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合并会计报表存在的问题
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.01w
引用 @ hope 发表的提问：
新接手一家公司，原来前二个季度报送的问题存在比较多的问题，第三季的报表是错误的。我可以重新把前面三个季度的报表重新报吗？这样公司会不会受罚
你好！可以的。光是财务报表是不会罚款的的
271楼
2023-09-11 16:22:22
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.6w
引用 @ 欢呼的香菇 发表的提问：
单位盘点库存，总分机构合并期初库存（3面前库存）未做盘点入库，现盘点盘盈大额库存，会计账务怎么处理？
你好同学 借：***库存商品 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 同学一般是这样的处理的
272楼
2023-09-11 16:47:06
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 。。。。 发表的提问：
近三年经审计的合并报表，没有子母公司的也有合并报表吗
有控制权或者有重大影响的企业也要纳入合并报表的范围
273楼
2023-09-11 17:07:32
全部回复
石老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 海韵儿 发表的提问：
两家公司合并了，两家公司都有库存商品也合并了，这个会计账务怎么处理？
你好，如果是吸收合并，合并方在企业合并中取得被合并方的全部净资产，并将有关债务，资产并入合并方自身的报表进行核算，原被合并方注销法人。就是把他们的资产，负债，所有者权益加入到合并方原有科目中去。 借：固定资产/存货//原材料资产类科目 贷：应付帐款/短期借款等负债类科目实收资本/资本公积等权益类科目
274楼
2023-09-11 17:20:59
全部回复
海韵儿：回复石老师 你好，老师，只是库存商品合并了，账都是新账。借记库存商品，贷放记什么呢？
2023-09-11 18:07:10
石老师：回复海韵儿是以什么方式合并库存商品呢？如果是购入，那贷方就是应付账款
2023-09-11 18:27:56
海韵儿：回复石老师 就是原来两个商贸公司，买的两种产品。他们合并成一个公司，把两种产品合并到一个公司了。
2023-09-11 18:46:38
海韵儿：回复石老师 这个账务处理应该是怎么样的？
2023-09-11 19:08:08
海韵儿：回复石老师 库房盘货合并，
2023-09-11 19:22:58
海韵儿：回复石老师 不是新购入的。就是原有两家公司的产品合并到一家公司了。这些产品怎么核算？
2023-09-11 19:34:01
石老师：回复海韵儿那就是我前面回复的，整个资产负债表全部合并
2023-09-11 19:51:08
海韵儿：回复石老师 我们之前没有资产负债表，两个个体工商户，现在成立了公司，利润谁的归谁，只有库存商品合并到一起了
2023-09-11 20:11:45
海韵儿：回复石老师 原来库存商品记存货科目还是库存商品科目？两家合并的库存商品要重新录入商品明细到系统吗？
2023-09-11 20:40:53
海韵儿：回复石老师 老师你是不是个新手？有老会计吗？
2023-09-11 20:59:21
石老师：回复海韵儿你好，成立公司那就是作为实收资本投入，借库存商品贷实收资本。
2023-09-11 21:10:41
石老师：回复海韵儿都需要录入明细到系统
2023-09-11 21:29:00
海韵儿：回复石老师 你好，录入了系统了
2023-09-11 21:56:53
海韵儿：回复石老师 谢谢老师啦
2023-09-11 22:07:05
石老师：回复海韵儿不客气，希望有帮助
2023-09-11 22:26:39
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ hyqq007 发表的提问：
请问老师，那个企业合并的时候所做的分录是会计科目还是报表项目啊
是按报表项目合并的，因为他是直接进行报表合并
275楼
2023-09-12 16:29:06
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hyqq007：回复辜老师 就是购买股权的时候，就用的报表项目吗
2023-09-12 16:56:51
辜老师：回复hyqq007购买股权，你要账务处理的，这个是用会计科目记账的
2023-09-12 17:21:02
小川老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.05w
引用 @ Ee 发表的提问：
老师，你好，关于合并报表问题，母公司投资一家子公司，占比80%，子公司20%股权是别的公司，母公司合并报表实收资本就多2000万元，多出来的计入哪里？
应该计入少数股东权益
276楼
2023-09-12 16:43:19
全部回复
Ee：回复小川老师 是不是这个合并报表不需要体现2000万元吗?
2023-09-12 17:04:06
Ee：回复小川老师 那母公司合并报表如何体现？
2023-09-12 17:24:12
小川老师：回复Ee举个简单例子，母公司长投80，占子公司80%，子公司股本100，不考虑其他因素，合并报表抵消分录为， 借：股本   100      贷：长投  80         少数股东权益  20 这样合并报表就有少数股东权益了。
2023-09-12 17:37:28
Ee：回复小川老师 明白，谢谢老师，讲的很详细
2023-09-12 18:00:14
小川老师：回复Ee不客气，学员。如果老师的回答对您有帮助，请给五星好评，您的评价对老师很重要，拜托了。
2023-09-12 18:14:30
Ee：回复小川老师 老师，这样体现合并报表吗？一定为老师好评，还得付费呢
2023-09-12 18:27:13
小川老师：回复Ee是的，合并报表会出现少数股东权益，单体报表没有这一项。
2023-09-12 18:37:48
Ee：回复小川老师 老师，合并需要做这笔分录吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用 因为个别报表产生的销售要交税，这个需要体现吗？
2023-09-12 19:06:46
小川老师：回复Ee不太明白你说的，要交税，为啥要确认递延所得税资产。内部交易未实现的利润是要确认递延所得税的。
2023-09-12 19:18:23
Ee：回复小川老师 我就是不明白，如果是内部交易未实现的利润，需要做这笔分录是吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-09-12 19:48:10
小川老师：回复Ee是的，需要。你想想，站在合并层面，有一部分利润未实现。但是税法是从个别报表来看的，认为你实现了，都需要交税。所以未实现的那部分利润将来实现的时候就不需要再交税了，需要确认递延所得税资产。
2023-09-12 20:11:21
Ee：回复小川老师 明白老师，您在学堂有课吗？我需要彻底了解实务的合并报表
2023-09-12 20:38:10
小川老师：回复Ee没有呢，我是一名一线审计人员，只是实务中遇到的比较多，还没到可以讲课的水平，哈哈。如果想问，后面单独咨询我也行。
2023-09-12 21:05:51
Ee：回复小川老师 可以，方便留个**号
2023-09-12 21:30:50
Ee：回复小川老师 我觉得你比老师说的通彻，他们讲的太官方
2023-09-12 21:47:02
小川老师：回复Ee感谢学员表扬和评价。
2023-09-12 22:14:31
小川老师：回复Ee下面有图片，请看一下。
2023-09-12 22:25:51
Ee：回复小川老师 老师，你好，我现在合并报表大概做的几笔分录 借：股本 贷：长投 少数股东权益 借：应付账款 贷：应收账款 借：收入 贷：成本 存货 （未销售的收入*毛利率） 借：递延所得税资产（存货*25%） 贷：所得税费用
2023-09-12 22:52:49
小川老师：回复Ee是的，没有特殊情况的话，就是这几笔分录。
2023-09-12 23:09:00
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 胡叨叨 发表的提问：
老师这题是合并报表里面的，不太懂，存货个公允价值都公允大于账面，应该存货和固定资产在贷方才对呀，我是这么想的
感觉是他写的有问题啊，同学
277楼
2023-09-12 16:58:24
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胡叨叨：回复武老师 教材有问题？
2023-09-12 17:34:13
武老师：回复胡叨叨应该是印刷的问题吧
2023-09-12 17:52:03
逍遥老师
职称：中级会计师,初级会计师,中级会计师（金榜）
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 过期米线mon 发表的提问：
11题中为什么是1160，不是1200，书上说合并报表归属被投资单位，不是题目中乙企业合并报表中的净利润1200吗
因为1200中，还有少数股东损益，，即还有少数股东的利润。
278楼
2023-09-12 17:20:59
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夏老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师您好，我想请问的是会计实操的问题，我酒店公司要投资占股50%以上投资一个教育公司，请问教育公司的亏损，我酒店公司是否需要合并报表，把亏损算在酒店公司内呢
你对教育公司可以控制，属母子公司，是需要合并的
279楼
2023-09-13 16:41:52
全部回复
陪你考证的初级班主任：回复夏老师 主要合并财报哪些项目呢
2023-09-13 17:16:31
夏老师：回复陪你考证的初级班主任长投和实收资本。有关联交易的也要做抵消分录。
2023-09-13 17:33:46
陪你考证的初级班主任：回复夏老师 那亏损呢，体现在哪里呢。长投和实收资本合并的话，相当于主要是现金流的问题嘛
2023-09-13 18:03:44
夏老师：回复陪你考证的初级班主任还有之间的往来都需要互相抵消，这不是短时间能说清楚，建议你还是系统学习一下
2023-09-13 18:26:10
陪你考证的初级班主任：回复夏老师 我就想问的是，子公司的亏损，也会导致整体的亏损吧 可以所得税税前扣除吧
2023-09-13 18:42:32
夏老师：回复陪你考证的初级班主任汇算清缴是分开做的，不是合并做
2023-09-13 19:00:58
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 佳佳 发表的提问：
老师好，麻烦问下是只有在企业会计准则的前提下才能合并报表吗？总公司和子公司都要是企业会计准则是吗？谢谢。
你好，是的，如果不一致要转成和母公司会计政策一致才行。
280楼
2023-09-13 16:55:29
全部回复
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 卡拉卡拉 发表的提问：
请问注册会计师不对财务报表是否不存在错报发表意见嘛
同学你好，注册会计师是不能不对财务报表是否不存在错报发表意见的，因为审计只是合理保证，不是绝对保证，如果对是否存在错报发表了意见就是绝对保证了
281楼
2023-09-13 17:17:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.36w
引用 @ Dwinding 发表的提问：
在集团合并报表中，母公司有个别报表，子公司也有个别报表，还有一个集团层面的合并报表，那么一共就是3个报表，是不是母公司出现的需要抵消的情况，需要在合并报表反映？然后子公司出现的需要抵消的情况，也需要在合并报表反映？
同学你好 对的 这个需要反应
282楼
2023-09-19 16:20:06
全部回复
Dwinding：回复朴老师 母公司跟子公司的个别报表出现需要抵消的情况，都需要反映在合并报表中吗？
2023-09-19 16:45:15
朴老师：回复Dwinding同学你好 抵消之后体现的是余额
2023-09-19 17:09:57
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 嘟嘟马 发表的提问：
全资子公司的合并报表问题。 母公司对子公司有其他应收款50万~~。合并报表后其他应收为0其他应付款为50万。 这样对吗
您好，这样不对的。
283楼
2023-09-19 16:29:16
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ 宛童 发表的提问：
老师，非同一控制下的企业合并，相关税费计入哪里？如题目中的（4）的400万。
您好，费用放入管理费用中。 希望能给您提供帮助，祝您学习愉快。工作顺利
284楼
2023-09-19 16:42:46
全部回复
宛童：回复冉老师 还有，请问（5）怎样做抵消分录，影不影响合并利润表的投资收益？麻烦了！！！
2023-09-19 17:10:15
冉老师：回复宛童您好，（5）计算合并报表投资收益时减去未实现内部损益；
2023-09-19 17:39:09
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.36w
引用 @ 土豆又熟了 发表的提问：
合并抵销分录会体现在合并资产负债表吗？ 比如 合并抵销母子公司的投资收益时，将子公司的留存收益调整回来了，在合并资产负债的留存收益是母公司的、还是母公司加子公司的？
你好，资产负债表体现的是合并之后的数据， 2.是母子公司相加的
285楼
2023-09-19 17:05:59
全部回复
土豆又熟了：回复朴老师 那为什么这道题里的合并资产负债表中的留存收益仅仅是母公司的？
2023-09-19 17:55:24
朴老师：回复土豆又熟了如果是子公司从母公司那里取得的那就是仅留母公司的
2023-09-19 18:23:19
土豆又熟了：回复朴老师 不理解啊，两家合并，留存收益应该体现子公司，为什么仅保留母公司
2023-09-19 18:35:06
朴老师：回复土豆又熟了因为母公司的账上包含了子公司的
2023-09-19 18:54:30
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