:05
小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 温柔的摩托 发表的提问：
建筑企业在项目地缴纳的个人所得税可以抵扣吗，怎么处理
你好，你可以做借：应交税金，贷：银行存款，然后借：税金及附加，贷：应交税金
270楼
2023-09-11 17:11:59
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