小平：回复刘老师 老师：怎么样检验我的利润表和资产负债表做对了

静静：回复冉老师 商誉怎么算出来的呀？

冉老师：回复静静就是购买价减去，享有被投资公司可辨认经资产值

果果：回复王超老师 固定资产加速折旧，或者是你们的无形资产加速摊销是递延所得税负债吗？是现在少交税，以后年度调增，补交税，最终与账上的平均年限法一致吗

王超老师：回复果果不是的，你刚好理解的是相反的。现在是多交税了，未来是可以少交税的

果果：回复王超老师 加速折旧，应纳税所得额不是少了，交的企业所得税少了吗

王超老师：回复果果不是的，你这个折旧的多了，正常情况下，要少交税的。但是你实际交的税更多，那么这样是形成递延所得税资产的

果果：回复王超老师 但是你实际交的税更多，那么这样是形成递延所得税资产的 不明白这句话

王超老师：回复果果这个可以举一个例子的，比如说你100万的固定资产，这就正常情况下是一年十万，你1000万的利润，基数就是990万 现在你加速折旧，一下子折旧了50万，那么，仍然是1000万的利润，基数就是950万 那么这个就相当于你要多交40万的税了

霄：回复学堂答疑王老师 答案B正确吗

学堂答疑王老师：回复霄答案B显然不正确，应该是当期的所得税，比如你们公司2019年还是一般企业，适用税率25%，2019年实现应纳税所得额1000万，2019年的所得税在2020年汇算清缴，那2020年你们公司申请高新技术企业，适用税率15%，那你们公司2019年可以按15%来算所得税吗？税务局肯定不干啊，你2019年还是普通企业呢？普通企业凭什么享受高新优惠，所以税法规定是按申报期当期的税率而不是实际缴纳期间的税率哦！

霄：回复学堂答疑王老师 嗯嗯明白啦，非常感谢

学堂答疑王老师：回复霄您好！感谢您的提问，祝您学习愉快！

霄：回复苳苳老师 为什么要资产减值转回

霄：回复苳苳老师 投资性房地产的资产减值不是不能转回吗

苳苳老师：回复霄这个不能转回的指的是在持有期间没有发生其他的处理，而现会计政策变更了，核算的模式都变了

霄：回复苳苳老师 是因为公允价值计量模式下根本没有减值准备这一回事吗

苳苳老师：回复霄也可以这么理解的

文文老师：回复赵小可借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用

文文老师：回复赵小可借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债

文文老师：回复赵小可计算递延所得税费用，明显看出递延所得税负债增加，会增加所得税费用，递延所得税负债减少，会减少所得税费用

文文老师：回复赵小可递延所得税资产增加，会减少所得税费用，递延所得税资产减少，会增加所得税费用

文文老师：回复赵小可应交税费是根据税法规定，计算出来的应交企业所得税

文文老师：回复赵小可借：所得税费用-当期所得税 贷：应交税费-企业所得税

赵小可：回复文文老师 我突然明白了 谢谢老师 另外我还纠结一个问题 应交所得税费是税法口径，递延所得税资产或者负债是在这个基础上延伸出来的，最后所得税费用等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产，那直接按照正常的计算会计利润得出真实的应交税费不就行了吗？我感觉这个不加减的会计利润得出的所得税费用就是和前面说的一个数字

赵小可：回复文文老师 它们是不是一个数字，还是我感觉错了

文文老师：回复赵小可你的理解是正确的。

文文老师：回复赵小可所得税费用实际=会计上的利润总额*税率

文文老师：回复赵小可也等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产对应的所得税费用

文文老师：回复赵小可所得税费用-当期所得税   加上  递延所得税费用-递延所得税费用  =会计上利润总额*所得税费用

赵小可：回复文文老师 当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对吗？因为不一定递延所得税负债就一定在贷方 还有可能是转回 递延所得税资产也可以类推这样理解 对吗？

文文老师：回复赵小可当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对，再结合下面的公式确认加还是减。 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

赵小可：回复文文老师 谢谢老师！您讲的太好了！一下子就反应过来了

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 华东公司是华南公司的一母公司。2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。华东公司A商品每件成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2x14年华南公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、华南公司适用的所得税税率均为25%。预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 那为什么这道题是12.5 不是12.5-5

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 子公司存货减值 需要抵消减值确认的递延所得税资产5

陈诗晗老师：回复多啦A梦＊什么意思。 合资报表中应该有的金额就是 （1.5-1.8）*100*25%

多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 对啊 老师算的金额是7.5 就是用12.5-5 但答案选的是12.5

陈诗晗老师：回复多啦A梦＊不应该的 你合并报表里面认可的金额就是 1.5*100 但是你个别报表里面的金额为 1.8*100 那么合并报表里面的差异就是 0.3*100*25%