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待抵扣进项税额会计处理
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ cool 发表的提问：
你好，我现在想咨询一个问题，就是我收到的专票，有发票联和抵扣联，发票联前期已经做账。6月才去认证的抵扣联，请问现在抵扣联的账务处理，是不是借：应交税费-增值税-进项税额。贷:应交税费-待抵扣进项税额。就是我有销项税额的，我想请问这个进项税额的会计分录，要怎么样做，才对
当月没有认证做借：库存等 应交税费-待认证进项税额，以后认证借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额。
46楼
2023-04-25 21:04:56
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cool：回复姜老师 但是之前没有拿到发票的时候没做，过了很久了，要怎么办
2023-04-25 21:34:00
姜老师：回复cool现在直接根据认证后的发票做入库、成本、费用。借：库存商品等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行等
2023-04-25 21:51:48
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 暖心 发表的提问：
外贸企业出口免税，免税的会计分录怎么做，收到退税发票，是借库存商品借应交税费 待抵扣进项税额贷银行存款吗？还是怎么做
出口免税和国内销售是一样，不计税金就可以了。 借：应收账款 贷：主营业务收入
47楼
2023-04-25 21:32:59
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暖心：回复朴老师 我是购买方，申请退税，您答非所问呀
2023-04-25 22:12:02
朴老师：回复暖心出口免税的分录就是 这么做的，免税了是不会再退税的
2023-04-25 22:33:23
朴老师：回复暖心你免税对应的进项还得转出，不能抵扣
2023-04-25 22:52:52
暖心：回复朴老师 你的意思是说我收到了那张退税发票的时候，就应该是借进项税额转出贷银行存款是吗？我购进货物出口那个税钱我已经交了，免税不应该把这个税给我退回来吗？
2023-04-25 23:03:28
朴老师：回复暖心符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。 对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣:如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。
2023-04-25 23:29:42
暖心：回复朴老师 这个我知道我是问分录怎么做，您会不会
2023-04-25 23:54:07
朴老师：回复暖心分录上面给你了，出口的那个，然后进项转出的就是借主营业务成本贷进项转出
2023-04-26 00:09:09
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ lr3696 发表的提问：
老师我想请问下，购入水果入库后，分拣产生的货损，我应该怎么会计处理？货损水果的进项税额我可以抵扣还是要转出？
你好，如果是合理损耗的，销售出去，结转到你的主营业务成本就可以的，不需要做进项转出。
48楼
2023-04-26 20:28:59
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lr3696：回复郭老师 不用计入营业外支出吗？会计上就是直接是主营业务成本？
2023-04-26 20:50:20
郭老师：回复lr3696合理损耗，直接做到成本就可以的。
2023-04-26 21:17:44
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
公司出售以前购买的不动产一处,取得含税价款444万元,该不动产原值300万元,已提折旧12.5万元,销售该不动产时,该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣,销售该不动产适用一般计税方法,会计分录:
结转：借：固定资产清理 287.5 累计折旧12.5 贷：固定资产 300 借：银行存款 444 贷：固定资产清理 400 应交税费--应交增值税（销项税）44，借：固定资产清理 112.5 贷：营业外收入 112.5 待抵扣进项税结转到进项税，借：应交税费——应交增值税-进项税 13.2 贷：应交税费——应交增值税-待抵扣进项税 13.2
49楼
2023-04-26 20:56:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
认证了，借:进项税额_待认证进项税额 贷:待抵扣进项税额抵扣了，借:待抵扣进项税额 贷:进项税额。这样对吗？
你好，认证与抵扣是同步的 认证抵扣分录是 借；应交税费（进项税额） 贷；:待抵扣进项税额
50楼
2023-04-26 21:09:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
请问下 如果从1月开始专票的进项税额计入到待抵扣进项税额里了，到现在为止50条分录记载，现在都不可以抵扣，我要调整这50个会计分录么 吧相应的税费计入到相应成本么
进项转待抵扣，现在你是什么意思不能抵扣？
51楼
2023-04-26 21:29:59
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AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 借 管理费用 库存商品 贷 进项税额转出么
2023-04-26 21:44:04
陈诗晗老师：回复AA会计学堂-希老师是的，同学。进转出是计入产品成本。
2023-04-26 22:08:29
AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 那我I岂不是要再做50个分录给调整过来 就只能这样操作么
2023-04-26 22:33:34
陈诗晗老师：回复AA会计学堂-希老师你可以一笔调整，用总金额。不用单笔调整。
2023-04-26 22:59:16
AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 可是各种费用，比如差旅费，加油费，库存商品呀等等的
2023-04-26 23:19:08
AA会计学堂-希老师：回复陈诗晗老师 那要归类到哪个科目里比较好呢
2023-04-26 23:31:28
陈诗晗老师：回复AA会计学堂-希老师这个也是要看你发生是哪个部门。 销售部门的就计入销售费用，管理部门就计管理费用。
2023-04-26 23:51:10
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 收到招待客户的公关费专用发票（住宿发票），会计分录对吗？ 借：管理费用-公关费 应交税费--待抵扣进项税额 贷：银行存款
你做的对的，只不过一般公关费就是招待费，可以并入管理费用-招待费的。
52楼
2023-05-04 20:26:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 遥望 发表的提问：
老师您好！销售方开具一张肥料专票，税额A元，在2019年6月25日作废，购方已银行支付，在2019年6月29日认证，购方7月份申报时，税额A元填写在增值值附列资料（二）进项税额中的三、待抵扣进项税额第26行本期认证相符未申报抵扣和28行其中：按照税法规定不允许抵扣，会计分录怎样做。，
已经作废，那么你是直接将之前的分录冲红， 借：原材料 应交税费 贷 ：银行存款 负数
53楼
2023-05-04 20:37:58
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
请问你，我公司有未认证抵扣的发票过期了，不想认证抵扣，之前进货入账税额做了应交税费-待抵扣进项税额，现在如何做这个过期的未认证抵扣的税额会计分录
你好 借记 原材料或费用类科目 贷记 应交税费-待抵扣进项税额
54楼
2023-05-04 21:03:57
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也許、啲也許：回复老江老师 直接转主营业务成本可以吗？税局会不会查这个的
2023-05-04 21:27:23
老江老师：回复也許、啲也許可以的！（走成本或走费用，对利润的影响是一样的） 只要不大量大批的，税务一般不会管你的！
2023-05-04 21:42:53
也許、啲也許：回复老江老师 有几十万呢，算不算大量大批？
2023-05-04 21:55:40
也許、啲也許：回复老江老师 以前积累下来的
2023-05-04 22:07:28
老江老师：回复也許、啲也許税务会关注滞留票，形成滞留票的原因是销售不开票，所以进项咱也不抵扣，所以，如果公司没有这个情况，就不要担心
2023-05-04 22:37:10
也許、啲也許：回复老江老师 没有认证抵扣的，只是过期了把税额转为成本，这个税务局是不会查的对吧？公司存有这么多的进项票原因应该是以低于成本价开出去的，收到的返利又是以抵货款形式。是不是这个原因啊，我都理不清楚，老师。
2023-05-04 22:49:40
老江老师：回复也許、啲也許建议，挂在账上，不作处理！ 后期，要杜绝这个情况
2023-05-04 23:10:41
也許、啲也許：回复老江老师 但不做处理又不行了，公司很快没生意了，现在生意好差好差，到时要清算呢咋办
2023-05-04 23:29:22
老江老师：回复也許、啲也許那就分几次处理！（有问题，到时候再说）
2023-05-04 23:53:50
也許、啲也許：回复老江老师 我这个是怎么造成的呢？批发业，平时进来货以低成本价开票出去，有返利。如果不这样开利润会高，季度要预缴所得税。是不是这个原因呀
2023-05-05 00:17:59
老江老师：回复也許、啲也許不理解为什么要这么处理！
2023-05-05 00:33:07
也許、啲也許：回复老江老师 控制利润呀
2023-05-05 00:44:45
也許、啲也許：回复老江老师 有返利，不这样处理利润高要交所得税
2023-05-05 01:03:28
老江老师：回复也許、啲也許那就更要注意了，这种手法，税务不可能不知道的！
2023-05-05 01:13:51
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 奔跑的蜗牛 发表的提问：
待抵扣进项税额详细解说及账务如何处理（会计分录）？1、期初已认证相符但未申报抵扣？2、本期认证相符但未申报抵扣？3、期未已相符但未申报抵扣？
1、”期初已认证相符但未申报抵扣“就是前期已认证了进项票，但前期未申报抵扣的进项税额 2、”本期认证相符但未申报抵扣“就是栖期已认证了进项票，但本期不打算申报抵扣的进项税额，打算放在以后抵扣 3、”期未已相符但未申报抵扣“就是留在自己手里的进项税，也没有验票，也不申报抵扣 正常而言，就是建议当期认证当期抵扣。就行了，不然出现上述情况你的进项就处于非常混乱的状态
55楼
2023-05-04 21:09:38
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 蕾 发表的提问：
那么例如上期待抵扣进项税额5000，到本期抵扣销项税，会计分录应该怎么做？
你好 上个月的分录是怎么做的？
56楼
2023-05-04 21:17:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 你军姐 发表的提问：
老师，请问待抵扣进项税额只能用在辅导期过渡等待税务局稽查结果时吗？现在税法不是取消了辅导期了吗？还有，进项发票认证的时候需要做会计分录吗？
您好，待抵扣进项税额可以用在辅导期过渡等待税务局稽查结果时，也可以用在过渡期之后的认证之前，现在税法没有完全取消辅导期，进项发票认证的时候不需要做会计分录。但也可以在认证之前做到待抵扣进项税额，认证之后转入进项税额中。
57楼
2023-05-08 19:25:23
全部回复
你军姐：回复王雁鸣老师 明白了，谢谢王老师
2023-05-08 20:04:02
王雁鸣老师：回复你军姐您好，不客气。
2023-05-08 20:29:55
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 随风 发表的提问：
待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别是什么？什么情况下会用到“待抵扣进项税额”这个科目
你好，待抵扣是已经认证还未抵扣的，待认证是压根还没有认证这个票
58楼
2023-05-08 19:51:59
全部回复
随风：回复小锁老师 什么情况下使用待抵扣
2023-05-08 20:17:21
小锁老师：回复随风之前的固定资产，不动产分两年抵扣的时候用得着，现在基本上用不着了。
2023-05-08 20:36:10
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ lemontea 发表的提问：
进项税额加待抵扣进项税额大于销项税额，要不要做会计分录
你好！进项大于销项月末不用做会计处理
59楼
2023-05-08 20:19:42
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 曹三岁 发表的提问：
19年12月的待抵扣进项税额做到进项税中，在下月如何处理？
你好借待抵扣，贷进项
60楼
2023-05-08 20:47:28
全部回复
曹三岁：回复郭老师 老师您好
2023-05-08 21:10:27
曹三岁：回复郭老师 我说错了，是把待认证的进项税做到了进项税中，然后下月如何账务处理
2023-05-08 21:27:27
郭老师：回复曹三岁借待认证贷进项
2023-05-08 21:48:00
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