专一的果汁：回复大老师 好的老师，不着急

大老师：回复专一的果汁您好同学 这个是转回递延所得税资产，而不是重新确认递延所得税负债的。

rt：回复蒋飞老师 如果按这个思路来的话那这道题我有点不明白

蒋飞老师：回复rt2019年林科公司应纳税所得额=138-8(国债利息收入）+10(税收滞纳金）=140(万元）；当期应交所得税=140X25%=35(万元）；递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11(万元）；所得税费用=35-11=24(万元）；净利润=138-24=114(万元）。

rt：回复蒋飞老师 递延所得税资产不是用年初数减去年末数吗？

蒋飞老师：回复rt你好！ 是的。

陪你考证的初级班主任：回复文文老师 可是我们企业有计提

文文老师：回复陪你考证的初级班主任企业亏损，不需要计提递延所得税资产

陈诗晗老师：回复水冰月你的具体问题是什么呢，题材或者 是 你这是将递延所得税余额换算为差额，然后用新的税率计算当期递延所得税

以梦为马：回复许老师 增加是年末吗

以梦为马：回复许老师 增加是年末吗，减少是年初吗

许老师：回复以梦为马是这样的，比如，递延所得税负债，年初是50万元，年末是80万元 ，则80-50=+30万元。年初50万元，年末是20万元，则 20-50=-30万元。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 为什么是负数呢？

陈诗晗老师：回复端庄的白昼所得税 费用你除了结转损益 ，平时你贷方是不会帮你反应在报表里面的

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 按你说的重做了分录，还是资产负债表，两边对不上，差额还是递延所得税资产那个金额

陈诗晗老师：回复端庄的白昼不可能，你把之前分录删除了，按我 给你的分录做。

端庄的白昼：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，把之前的分录删除 了。

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我删除了呀 这个是重新做的分录

陈诗晗老师：回复端庄的白昼重新做了，你再结转把这个凭证记账，审核 ，结转损益 ，然后再生成报表。

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 现两边平了，然后未分配利润的数是要和净利润是一致的对吗？我们是新办企业，没有年初数

陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，这才是对的，平了，数据一致

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我不太明白的是，我原本是借递延所得税资产 贷所得税费用(都是正数)，现在做的分录是相反的，这是一个意思吗？？

陈诗晗老师：回复端庄的白昼你的分录是没错的，只是你这所得税费用贷方软件没帮你结转。

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 所以我这次做相反的负数分录，和我刚开始做的分录是同一个意思 对吗？

陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，就是这个意思。

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 但是，未分配利润和利润总额不一致啊，这样对吗

陈诗晗老师：回复端庄的白昼如果不存在 以前年度损益 调整和利润分配 是一致的，你是否提了盈余公积

端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我只是年结的时候结转了本年利润到利润分配未分配利润，其他的没有

陈诗晗老师：回复端庄的白昼那不可能，如果你没有这几项，你的资产负债表未分配利润年末-年初=利润表净利润

果果：回复贺汉宾老师 不明白，是什么意思

贺汉宾老师：回复果果你好，详细一点可以这么理解哈: 得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。公式中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

微信用户：回复朴老师 那发生递延所得税资产和递延所得税负债时的分录怎么做，下一年又怎么做分录？

朴老师：回复微信用户1、递延所得税资产的会计分录是: （1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （2）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税-当期所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”科目，贷记本科目。 2、递延所得税负债的会计分录是: （1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （2）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （3）2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

胡萝卜：回复袁老师 谢谢老师，那2016年我们计提了借资产减值损失 贷坏账准备，年度审计调整分录是，借递延所得税资产 贷所得税费用，利润表的所得税栏就出现了红字，这样可以吗？税务局能否同意？

袁老师：回复胡萝卜可以的，不影响的，只要不少交税

胡萝卜：回复袁老师 老师如果按照这么分录调整的话，实际汇算清缴时就不用调了对吗？用这样的报告申请高新技术企业是否能通过？

袁老师：回复胡萝卜是的，可以的