点点：回复meizi老师 如果不符合公益性捐赠，有文件么

meizi老师：回复点点 你好；  不符合就没有文件了。   要调增 处理的  

点点：回复meizi老师 不是，我想问符合捐赠的政策么，有无捐赠的依据，不涉及报税问题

meizi老师：回复点点 你好 ；        捐赠都要涉及报税的；         捐赠是走营业外支出会涉及所得税的     ；没有文件说不报税的  

纯真的大地：回复王老师1 我没理解，为啥不是视同销售呢

王老师1：回复纯真的大地视同销售做了，销项税那部分就是视同销售，视同销售是增值税上的涉税处理，落实到会计科目的话就是产品成本价和增值税视同销售金额入营业外支出

沐汐：回复小林老师 我想问，所得税上视同销售的情况，例如外购的商品送客户或招待客户，所得税上视同销售吗？

小林老师：回复沐汐您好，企业所得税不视同销售，因为直接计入损益

沐汐：回复小林老师 那么企业所得税视同销售只包含自有自产的往外招待或赠送?不包含外购的?

小林老师：回复沐汐您好，企业所得税视同销售 （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

沐汐：回复小林老师 老师，这些不是增值税视同销售的情况嘛？所得税不是广告推广、业务宣传、职工薪酬、福利、对外捐赠等形式嘛，是所有权发生由内到外转变的情形吗？只有所得税视同销售的情形才确认收入，而增值税视同销售的情形是记录增值税销项税

小林老师：回复沐汐您好，是的，刚才发错了。企业所得税因为外购与耗用的价值差异较小，所以外购一般不确认企业所得税视同销售

爱笑的钢铁侠：回复邹老师 是

邹老师：回复爱笑的钢铁侠你好，借；营业外支出，贷；库存现金 这个直接对外捐赠无法在企业所得税税前扣除

爱笑的钢铁侠：回复邹老师 是直接对外捐赠

爱笑的钢铁侠：回复邹老师 直接对外捐赠，需要发票吗

邹老师：回复爱笑的钢铁侠你好，这个无法在企业所得税税前扣除，可以没有捐赠票据的

珍ヽ゛：回复森林老师 老师，视同销售的会计分录应该怎么做呢

森林老师：回复珍ヽ゛借 营业外支出，贷 主营业务收入 应交税费 增值税 借 主营业务成本 库存商品

珍ヽ゛：回复森林老师 老师，那申报增值税的时候要把这个数字填到未开票收入那里吗？

森林老师：回复珍ヽ゛同学，您好，可以这样操作。

珍ヽ゛：回复森林老师 那我的销项税额怎么办？

森林老师：回复珍ヽ゛销项税自动出来了，未开票收入也是有税的。

珍ヽ゛：回复森林老师 既然是免税的，那销项税额怎么抵消掉

森林老师：回复珍ヽ゛同学，您好，你是小规模纳税人吗

珍ヽ゛：回复森林老师 一般纳税人

森林老师：回复珍ヽ゛同学，您好，既然是免税的，直接不用计提销项况就可以了吧，借营业外成本，代库存商品就好了。

珍ヽ゛：回复森林老师 因为是自产的，所以库存商品是成本价，营业外支出是市场价，可以全额抵扣所得税的，就是有个差价，不知道怎么做

森林老师：回复珍ヽ゛同学，我没有碰到过这个情况，没有想到这么复杂，抱歉，你再问一下其他老师。

Sam岑学超：回复邹老师 意思是计算的时候先不扣除“捐赠”，计算得出应纳税所得额A，然后在考虑“捐赠”是否符合条件，符合条件且在30%A内才扣除。是这个程序吗？？

邹老师：回复Sam岑学超应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 利润总额就是扣除了这个捐赠之后的金额 所以是先扣除捐赠，再来判断是否超过30%

Sam岑学超：回复邹老师 计算个体工商户的个税，不是用这个公式计算吗？：应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 怎么你会用：应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额 这个公式？？ 另外想问一下~~这两个公式有一定的适用范围的吗？本质上有没有区别。

邹老师：回复Sam岑学超严格意义应该采用你所提供的公式，我所提供的一般针对企业所得税

会计学堂肖老师：回复陈诗晗老师 入账需要哪些资料（附件），谢谢

陈诗晗老师：回复会计学堂肖老师相关的捐赠收据以及固定资产验收单就可以了。

蒋飞老师：回复一路向前可以这样理解：对外捐赠本来就是没有收益的，再确认收入还要交纳企业所得税（就没有企业这么主动去做了）

一路向前：回复蒋飞老师

一路向前：回复蒋飞老师 进项税不需要转出，为啥不是226-155

一路向前：回复蒋飞老师 谢谢老师，刚才那个讲的很容易理解

一路向前：回复蒋飞老师 以后有不会的可以多问你吗

蒋飞老师：回复一路向前进项税不需要转出，为啥不是226-155 ………就应该是200-155了（不是226），拿成本200-155（不是拿成本200+进项税额转出26，再减155）

蒋飞老师：回复一路向前以后有不会的可以多问你吗 ……可以的，欢迎以后多交流