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企业对外捐赠的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ Jessica 发表的提问：
公司的固定资产无形资产对外捐赠走资产处置损益还是营业外支出呢？
同学你好 计入营业外支出
196楼
2023-08-06 19:50:21
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 糖甜 发表的提问：
你好，老师，请问购入的货物按公允价值捐赠给红十字会捐的会计处理是怎样？？
借：营业外支出 贷：库存商品
197楼
2023-08-06 20:13:20
全部回复
糖甜：回复辜老师 这个库存商品金额是成本价吗
2023-08-06 20:29:49
辜老师：回复糖甜是的，是成本金额的
2023-08-06 20:51:01
糖甜：回复辜老师 红十字会开回来的收据是公允价值的金额
2023-08-06 21:03:51
辜老师：回复糖甜你还是按账面金额下账的
2023-08-06 21:21:05
糖甜：回复辜老师 什么意思
2023-08-06 21:38:39
辜老师：回复糖甜就是按成本金额计入营业外支出
2023-08-06 21:55:50
糖甜：回复辜老师 这批商品没有购进你们发票，只有收据可以吗
2023-08-06 22:09:52
糖甜：回复辜老师 这批商品没有购进发票，只有收据可以吗
2023-08-06 22:29:42
辜老师：回复糖甜没有发票，不能税前扣除的
2023-08-06 22:46:19
糖甜：回复辜老师 那红字会那张收据有什么用啊
2023-08-06 23:04:08
糖甜：回复辜老师 那红字会那张收据有什么用啊
2023-08-06 23:28:31
辜老师：回复糖甜有这张收据可以税前扣除
2023-08-06 23:44:46
周琼老师
职称：中级会计师
4.71
解题: 0w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
对外捐赠，视同销售是不是要除去公益和社会共众 还是只有固定资产对外捐赠才要除去公益和社会共众
您好，对外捐赠，对于增值税来说，不扣除通过公益机构的捐赠。 对于企业所得税来说，利润的12%来汇算清缴企业所得税，那么通过公益机构捐赠的可以全额扣除，直接捐赠的不得扣除。 另外，捐赠不分固定资产或者其他资产的。
198楼
2023-08-06 20:38:59
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白茶沐兰竹：回复周琼老师 我说，是固定资产除公还是其他也除公？
2023-08-06 21:18:19
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好，是全部都除“公”。
2023-08-06 21:44:26
白茶沐兰竹：回复周琼老师 货物，劳务，固定资产等等全部？？？
2023-08-06 22:08:25
白茶沐兰竹：回复周琼老师 她说无偿赠送除公，意思是：无偿赠送货物，劳务，固定资产等等全部都除公？？？
2023-08-06 22:19:04
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好。对是的。全部除公
2023-08-06 22:37:53
周琼老师：回复白茶沐兰竹公益性捐赠 都不缴纳增值税。所以无论是固定资产，还是其他资产货物或者劳务服务的公益性捐赠都可以扣除。
2023-08-06 22:55:52
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ ` 有点儿飘 ? 发表的提问：
对外捐赠视同销售，那对外捐赠的库存商品用的是实际成本价还是售价？
需要用售价，具体捐赠到哪里
199楼
2023-08-07 17:57:33
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` 有点儿飘 ?：回复慧老师 库存商品那里用的应该是售价，它为什么写成实际成本价？库存商品实际成本。跟那个销项税也对不上
2023-08-07 18:18:57
慧老师：回复` 有点儿飘 ?会计分录这样做没问题，我说的税收上视同销售按照市场价
2023-08-07 18:43:04
` 有点儿飘 ?：回复慧老师 库存商品那个按的是实际成本吗？
2023-08-07 18:58:53
慧老师：回复` 有点儿飘 ?你好， 没问题的，会计上就是这么处理
2023-08-07 19:11:55
` 有点儿飘 ?：回复慧老师 那会计分录也可以写成售价的是吗？也可以写成成本价。？
2023-08-07 19:29:32
慧老师：回复` 有点儿飘 ?自产的产品会计上是不做收入的
2023-08-07 19:55:53
李雪婷老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 猫先生 发表的提问：
企业购买用于捐赠的物品会计分录
同学你好 用于捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
200楼
2023-08-07 18:09:37
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猫先生：回复李雪婷老师 购买时尚未捐赠 也这样做吗？
2023-08-07 18:25:20
李雪婷老师：回复猫先生购买时正常进库存商品，待捐赠时候才做捐赠分录 购买进来分录 借：库存商品 应交税费—应交增值税—进项 贷：银行存款/应付账款
2023-08-07 18:38:00
猫先生：回复李雪婷老师 此物品不属于经营范围内的商品是否计入管理费用（企业属于小规模纳税人）
2023-08-07 19:00:03
李雪婷老师：回复猫先生不计入管理费用，捐赠没有要求是企业经营范围内的商品，小规模没有进项，所以不做进项税额和进项税额转出，其他处理都是一样的
2023-08-07 19:28:29
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 傲娇的黑米 发表的提问：
老师，为什么对外捐赠的不记入成本，对外捐赠不是应该也视同销售吗
借：营业外支出——捐赠支出50万元 贷：库存商品50万元 答案是D
201楼
2023-08-07 18:29:58
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？
你好同学，包含的非货币性的也是符合这个政策的。
202楼
2023-08-08 18:05:20
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心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？
2023-08-08 18:25:02
李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.
2023-08-08 18:42:05
心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）
2023-08-08 18:59:16
李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。
2023-08-08 19:22:40
心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗
2023-08-08 19:42:24
李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。
2023-08-08 20:11:38
心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？
2023-08-08 20:33:28
李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。
2023-08-08 20:44:10
心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？
2023-08-08 21:11:30
李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。
2023-08-08 21:22:57
心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢
2023-08-08 21:47:28
李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。
2023-08-08 22:00:07
李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。
2023-08-08 22:28:48
心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0
2023-08-08 22:54:20
李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。
2023-08-08 23:16:22
心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？
2023-08-08 23:32:04
李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。
2023-08-08 23:45:12
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 柒巷那年ง 发表的提问：
自产产品对外捐赠的成本计入哪？
您好 自产产品对外捐赠的成本计入营业外支出科目
203楼
2023-08-08 18:13:19
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柒巷那年ง：回复bamboo老师 自产产品对外捐赠不确认收入对吗？
2023-08-08 18:26:54
bamboo老师：回复柒巷那年ง自产产品对外捐赠会计不确认收入
2023-08-08 18:38:32
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
公司捐赠了30万，结转营业外支出的会计分录是
跟月末结转损益一起，结转入未分配利润。
204楼
2023-08-08 18:21:10
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 腼腆的豌豆 发表的提问：
对外捐赠固定资产会影响营业利润和利润总额吗？
不影响营业利润，影响利润总额 利润总额是包含所有收入利得后的利润额 在通用利润表中的税前利润数，就是利润总额 利润总额指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。 营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资收益－投资损失 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 捐赠收入计入营业外收入，所以影响利润总额
205楼
2023-08-08 18:47:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
请问：收到外单位捐赠的设备，所有者权益会增加吗？
1，收到非股东的捐赠直接计入营业营业外收入. 2，收到无对价的控股股东或非控股股东的捐赠，属于权益交易，直接计入资本公积. 3，收到有对价的控股股东或非控股股东的捐赠，扣除企业需承担的义务后的净额计入资本公积.
206楼
2023-08-09 17:45:33
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一般纳税人简易计税，外购商品捐赠到抗疫一线的账务处理，
同学，你好 是需要缴纳增值税，视同销售 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费 应交增值税 销项税额
207楼
2023-08-09 18:03:02
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
我想咨询一下，企业捐赠的自产的商品，怎么做账务处理？
你好 借:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 借成本 贷库存
208楼
2023-08-09 18:26:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ undefined 发表的提问：
外购礼品通过红会捐赠，分录作对吗
你好，借：营业外支出—捐赠支出， 贷：主营业务收入， 应交税费-应交增值税—销项税额。 同时结转销售成本， 借：主营业务成本， 贷：库存商品。
209楼
2023-08-10 17:28:21
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undefined：回复紫藤老师 购进那步不用做了吗
2023-08-10 17:50:02
紫藤老师：回复undefined购进的时候 借 库存商品‘’ 贷银行存款
2023-08-10 18:18:08
undefined：回复紫藤老师 主营业务收入怎么算？没卖过
2023-08-10 18:37:46
紫藤老师：回复undefined你捐赠出去，视同销售
2023-08-10 19:01:35
undefined：回复紫藤老师 不懂怎么算那个主营业务收入
2023-08-10 19:16:55
紫藤老师：回复undefined那么这样做的， 借：营业外支出—捐赠支出， 贷：库存商品 应交税费-应交增值税—销项税额。
2023-08-10 19:44:08
undefined：回复紫藤老师 你前面主营业务收入，现在又变库存商品，到底哪个对啊
2023-08-10 19:55:08
紫藤老师：回复undefined上面的分录，整合起来就是下面的
2023-08-10 20:14:30
undefined：回复紫藤老师 数据对吗？
2023-08-10 20:31:32
undefined：回复紫藤老师 我主要是不懂第二个分录的库存商品是按购进的数吗
2023-08-10 20:49:09
紫藤老师：回复undefined借：营业外支出—捐赠支出， 贷：库存商品 应交税费-应交增值税—销项税额。
2023-08-10 21:16:21
undefined：回复紫藤老师 老师，我意思说那个数据对吗现在没问那个分录了
2023-08-10 21:27:45
紫藤老师：回复undefined对的，就是你购入的金额，
2023-08-10 21:51:38
undefined：回复紫藤老师 那得出来应交税费—应交增值税（销项税额）1219.47是按几个点哦
2023-08-10 22:02:02
紫藤老师：回复undefined  一般纳税人13%    小规模1%
2023-08-10 22:15:05
undefined：回复紫藤老师 借：营业外支出—捐赠支出16660           贷：库存商品   15440.53           应交税费—应交增值税（销项税额）1219.47    销项税额1219.47不等于13个点也不等于1个点
2023-08-10 22:29:06
紫藤老师：回复undefined外购礼品通过红会捐赠，使用的是外购的不含税的*13%或1%
2023-08-10 22:53:37
undefined：回复紫藤老师 15440.53×0.13＝2007.27       2007.27+库存商品15440.53    营业外支出2007.27+15440.53＝17447.80＞16660了
2023-08-10 23:12:30
紫藤老师：回复undefined那么可能答案是不对的了
2023-08-10 23:29:33
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 殷勤的洋葱 发表的提问：
老师你好，请问： A企业持有B企业30%的股份，能够对B企业施加重大影响。B企业为 上市公司，当期B企业的母公司捐赠B公司1 000万元， 该捐赠实质上属于资本性投入，B公 司将其计入资本公积(股本溢价)。不考虑其他因素，A企业按 权益法作如下会计处理:
收到，老师正在整理会计分录
210楼
2023-08-10 17:46:15
全部回复
文文老师：回复殷勤的洋葱借:长期股权投资——其他权益变动  贷:资本公积——其他资本公积
2023-08-10 18:15:26
文文老师：回复殷勤的洋葱:长期股权投资——其他权益变动 金额=1000*30%=300万元
2023-08-10 18:30:39
殷勤的洋葱：回复文文老师 好的，谢谢老师
2023-08-10 18:49:04
文文老师：回复殷勤的洋葱不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-08-10 19:17:19
文文老师：回复殷勤的洋葱不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-08-10 19:46:31
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