美在不言中：回复邹老师 软件里怎么没有以前年度损益调整科目

邹老师：回复美在不言中你好，是不是选择的是小企业会计准则？

美在不言中：回复邹老师 是的

邹老师：回复美在不言中你好，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的

美在不言中：回复邹老师 那现在用什么科目代替呢

邹老师：回复美在不言中你好，你可以通过利润分配——未分配利润科目代替

美在不言中：回复邹老师 老师可以帮我具体写下分录吗

邹老师：回复美在不言中你好 你好 借；应收账款等科目 贷；利润分配——未分配利润 应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

美在不言中：回复邹老师 老师开始用主营业务收入要交几万的所得税换成利润分配后就不用交了，谢谢

邹老师：回复美在不言中你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

美在不言中：回复邹老师 老师我应收账款改成了其他应收款

邹老师：回复美在不言中你好，那就这样做分录就是了 借；其他应收款 贷；利润分配——未分配利润 应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

美在不言中：回复邹老师 这样可以吗我挂在其他应收款――老板因为公司的钱都是他收的

邹老师：回复美在不言中你好，如果是老板个人收取，可以这样挂账的

朴老师：回复梦想成真借：以前年度损益调整 贷：应交税费-未交增值税 不涉及所得税，直接结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 5月交税的分录 借：应交税费-未交增值税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

桀骜不驯：回复邹老师 这批货客户让我下个月开发票，给我汇款？到时候再怎么办？

邹老师：回复桀骜不驯你好，那当时就不应该补税，这样会造成重复确认收入的

风趣的鼠标：回复小林老师 所以这个增值税为什么会影响以前年度损益调整呢？应付职工薪酬不是损益类科目呀

小林老师：回复风趣的鼠标您好，是两个分录合并了，您认真看下

天天向上：回复江老师 好像这个分录不太对吧 公司是小规模

江老师：回复天天向上公司是小规模，就是这样分录

天天向上：回复江老师 　借：主营业务成本-服务费  14万元 　　贷：现金        14万元 　　以上账务处理属于错帐。 调账： （1）调整2016年 借：主营业务成本-服务费   14万元 　　贷：以前年度损益调整    14万元 　　（2） 补提企业所得税 　　借：以前年度损益调整    3.5万元 　　贷：应交税费-应交所得税  3.5万元 　　（3） 结转损益调整 　　借：以前年度损益调整    17.5万元 　　贷：利润分配-未分配利润  17.5万元 我这样调可以不？

江老师：回复天天向上这个没有说具体的业务，调账似乎有错的

天天向上：回复江老师 服务业的服务费

江老师：回复天天向上服务业的服务费，结转成本，肯定是有对应的收入，为什么要冲销呢？

坐看云起时：回复邹老师 如两个类型都 存在呢？22号文中没有“应交税费－纳税调整”了呀

邹老师：回复坐看云起时你好 小规模 借；应收账款 等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 借； 应交税费-应交增值税 贷；银行存款 一般纳税人 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

坐看云起时：回复邹老师 能直接 借： 利润分配 或 以前年度损益调整 贷： 应交税费－未交增值税吗

邹老师：回复坐看云起时你好，需要先补做收入，然后再做补交增值税分录才是的

坐看云起时：回复邹老师 补交的这部分税在申报表中那一栏填写，栏次逻辑是怎样的呢

邹老师：回复坐看云起时你好，小规模在收入栏次填写 一般纳税人在税局检查调整税额栏次填写

坐看云起时：回复邹老师 现在没有检查调整栏了啊

邹老师：回复坐看云起时你好，那就只能计入第一行的收入栏次申报了

坐看云起时：回复邹老师 但如检查结论是进项转出呢

邹老师：回复坐看云起时你好，那就需要在进项税额转出栏次填写申报

坐看云起时：回复邹老师 这样当月销项和进项不是都 不清楚了，比对 肯定过不了吧

邹老师：回复坐看云起时你好，你所指的不清楚是什么意思？

坐看云起时：回复邹老师 税务检查补交无论是并入销项还是视同进项转出，都 会与当期发生数合并，税控系统比对不通过

邹老师：回复坐看云起时你好，这个是需要单独填表申报 而不是在正常系统加上补交税款申报的

养猫专业户：回复邹老师 不是是上游有一家企业失联了， 税务建议我们以自查的形式补缴增值税

邹老师：回复养猫专业户你好 借：原材料等科目 ， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），  贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ，  应交税费—附加税 营业外支出—滞纳金 贷：银行存款

养猫专业户：回复邹老师 老师我没明白， 我只是转出了增值税税额， 那这个借原材料等不就成了增值税转成材料了么，如果我们不转成， 就是单纯的补缴呢？？？

邹老师：回复养猫专业户你好，上游有一家企业失联了，这种情况就是做进项税额转出处理，需要调增之前的材料或者商品入账成本才是的