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企业对外捐赠的会计处理
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业对外捐赠税法确认收入，但成本怎么不让扣除呢
纳税人向受赠人的直接捐赠不能在税前扣除， 企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠不超过会计利润12%的部分允许扣除
211楼
2023-08-10 18:11:48
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ star 发表的提问：
自产产品 公允价10万，成本7万，增值税13%。对外捐赠（符合公益性捐赠），税前利润50万元。 会计确认营业外支出7万。 问题1：会计分录里 增值税视同销售的增值税1.3万是也要确认营业外支出吗？ 问题2：企业所得税如何申报？
学员您好， 1，需要 2，视同销售收入填10，视同销售成本填7
212楼
2023-08-10 18:23:59
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star：回复王老师1 捐赠扣除限额是6，那捐赠那张表里捐赠支出是7还是10还是11.3？？
2023-08-10 18:49:31
王老师1：回复star学员您好，捐赠那张表这样填 账载金额8.3，按税收规定计算的扣除限额6，税收金额6，纳税调增2.3，可结转以后年度扣除的捐赠额2.3
2023-08-10 19:10:25
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 英俊的人生 发表的提问：
民非企业捐赠固定资产会计分录
对外捐赠方： 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷：固定资产 同时: 借：营业外支出 贷：固定资产清理
213楼
2023-08-16 17:44:44
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清脆的盼望 发表的提问：
某事业单位外购产品进行捐赠的财务会计和预算会计的分录
你好！ 1.购进 借库存物品 贷银行存款 预算会计做分录： 借事业支出 贷资金结存…货币资金 3.捐赠 借资产处置费用 贷库存物品 （预算会计不用做分录）
214楼
2023-08-16 18:02:52
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 张建华2020 发表的提问：
企业捐赠物品，没有发票，但是有红十字会证明，可以入帐吗？账务处理方式？
你好，红十会不能开发票，可以开收据，损赠企业凭收据入账 借：营业外支出 贷：库存商品等
215楼
2023-08-16 18:11:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 眯眯眼的香水 发表的提问：
在计算通过公益性社会团体捐赠时，算企业所得税，要加上直接捐赠的部分嘛
同学你好，直接捐赠是不能在税前扣除的；需要调增；
216楼
2023-08-17 17:18:11
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 晨晨 发表的提问：
老师收到对方捐赠的设备如何账务处理
借固定资产贷营业外收入
217楼
2023-08-17 17:36:45
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小科 发表的提问：
社会团体对外捐赠的物品，应该下啥科目
你好！你是用什么会计制度呢
218楼
2023-08-17 18:01:31
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 热情的小伙 发表的提问：
你好，慈善机构对国外慈善机构捐赠药品的会计科目怎么算
你好同学 这个是业务活动成本--捐赠支出
219楼
2023-08-17 18:11:59
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佩瑶老师
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 风之浪漫 发表的提问：
小企业会计准则下捐赠成本113怎么算的
你好 这里增值税是13% 应该是一般纳税人 捐赠成本=公允价值*（1%2B适应税率）=100*（1%2B13%）=113
220楼
2023-08-18 17:13:45
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 钰 发表的提问：
工会会计，工会对外界的捐款如何做帐，还有地税代扣工会经费如何会计处理
借：管理费用--工会经费贷：银行存款
221楼
2023-08-18 17:22:42
全部回复
小玖老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 注会取证 发表的提问：
请问捐赠支出企业会计准则与小企业会计制度下有区别的吗？
您好，都是在营业外支出科目中核算。 1、小企业的营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 　　2、企业准则营业外支出主要包括：非流动性资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失、非货币性交换损失、债务重组损失等。
222楼
2023-08-18 17:31:32
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注会取证：回复小玖老师 那为什么这个图上写的处理不一样啊？一个是93，一个是113
2023-08-18 18:15:03
小玖老师：回复注会取证您好，您给的图片中只能看到表格的半截，看不到全部的题目。
2023-08-18 18:43:52
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 快乐每一天 发表的提问：
给当地的教育局捐赠10万元 借 营业外支出-捐赠支出 10 贷 银行存款10 对吗
对的。
223楼
2023-08-18 17:51:45
全部回复
快乐每一天：回复方老师 @方老师：我们如果到年底还没有结转收入 那么 这捐赠支出10万元 是不是要全额调增 缴纳企业所得税？
2023-08-18 18:16:09
方老师：回复快乐每一天是的，没收入要调增。
2023-08-18 18:29:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 淡之若水 发表的提问：
公司以自产的产品对外捐赠，成本是150万，市价是200万，我公司如何给受赠方开票？怎么做账务处理？
你好，同学。 借 营业外支出 贷 主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 代， 库存商品
224楼
2023-08-18 18:08:59
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蔡老师
职称：,注册会计师,初级会计师,税务师
4.73
解题: 0.02w
引用 @ 水清清 发表的提问：
老师，捐赠防疫物资，是按售价算的价格，会计处理怎么弄
你好同学，会计上按照如下分录处理： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） 如果你按照售价的话，把库存商品换成营业收入就可以了，这样就没税会差异
225楼
2023-08-19 17:38:43
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水清清：回复蔡老师 需要开具发票的是吧老师。那增值税没有免税政策吗现在？所得税免不？
2023-08-19 18:05:10
蔡老师：回复水清清对于捐赠物资方面，增值税不免。目前对于公益性的服务才免增值税。如果你们通过政府等部门来捐赠，最好开具发票，这样对方开具捐赠收据的时候，好有个价格。这样可以在所得税前按限额扣除。
2023-08-19 18:26:33
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