疾风儿：回复吴月柳 需要提前计提那？

疾风儿：回复吴月柳 计提工资的时候那？

吴月柳：回复疾风儿所有分录如下： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

晓宇老师：回复璐宝缴纳时： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应付款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款

风吹麦浪：回复邹老师 老师，那计提怎么做分录？

邹老师：回复风吹麦浪你好，计提的分录是 借：销售费用，制造费用，生产成本，管理费用等科目   ，        贷：应付职工薪酬—社保

风吹麦浪：回复邹老师 老师，那为什么缴纳的时候，不是直接：借应付职工薪酬，贷银行存款呢？还有做其他应收款

邹老师：回复风吹麦浪你好，因为缴纳的社保款项还有个人负担部分，这一部分需要向个人收取，所以计入其他应收款借方核算

风吹麦浪：回复邹老师 我们同事说直接：借应付职工薪酬，贷银行存款。她要是坚持这么做，对么？

邹老师：回复风吹麦浪你好，你单位的社保全部是单位负担，没有个人负担部分吗？

风吹麦浪：回复邹老师 有，当然有，所以我觉得她这么做账不对。老师，按您那样做的缴纳的时候，借方的“其他应收款”，那就一直挂着账了么？

邹老师：回复风吹麦浪你好，从个人工资扣除了，其他应收款余额就清零了啊 发放工资的时候 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 银行存款

风吹麦浪：回复邹老师 老师，您受累，把每月需要做的工资、个税、社保、公积金的计提和缴纳分录，完整帮我做一遍行么，我觉得您说的对，但是我想再直观看一下整体思路

邹老师：回复风吹麦浪你好 计提工资，社保，公积金 借：管理费用等科目   ，        贷：应付职工薪酬—工资，社保，公积金 缴纳社保，公积金 借：应付职工薪酬——社保，公积金其他应收款（个人负担部分）贷：银行存款 计提个人所得税 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费-个人所得税 缴纳个人所得税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 发放工资，扣缴个人负担部分 借：应付职工薪酬贷：其他应收款银行存款

风吹麦浪：回复邹老师 老师，计提工资的时候，工资是应发工资数还是实发工资数，还有就是计提的社保和公积金都是公司和个人负担的合计数么？

邹老师：回复风吹麦浪你好，计提工资的时候，工资是应发工资数 计提的社保和公积金是单位负担部分

风吹麦浪：回复邹老师 老师，拜托，您帮我按照这个数据再做一遍整体分录，我刚才试着往里填写数据，但是还是不太会

邹老师：回复风吹麦浪你好计提工资，社保，公积金借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—工资，社保，公积金缴纳社保，公积金借：应付职工薪酬——社保，公积金 其他应收款（个人负担部分） 贷：银行存款计提个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费-个人所得税缴纳个人所得税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款发放工资，扣缴个人负担部分借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 银行存款 你只需要把数据带进去就可以了

追寻的钢铁侠：回复汪晨老师 这样子个人缴纳的计提应该都放在应付职工薪酬里面

汪晨老师：回复追寻的钢铁侠你好，是的，应放在应付职工薪酬里

追寻的钢铁侠：回复汪晨老师 一直累计的话会导致余额出现负的是正常的吗？

汪晨老师：回复追寻的钢铁侠你好，个人缴纳部分是代扣代缴的，不可能出现负数。计提工资按照应发金额计提

追寻的钢铁侠：回复汪晨老师 计提工资的时候借记管理费用个人缴纳部分也可以放进管理费用里面吗

追寻的钢铁侠：回复汪晨老师 如果公司搞研发的，计提工资的时候会把研发人员工资算入管理费用的明细科目研发费用，可以把个人缴纳的部分也放入研发费用中吗？

汪晨老师：回复追寻的钢铁侠例如应发工资100，个人社保5，个人公积金5，实发工资90；单位缴纳社保5，单位缴纳公积金5 计提 借 管理费用-工资100 贷 应付职工薪酬-工资100 计提单位缴纳社保公积金 借 管理费用-社保5 贷 应付职工薪酬-社保5 -公积金5 -公积金5 计提个人缴纳部分 借 应付职工薪酬10 贷 其他应收款/其他应付款-社保/公积金10 发放工资 借 应付职工薪酬-工资90 贷 银行存款90 缴纳公积金社保 借 应付职工薪酬-社保5 其他应收款/其他应付款-社保/公积金10 贷 银行存款20 -公积金5

追寻的钢铁侠：回复汪晨老师 最后科目应该是都抵掉了，只有银存减少，是这样吗？

追寻的钢铁侠：回复汪晨老师 只有管理费用和银存变动了

汪晨老师：回复追寻的钢铁侠你好，是的，按照上述分录编制即可。

竹语：回复玲老师 请问老师那支付未领工资，摘要写未领工资

竹语：回复玲老师 可以吗

玲老师：回复竹语摘要就写交社保，。

LL：回复紫藤老师 我们通过专门的服务公司缴纳的残保金，把钱打给他们帮忙缴纳，他们会开具增值税专用发票给我们

紫藤老师：回复LL借：管理费用—残保金，，贷：银行存款

轻装生活：回复易 老师 老师用数字，给举个例子吧。员工开3000元工资，养老保险单位500，个人200，失业保险单位20，个人20，工伤保险30，医疗保险单位300，个人100，生育保险40。以上数字不用看比例。

易 老师：回复轻装生活计提借管理费用-工资3000 贷应付职工薪酬-工资3000） 发工资 借应付职工薪酬-工资3000 贷其他应付款/其他应收款320 银行存款2680 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金890 其他应收款/其他应付款320 贷银行存款1210

学堂用户_ph239473：回复大海老师 需要完税凭证吗

大海老师：回复学堂用户_ph239473不需要完税证明，保险公司开的保险发票备注里有注明的。

康：回复小锁老师 我们公司只交了三险

康：回复小锁老师 养老，失业，工商

小锁老师：回复康您好，是这样的 1、银行扣缴五金时 现金 这样的哈

康：回复小锁老师 老师，详细分录

小锁老师：回复康银行扣缴五金时 借：管理费用－社会保险（单位负担部分） 其他应收款－职工社会保险（个人部分） 贷：银行存款 2、计提住房公积金时 借：管理费用－住房公积金（单位负担部分） 其他应收款－住房公积金（个人部分） 贷：其他应交款－住房公积金 3、交纳住房公积时 借：其他应交款－住房公积金 贷：银行存款 4、发放工资时扣除个人部分的五险一金 借：应付工资 贷：其他应收款－职工社会保险（个人部分） 其他应收款－住房公积金（个人部分） 现金