明月清风：回复辜老师 是的

辜老师：回复明月清风递延所得税费用=递延所得税负债的增加—递延所得税资产的增加

明月清风：回复辜老师 题目解答（10-5）-（0-8）=13

辜老师：回复明月清风看你题目给出的条件

王茫茫老师：回复눈_눈？你就用期末余额-期初余额 就是本期发生额

눈_눈？：回复王茫茫老师 意思是说我要用今年的资产负债表递延所得税负债－去年资产负债表上递延所得税负债得到递延所得税费用吗？你能不能按照上面的表告诉我具体的过程?

눈_눈？：回复王茫茫老师 还有就是递延所得税贷方余额要怎么算呢？

눈_눈？：回复王茫茫老师 不好意思，刚刚打错了。意思是说我要用今年的资产负债表递延所得税负债－去年资产负债表上递延所得税负债得到递延所得税负债发生额，然后同理算出递延所得税资产发生额再相减吗？你能不能按照上面的表告诉我具体的过程?

王茫茫老师：回复눈_눈？同学你有没有比较资产负债表，如果有的话就可以看到期初余额和期末余额，或者你把上面的表格照全发给我看看

눈_눈？：回复王茫茫老师 有的，麻烦了

王茫茫老师：回复눈_눈？2017年的递延所得税费用 =（265299666.71-504048203.85）-（9651001968.26-7198532974.16） =-238748537.14-2452468994.1 =-2691217531.24 说明递延所得税费用发生额在贷方

눈_눈？：回复王茫茫老师 好的，那请问递延所得税贷方余额要怎么算呢？应该是和这个数不同的吧。

王茫茫老师：回复눈_눈？递延所得税费用贷方余额就是这个数，因为递延所得税费用是当期结转清0的，所以就是本期的发生额，在贷方

눈_눈？：回复王茫茫老师 所以如果填的是递延所得税费用就是-2691217531.24，然后如果填的是递延所得税贷方余额就是2691217531.24?

눈_눈？：回复王茫茫老师 谢谢您的帮助

王茫茫老师：回复눈_눈？不客气，很高兴能够帮助到你

姚开心：回复答疑苏老师 不冲减 就是下面相关分录

姚开心：回复答疑苏老师 所得税就是该递延所得税资产就是递延所得税资产该递延所得税负债就是递延所得税负债

答疑苏老师：回复姚开心你好 没有看到你的分录哦

姚开心：回复答疑苏老师 就是忘了哪个只是点了 麻烦老师看下我的问题

答疑苏老师：回复姚开心你好 资产的账面价值大于计税基础产生了递延所得税负债 负债的账面价值大于计税基础产生递延所得税资产

姚开心：回复答疑苏老师 老师 我问的是在哪个知识点或考点遇到 遇到我问题的那种情况

答疑苏老师：回复姚开心你好 在企业合并中会遇到这种情况的

小半半：回复李达老师 那我计提坏账准备的时候就直接计提了递延所得税资产，最后结转本年利润的时候也给结转了

李达老师：回复小半半你计提递延所得税不需要结转本年利润哦

小半半：回复李达老师 哦，对呀，他算是资产类科目对吗？不是损益类的，搞糊涂了

小半半：回复李达老师 那老师，这个递延计提后，所得税费用还需要结转吗？

小半半：回复李达老师 借：所得税费用 递延所得费资产 贷：应交税费-应交企业所得税 这个分录做完还要做所得税的结转吗？

李达老师：回复小半半需要结转的，结转至本年利润科目

小半半：回复李达老师 我要先结转成本损益类得出本年利润再根据本年利润计提所得税，那计提完在结转一次吗？还是可以有其他操作方法？

李达老师：回复小半半把收入成本费用全部结转完，计提所得税费用

小半半：回复李达老师 计提的所得税费用后在结转到本年利润去对吗？

李达老师：回复小半半对的，所得税费用也是费用

小半半：回复李达老师 好的，谢谢老师

李达老师：回复小半半不用客气，共同进步

大斌老师：回复沉浮如果回答满意，请给5星好评，谢谢！

快点学习：回复王老师1 可以理解为递延所得税资产借方是负数，表示的是以后期间可以抵扣是吗？那递延所得税借方是正数代表什么呢？

王老师1：回复快点学习我如上描述的是递延所得税资产是正数的情形，是负数的话就是在未来发生了税法上可抵扣的情形，一般递延所得税资产先有借方余额，才会在以后期间出现借方负数，我举个例子吧 假设当期会计上职工教育经费发生额是100，然后税法上允许扣除的金额是60，超过部分允许以后年度扣除，这时就产生递延所得税资产了 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 等到第二年，职工教育经费会计上发生数是70，税法上允许扣除的金额是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要冲销前期确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产 -2.5 借：所得税费用 2.5

何老师13：回复合适的刺猬计提质量保证金这种情况下产生的预计负债与实际发生额之间的差额是可以确认暂时性差异的。如果是其他原因比如罚款支出产生的，不能确认暂时性差异。如果确认了，表明有误，要进行转回。所以，具体看题目要求来。站在质量保证金引起的预计负债来讲，800在计提的时候不允许扣除，因为没有实际发生。真正发生了700，那么只能按700扣除。在未来实际发生了这100的时候，才可以扣除，抵减税费。表明（有好事在未来发生=未来有经济利益流入=递延所得税资产）。转回25 ，即100*25%=25。转回递延所得资产，可以抵减应交税费。如果进一步解答，请提供题目。谢谢。