招力：回复李霞老师 都只有1.2千元钱

招力：回复李霞老师 我的分录对了嘛？

李霞老师：回复招力嗯，你的分录是对的，没问题。

招力：回复李霞老师 就是什么工资都要计提的对吧

李霞老师：回复招力对滴，同学，是的是这样的

Aizn：回复轶尘老师 也没太有业务，有的月份没有收入，要是当月没收入人工工资这块还结转主营业务成本吗，还是先结转到劳务成本里，还是放到管理费用里？要是当月的收入小于人工工资，人工是结转一部分成本剩下的放管理费用里面还是全部结转劳务成本其中一部分再结转主营业务成本剩余的放在劳务成本？

轶尘老师：回复Aizn你这个情况 我的建议是计入到主营业务成本 因为你的人员工资是固定的 不是根据项目情况来结算的

喜哈哈：回复佟老师 是不是这样：借：主营业务成本-劳务费 贷：应付职工薪酬-员工工资 发放时：借：应付职工薪酬-员工工资 应交税费 -个人所得税 贷：银行存款 然后申报时这部分还要缴纳工会经费，是这样的吗

佟老师：回复喜哈哈借：主营业务成本-劳务费 这个分离，不要写劳务费，要写工资。申报时需要缴纳工会经费的

喜哈哈：回复佟老师 哦，为什么不能写劳务费？只能写工资？

喜哈哈：回复佟老师 意思写主营业务成本-工资？

佟老师：回复喜哈哈您是工资，如果写劳务，税率不同，还要代开发票的，两个处理是不同的

喜哈哈：回复佟老师 哦，对。那就写主营业务成本-工资对吗

佟老师：回复喜哈哈是的，这样跟你的附件才可以的匹配上

喜哈哈：回复佟老师 好的，谢谢老师。再问个问题啊。我们公司租用个人车辆，2019年的租赁费暂时还未付，我现在从一月份开始摊销租赁费，具体该怎么做分录？

佟老师：回复喜哈哈借：管理费用-租车费 贷：应付账款

喜哈哈：回复佟老师 老师，我说的是摊销？暂时租赁费没付。这个月我是先计提借：管理费用 -租车费 贷：应付账款-** 然后摊销怎么做分录？

佟老师：回复喜哈哈对啊，这个就是按月摊销分录的。您没付款，挂不了预付，只能是这样处理账务。 本身分录、 借：预付账款 贷：银行 摊销：借：管理费用 -租车费 贷：预付账款

喜哈哈：回复佟老师 哦，现在每月租车费是2000，暂时款未付，我的分录是借：管理费用-租车费 2000，贷应付账款-**，比如下月一次性银行付清一年的租金24000.我是不是应该 借：预付账款-** 22000 应付账款-**2000 贷：银行存款 24000 后面每个月摊销：借：管理费用-租车费 2000 贷：预付账款-** 2000 12个月摊销完毕

佟老师：回复喜哈哈是的，您的分录完全正确

小调皮：回复庄老师 比如说收到100万工程款计提多少金额合理

庄老师：回复小调皮你好，一般建筑工程成本，材料费占比65%，人工费占比32%左右

娜娜：回复meizi老师 我看了学堂的实操课，咨询服务的都记在了销售费用和管理费用里，我能改到主营业务收入成本里吗？

娜娜：回复meizi老师 我看只有广告业记到了主营业务成本里，这个记到主营业务成本里，需要看行业吗？

meizi老师：回复娜娜你好 可以计入成本核算的 。 你们咨询公司的主要成本就是人工工资%2B咨询服务过程中的费用

娜娜：回复meizi老师 我们公司就2个人，我把这2个人的工资记到主营业务成本，管理费用下面就没有工资了，这样可以吗？

meizi老师：回复娜娜嗯是的 是的 这个可以的

娜娜：回复meizi老师 我们就这6万元收入，等到相匹配的主营业务成本记完，以后要是没收入，我的工资还改回管理费用吗？

meizi老师：回复娜娜你好 你没有收入 对应的工资计入管理费用核算

娜娜：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复娜娜没事希望能帮到你

加油：回复慧老师 那我每月还要像普通公司一样。计提人员工资。发放工资吗。会不会记了一次管理费工资。又记了主营业务成本。这个分摊怎么弄

慧老师：回复加油这个要进行人员区分，跑市场的入成本， 管理人员，像财务如管理费用

加油：回复慧老师 不管有没有业务然后每月把业务人员作为成本吗

慧老师：回复加油是的，没有业务实际也在跑市场的

余生很美：回复辜老师 老师，请问计提员工单位部分养老保险是进入应付职工薪酬还是管理费用

辜老师：回复余生很美你工资计入主营业务成本的话，社保也是计入主营业务成本

余生很美：回复辜老师 都要计入应付职工薪酬这个科目吗

辜老师：回复余生很美是的，借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬