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递延所得税资产会计科目
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安静的秋天 发表的提问：
公司使用小企业会计准则，现在产生的因税收上固定资产一次性扣除后，产生了递延所得税，需要用到递延所得税负债或资产这个科目吗？如果用，如何做会计分录，如果不用，又如何做做会计分录，最好能写出二年的分录？？谢谢老师
您好，实际工作中真实业务的话可以增加一级科目，也可以申报时填写加速折旧表不做账务处理，只调表不调账。只要你们不是上市公司
181楼
2023-07-18 18:36:32
全部回复
安静的秋天：回复QQ老师 增加一级科目，什么科目？？
2023-07-18 18:49:20
QQ老师：回复安静的秋天你好，递延所得税资产或递延所得税负债科目你们有吗？
2023-07-18 19:03:24
安静的秋天：回复QQ老师 没有呀！！！是小企业会计准则，也没有增加一级科目
2023-07-18 19:23:55
QQ老师：回复安静的秋天你好，你可以自己增加一级科目的，
2023-07-18 19:35:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 侠客 发表的提问：
老师您好！“递延所得税资产”的贷方余额最后归集到什么科目？麻烦给写一下分录？
递延所得税资产最后是在资产项目列示。 你指的归集是什么意思
182楼
2023-07-18 18:59:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 鲤鱼蜡烛 发表的提问：
如何通过递延所得税资产、递延所得税负债降低所得税
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.
183楼
2023-07-19 18:02:25
全部回复
安安
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ Dwinding 发表的提问：
老师，为什么这里递延所得税资产和递延所得税负债是这样计算的？
同学你好，广告费当期超出税法允许抵扣额允许以后期间抵扣产生递延所得税资产，金融资产增值大于计税基础产生递延所得税负债
184楼
2023-07-19 18:20:11
全部回复
Dwinding：回复安安 广告费超了，那就是利润少算了，那么所得税就得补，为什么不是递延所得税负债呢？
2023-07-19 18:56:50
安安：回复Dwinding同学你好，不是这样理解的，广告费用的账面价值是200万元大于计税基础150万，形成可抵扣暂时性差异50万元
2023-07-19 19:17:31
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 罗素 发表的提问：
递延所得税，递延资产，递延负责是什么意思
想你好，稍等下，马上为您答疑
185楼
2023-07-19 18:49:29
全部回复
勇老师：回复罗素同学你好，老师来啦
2023-07-19 19:30:54
勇老师：回复罗素递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，
2023-07-19 19:49:06
勇老师：回复罗素为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，
2023-07-19 20:06:52
勇老师：回复罗素并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。
2023-07-19 20:28:49
勇老师：回复罗素递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-07-19 20:47:43
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响。
2023-07-19 21:09:54
勇老师：回复罗素比如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
2023-07-19 21:20:47
勇老师：回复罗素因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。
2023-07-19 21:37:06
勇老师：回复罗素递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
2023-07-19 21:52:36
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-07-19 22:15:37
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
2023-07-19 22:40:33
勇老师：回复罗素在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
2023-07-19 22:57:50
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异产生情形
2023-07-19 23:08:42
勇老师：回复罗素①资产的账面价值小于其计税基础
2023-07-19 23:29:44
勇老师：回复罗素②负债的账面价值大于其计税基础
2023-07-19 23:50:50
勇老师：回复罗素递延所得税负债是对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，
2023-07-20 00:05:54
勇老师：回复罗素均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
2023-07-20 00:20:24
勇老师：回复罗素递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，
2023-07-20 00:43:58
勇老师：回复罗素企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
2023-07-20 00:55:43
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-07-20 01:24:56
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
2023-07-20 01:40:55
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异产生的情形
2023-07-20 01:58:39
勇老师：回复罗素①资产的账面价值大于其计税基础
2023-07-20 02:13:22
勇老师：回复罗素②负债的账面价值小于其计税基础
2023-07-20 02:25:07
勇老师：回复罗素二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-07-20 02:49:42
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，
2023-07-20 03:05:27
勇老师：回复罗素递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。
2023-07-20 03:29:13
勇老师：回复罗素递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2023-07-20 03:41:36
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-07-20 04:01:22
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 
2023-07-20 04:13:20
勇老师：回复罗素资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，
2023-07-20 04:38:08
勇老师：回复罗素会产生可抵扣暂时性差异。 
2023-07-20 04:55:51
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-07-20 05:16:02
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异。 
2023-07-20 05:28:35
勇老师：回复罗素资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
2023-07-20 05:58:15
勇老师：回复罗素 递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。
2023-07-20 06:27:21
勇老师：回复罗素递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。
2023-07-20 06:52:06
勇老师：回复罗素借：所得税费用（会计上） 　  递延所得税资产 贷：应交税费—应交所得税（税法上） 　    递延所得税负债
2023-07-20 07:02:39
勇老师：回复罗素资产、负债的计税基础及暂时性差异
2023-07-20 07:18:03
勇老师：回复罗素一、资产的计税基础 1、 资产账面>计税基础、负债账面<计税基础：应纳税暂时性差异，递延所得税负债
2023-07-20 07:28:17
勇老师：回复罗素资产账面<计税基础、负债账面>计税基础：可抵扣暂时性差异，递延所得税资产
2023-07-20 07:51:51
勇老师：回复罗素2、未形成无形资产按研究开发费用的75%加计扣除；
2023-07-20 08:02:10
勇老师：回复罗素形成无形资产的，按其成本的175%摊销（有差异，只调整，不确认递延）
2023-07-20 08:19:41
勇老师：回复罗素二、负债的计税基础
2023-07-20 08:44:07
勇老师：回复罗素1、负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
2023-07-20 09:05:29
勇老师：回复罗素2、提供售后服务产生的预计负债，税法规定应于实际发生时税前扣除，账面>计税=0；
2023-07-20 09:34:07
勇老师：回复罗素其他预计负债，无论是否实际发生都不得税前扣除，账面=计税
2023-07-20 10:03:37
勇老师：回复罗素3、罚款和滞纳金在当期和以后均不能扣除，账面=计税，不形成暂时性差异
2023-07-20 10:29:29
勇老师：回复罗素4、预收账款 （1）预收款项计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础=0
2023-07-20 10:51:40
勇老师：回复罗素（2）预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础=账面价值
2023-07-20 11:02:55
勇老师：回复罗素5、应付职工薪酬 （1）职工教育经费，超过8%部分以后可以税前扣除，形成差异
2023-07-20 11:28:00
勇老师：回复罗素（2）职工福利费、工会经费，超过部分以后不允许税前扣除，不形成差异
2023-07-20 11:56:10
勇老师：回复罗素（3）以现金结算的股份支付，实际支付时可以全额扣除，形成差异
2023-07-20 12:15:09
勇老师：回复罗素三、特殊项目产生的暂时性差异
2023-07-20 12:44:58
勇老师：回复罗素1、广告费和业务宣传费支出
2023-07-20 13:14:54
勇老师：回复罗素不超过当期销售收入15%的部分准予扣除；
2023-07-20 13:28:28
勇老师：回复罗素超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，形成可抵扣暂时性差异，账面=0，计税=未来可抵扣金额
2023-07-20 13:44:01
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-07-20 14:07:43
勇老师：回复罗素2、可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
2023-07-20 14:23:41
勇老师：回复罗素【例】17年亏损2000，以后5个纳税年度可以抵扣
2023-07-20 14:49:00
勇老师：回复罗素17年： 借：递延所得税资产2000*25% 贷：所得税费用2000*25%
2023-07-20 15:14:41
勇老师：回复罗素若18年盈利1500： 借：所得税费用1500*25% 贷：递延所得税资产1500*25%
2023-07-20 15:25:26
勇老师：回复罗素19年盈利1000： 借：所得税费用1000*25% 贷：递延所得税资产500*25%       应交税费—应交所得税500*25%
2023-07-20 15:38:28
勇老师：回复罗素3、环境保护专用设备
2023-07-20 15:54:19
勇老师：回复罗素税法规定，购置并使用环境保护专用设备，符合优惠条件的，
2023-07-20 16:07:37
勇老师：回复罗素设备投资额的 10%可以从企业的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，
2023-07-20 16:20:19
勇老师：回复罗素可在以后 5 个纳税年度结转抵免。
2023-07-20 16:35:16
勇老师：回复罗素因此，对于超过当年应纳税额而结转至以后 5 年抵免的部分，确认为递延所得税资产
2023-07-20 17:03:19
勇老师：回复罗素4、分期收款销售商品形成的长期应收款
2023-07-20 17:16:34
勇老师：回复罗素实质上具有融资性质的销售，
2023-07-20 17:36:56
勇老师：回复罗素会计规定，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值（通常为合同或协议价款的现值）确定销售商品收入金额。
2023-07-20 18:05:14
勇老师：回复罗素应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，
2023-07-20 18:32:03
勇老师：回复罗素应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益（冲减财务费用）。
2023-07-20 18:52:44
勇老师：回复罗素税法规定，以分期收款方式销售货物的，
2023-07-20 19:08:33
勇老师：回复罗素按照合同约定的收款日期确认收入的实现。长期应收款的账面价值和计税基础可能会产生差异，形成递延所得税资产
2023-07-20 19:29:48
勇老师：回复罗素5、政府补助 如果政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入了递延收益，
2023-07-20 19:41:51
勇老师：回复罗素而税法规定全部计入当期应纳税所得额，则产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
2023-07-20 19:56:17
勇老师：回复罗素如果政府补助为免税收入，则不会产生递延所得税
2023-07-20 20:17:02
勇老师：回复罗素递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量
2023-07-20 20:44:57
勇老师：回复罗素1、直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
2023-07-20 21:11:35
勇老师：回复罗素借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-07-20 21:33:36
勇老师：回复罗素2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
2023-07-20 21:56:36
勇老师：回复罗素借：其他综合收益 贷：递延所得税负债
2023-07-20 22:21:24
勇老师：回复罗素3、账面价值与计税基础的差额为递延期末余额
2023-07-20 22:32:24
勇老师：回复罗素4、不确认递延所得税负债的情况
2023-07-20 22:55:12
勇老师：回复罗素（1）商誉的初始确认 ①非同一控制下，商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额，由于免税合并中资产、负债的计税基础是原账面价值，
2023-07-20 23:19:55
勇老师：回复罗素会计上的账面价值是公允价值，这里要确认递延所得税资产或负债，这里会影响资本公积（最终影响商誉）的金额
2023-07-20 23:34:29
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：资本公积（吸收合并用商誉，控股合并用资本公积）
2023-07-21 00:02:50
勇老师：回复罗素或： 借：资本公积 贷：递延所得税负债
2023-07-21 00:21:14
勇老师：回复罗素（控股合并，只是递延所得税科目是对应资本公积的，但是实际上，确认了递延所得税资产和负债，会影响净资产的金额，
2023-07-21 00:41:46
勇老师：回复罗素进而是会影响母公司享有净资产的份额的，最终是影响商誉的金额，所以递延所得税实际上是影响商誉的，所以本质对应的是商誉，只是科目对应资本公积。
2023-07-21 01:05:26
勇老师：回复罗素控股合并评估增值减值对应资本公积，相应的递延所得税会影响净资产，
2023-07-21 01:19:30
勇老师：回复罗素而商誉是根据合并成本和可辨认净资产份额计算的，
2023-07-21 01:40:48
勇老师：回复罗素所以递延所得税会影响商誉的金额，只不过控股合并设置了资本公积科目，
2023-07-21 02:07:30
勇老师：回复罗素所以递延所得税对应科目是资本公积，但是本是影响商誉的。
2023-07-21 02:27:26
勇老师：回复罗素吸收合并没有涉及评估增值的资本公积科目，所以直接影响商誉，递延所得税对应科目就是商誉。）
2023-07-21 02:52:02
勇老师：回复罗素②商誉经过调整之后（商誉=合并成本-考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值），
2023-07-21 03:21:26
勇老师：回复罗素但是税法上由于是免税合并，商誉的计税基础为0，商誉在会计中的账面价值和计税基础出现了差异，不确认递延所得税负债
2023-07-21 03:46:19
勇老师：回复罗素③若为应税合并，商誉账面价值=计税基础，商誉在后续发生了减值，需要确认递延所得税资产
2023-07-21 04:08:58
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-07-21 04:21:37
勇老师：回复罗素（2）除企业合并以外的其他交易或事项中，
2023-07-21 04:36:51
勇老师：回复罗素如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，
2023-07-21 04:57:48
勇老师：回复罗素则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成暂时性差异的，
2023-07-21 05:27:16
勇老师：回复罗素交易或事项发生时不确认相应的递延所得税（如：研发形成无形资产175%摊销）
2023-07-21 05:53:12
勇老师：回复罗素（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
2023-07-21 06:19:59
勇老师：回复罗素一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：
2023-07-21 06:40:42
勇老师：回复罗素一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
2023-07-21 07:08:42
勇老师：回复罗素二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
2023-07-21 07:19:55
勇老师：回复罗素（4）采用权益法核算的长期股权投资，若准备长期持有，不确认递延所得税；若转变为拟近期出售时，应确认
2023-07-21 07:31:23
勇老师：回复罗素5、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，
2023-07-21 07:57:18
勇老师：回复罗素按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，
2023-07-21 08:25:09
勇老师：回复罗素但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。
2023-07-21 08:48:38
勇老师：回复罗素购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，
2023-07-21 09:07:32
勇老师：回复罗素预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
2023-07-21 09:30:10
勇老师：回复罗素应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为所得税费用；
2023-07-21 09:54:39
勇老师：回复罗素若新的事实在购买日不存在，确认为所得税费用
2023-07-21 10:06:20
勇老师：回复罗素该事实于购买日已经存在：
2023-07-21 10:23:41
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：商誉 所得税费用（商誉不足冲减时）
2023-07-21 10:52:45
勇老师：回复罗素该新的事实于购买日并不存在：
2023-07-21 11:02:47
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-07-21 11:28:33
勇老师：回复罗素7、税率发生变化，按新的税率重新计算
2023-07-21 11:48:08
勇老师：回复罗素所得税费用的确认和计量
2023-07-21 12:11:51
勇老师：回复罗素1、所得税费用=当期所得税（应交所得税）%2B递延所得税费用（不包括计入所有者权益部分）
2023-07-21 12:41:42
勇老师：回复罗素2、递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产
2023-07-21 12:52:34
勇老师：回复罗素3、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。
2023-07-21 13:12:58
勇老师：回复罗素在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，
2023-07-21 13:32:44
勇老师：回复罗素一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销
2023-07-21 13:58:13
勇老师：回复罗素以上就是递延所得税、递延所得税资产、递延所得税负债的相关知识点了
2023-07-21 14:18:01
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-07-21 14:32:40
勇老师：回复罗素建议您做下笔记，这些都是提炼的知识点，对考试有帮助 
2023-07-21 14:50:48
勇老师：回复罗素您看看有没有什么疑问
2023-07-21 15:13:15
勇老师：回复罗素有疑问可以提出来哦
2023-07-21 15:33:09
勇老师：回复罗素有专门老师为您答疑
2023-07-21 16:02:15
勇老师：回复罗素祝您学习愉快，加油
2023-07-21 16:24:10
罗素：回复勇老师 递延所得税不理解
2023-07-21 16:40:00
勇老师：回复罗素最后一个指的是递延所得税费用
2023-07-21 17:05:52
勇老师：回复罗素递延所得税费用也就是借方的所得税费用
2023-07-21 17:18:30
勇老师：回复罗素对于递延所得税负债来说
2023-07-21 17:32:19
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-07-21 17:59:24
勇老师：回复罗素所得税费用在借方，是增加费用的
2023-07-21 18:13:30
勇老师：回复罗素公式里面第一个括号递延所得税负债期末减去期初，得到本期的发生额
2023-07-21 18:43:14
勇老师：回复罗素也就是这个分录借方的所得税费用：
2023-07-21 19:08:10
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-07-21 19:35:45
勇老师：回复罗素第二个括号递延所得税资产期末减去期初得到发生额
2023-07-21 19:54:23
勇老师：回复罗素也就是这个分录贷方的所得税费用
2023-07-21 20:11:57
勇老师：回复罗素借递延所得税资产 贷所得税费用
2023-07-21 20:34:01
勇老师：回复罗素由于所得税费用在贷方，会减少费用，所以是减号
2023-07-21 20:54:20
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-07-21 21:19:16
勇老师：回复罗素看看有没有什么疑问
2023-07-21 21:40:23
娜娜老师
职称：注册会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.08w
引用 @ 宛童 发表的提问：
老师，递延所得税资产，递延所得税负债，跟递延税款三者之间什么关系？
同学，你好，递延所得税＝递延所得税负债减去递延所得税资产
186楼
2023-07-19 19:02:59
全部回复
宛童：回复娜娜老师 老师，我18年3月如果审计调整出来 借递延所得税资产 贷以前年度损益调整 那18年的12月是不是要做相反分录？ 借以前年度损益调整 贷递延所得税资产 是这样吗？
2023-07-19 19:40:35
宛童：回复娜娜老师 然后再把以前年度损益调整转入未分配利润，是这样吗
2023-07-19 20:03:00
娜娜老师：回复宛童同学，18年调整的是17年的差异吗
2023-07-19 20:18:58
宛童：回复娜娜老师 是的，调整的就是17年的
2023-07-19 20:34:29
娜娜老师：回复宛童同学，调整的是17年的话，18年底不需要做分录了，所以调整都在三月做完
2023-07-19 21:00:16
娜娜老师：回复宛童同学，十二月份不需要做相反分录，做的是借：以前年度损益调整 贷：所得税费用
2023-07-19 21:17:07
宛童：回复娜娜老师 老师，如果18年3月只做了 借递延所得税资产 贷以前年度损益调整 之后什么都没做了，递延所得税资产就一直挂着，现在是2020年了，我该怎么把这笔分录转消？可以这样吗？ 借以前年度损益调整 贷未分配利润 她当时为什么没有转销，有没有可能是因为一直亏损？没有所得税费用给她转销？
2023-07-19 21:28:08
娜娜老师：回复宛童同学，所得税费用可以为贷方余额，你所做的贷未分配利润，还应该按比例提取盈余公积
2023-07-19 21:50:09
宛童：回复娜娜老师 老师，如果只做借以前年度损益调整贷所得税费用，那递延所得税资产这个科目还是有数，不用冲吗？
2023-07-19 22:07:58
娜娜老师：回复宛童同学，不用的啊，调整的目的就是让之前没有余额的错误，把以前年度产生的补记。往后可抵扣暂时性差异转回时再转回，从而没有暂时性差异，递延所得税资产余额才为零。
2023-07-19 22:21:59
宛童：回复娜娜老师 不好意思老师，我还想再问问，就是她这个递延所得税资产是这样形成的，以后我得遇到什么情况能转回？转回怎么做会计处理？
2023-07-19 22:40:12
娜娜老师：回复宛童同学，你这里就一个科目，我看不到具体的业务，一般是固定资产折旧，会计方法和税法方法不一样形成的
2023-07-19 23:02:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 欣然麻麻 发表的提问：
老师，您好！请问资产负债表中递延所得税资产与递延税款借款是一个项目吗？
你后面应该是递延所得税负债吧。个不同的科目，一个属于资产的，一个属于负债类。
187楼
2023-07-20 17:58:28
全部回复
欣然麻麻：回复陈诗晗老师 我们自己的报表是递延所得税资产，国家税务申报表中是递延税款借款
2023-07-20 18:42:26
欣然麻麻：回复陈诗晗老师 是递延税款借项
2023-07-20 18:56:15
欣然麻麻：回复陈诗晗老师 递延税款借项是不是就是核算资产类？也就是递延所得税资产？
2023-07-20 19:10:27
陈诗晗老师：回复欣然麻麻递延所得税借项是你的递延所得税资产。
2023-07-20 19:33:55
欣然麻麻：回复陈诗晗老师 明白了，谢谢
2023-07-20 19:46:23
陈诗晗老师：回复欣然麻麻不客气，祝你工作愉快
2023-07-20 20:13:05
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 怕黑的大叔 发表的提问：
请问交易性金融资产公允价值变动会导致递延所得税资产变动还是递延所得税负债变动？
你好，会导致递延所得税负债的变动。
188楼
2023-07-20 18:17:54
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
投资性房地产，因为什么原因产生递延所得税资产或递延所得税负债
因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债
189楼
2023-07-20 18:23:57
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 安之若素。 发表的提问：
资产减值损失、递延所得税资产我们调账的时候应该做在那个科目呢
当期错了，调整就是用这两个科目
190楼
2023-07-20 18:32:37
全部回复
安之若素。：回复辜老师 不是当期，去年的
2023-07-20 19:03:21
辜老师：回复安之若素。那资产减值损失要用以前年度损益调整替代
2023-07-20 19:25:29
安之若素。：回复辜老师 我们是客户审计那边的科目及数据
2023-07-20 19:44:05
辜老师：回复安之若素。审计的调整分录是怎样的
2023-07-20 19:55:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 自由的航空 发表的提问：
某企业期初递延所得税资产科目借方余额为25万元适用的所得税税率为25%本年产生可抵扣暂时性差异30万元期初的暂时性差异在本期未发生转会该企业本年年末递延所得税资产科目余额为多少万
递延所得税资产，25+30×25% 你计算一下结果
191楼
2023-07-20 18:56:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
利润总额700万，期初递延所得税资产35万，期末递延所得税资产20万，期初递延所得税负债15，期末递延所得税负债25万，求应交所得税，分录怎么写？
你好 借，所得税费用175 贷，递延所得税资产15 贷，递延所得税负债10 贷，应产税费一应交所得税150
192楼
2023-07-30 19:48:01
全部回复
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 好 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产怎么区分确认
你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
193楼
2023-07-30 19:53:42
全部回复
陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2023-07-30 20:27:03
陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2023-07-30 20:54:28
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 无聊的水杯 发表的提问：
递延所得税资产50 万什么递延所得税费用是-50
你好，因为这个分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用
194楼
2023-07-30 20:08:31
全部回复
韦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.43w
引用 @ 诚心的小鸭子 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思
递延所得税资产是属于资产类科目,表示未来经济利益很可能流入企业;递延所得税负债是负债类科目,表示未能经济利益很可能流出企业.
195楼
2023-07-30 20:32:50
全部回复
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