木乔：回复玲老师 项目会计 会计分录 计提借：工程施工-合同成本-间接费用 贷:其他应付款-社保 缴纳 借：其他应付款-社保 贷：内部往来-分公司 这样对吗

玲老师：回复木乔你好 单位职工要通过应付职工薪酬科目的 正确分录 上面发你了

无线：回复李老师A 那个人承担的社保不用做进去吗，您看我后面做的是不是不对？借管理费用-社保  贷应付职工薪酬-社保（企业承担的部分）   其他应付款-社保费（个人承担的部分）

李老师A：回复无线计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 你看我发给你的分录

无线：回复李老师A 那我想知道为什么计提社保不做个人缴纳的部分

李老师A：回复无线你好同学，因为是他从员工工资里面扣的，不作为公司的费用。

无线：回复李老师A 好的，明白了

李老师A：回复无线你好同学，麻烦给个好评，谢谢。

云淡风轻：回复辜老师 五险一起计提还是分开计提

辜老师：回复云淡风轻这个可以一并计提的

云淡风轻：回复辜老师 每个人应收的，是一起计提还是按每个员工分开计提

辜老师：回复云淡风轻员工人数多，都是汇总计提的

陈华：回复陈诗晗老师 老师，在问一下哈

陈华：回复陈诗晗老师 目前分公司是这样子做的，借:银行存款 贷:其他应付款 总部 借:其他应付款―分公司社保［单位和个人部分加总］贷:银行存款 那社保部分如何入账

陈诗晗老师：回复陈华借 应付职工薪酬 其他应收款 个人社保 贷 银行存款 交社保

陈华：回复陈诗晗老师 缴纳社保已经入账了

陈诗晗老师：回复陈华你这就是交纳社保的，你是什么要入账。

陈华：回复陈诗晗老师 单位和个人社保部分入账

陈华：回复陈诗晗老师 分公司目前已入账如下，借:银行存款 贷:其他应付款 总部 借:其他应付款―分公司社保［单位和个人部分加总］贷:银行存款

陈诗晗老师：回复陈华这是总部发工资部分。 你这社保不是自己交的吗，和总公司也不关系

陈华：回复陈诗晗老师 不是，这是分公司收到总公司款项和缴纳社保

陈诗晗老师：回复陈华借 银行存款 贷 其他应收款

陈华：回复陈诗晗老师 这笔已经做了

陈诗晗老师：回复陈华那你不用处理了，你还处理什么呢。

陈华：回复陈诗晗老师 就单位和个人社保还未入账，领导要求入账，单位

陈华：回复陈诗晗老师 部分挂分公司费用，个人部分挂总公司往来，我想问如何入账

陈诗晗老师：回复陈华直接计提就可以了。 借，管理费用，社保 贷，应付职工薪酬

陈诗晗老师：回复陈华分公司的费用你直接正常计提处理就可以了，如果说你自己没有支付总公司支付，通过其他应付款处理。

黑咖啡：回复陈诗晗老师 老师！这个是4月份交的1月份的，但是1月份发工资时已经扣了1月份的，凭证能不能是：借业务活动费用-工资福利费用；贷：应付职工薪酬-社会保险费

陈诗晗老师：回复黑咖啡是的，可以这样处理的。

黑咖啡：回复陈诗晗老师 噢好的老师谢谢您！

陈诗晗老师：回复黑咖啡客气，祝你工作愉快。

黑咖啡：回复陈诗晗老师 您好老师！我是调整之前的凭证，缴纳的时候没有计入业务活动支出，所以应付职工薪酬是负数，现在我调整的时候预算科目要不要输入，具体分录怎么记

陈诗晗老师：回复黑咖啡不用，预算会计是收付实现制，收和支付时才处理的。

乌乌：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复乌乌不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

I SEE：回复maize老师 谢谢老师！公司负担部分的社保计入哪个会计科目呀？

maize老师：回复I SEE这个公司部分做管理费用 公司社保，贷应付职工薪酬 公司社保，

誓言，如尘般指染：回复邹老师 老师，是把单位的和个人的分开的缴纳和计提的分录，是怎么写？这 是想问的。之前听线上老师讲的缴纳时候的个人做其他应收款，但是实操上是个人是其他已付款，公司是管理费用。。

邹老师：回复誓言，如尘般指染其实，用其他应收的，用其他应付的都有 其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除 其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500

Zmj：回复张艳老师 直接计管理费用？目前单位全交，个人暂未缴纳

张艳老师：回复Zmj可以直接计入管理费用，也可以通过应付职工薪酬科目过渡一下。

Zmj：回复张艳老师 那这个会计分录如何做？谢谢老师了

张艳老师：回复Zmj借：管理费用--社保费等 贷：应付职工薪酬--社保费等 缴纳时 借：应付职工薪酬--社保费等 贷：银行存款

2.20：回复张艳老师 发工资时 借：应付职工薪酬--工资 其他应付款--社保（个人负担部分） 贷：银行存款 这样吗

张艳老师：回复2.20是的

2.20：回复张艳老师 还 做计提吗

张艳老师：回复2.20需要做计提的 借：管理费用等--社保 贷：应付职工薪酬--社保（公司负担部分）

Mena.：回复宋生老师 这个是公司直接付款的，不需要员工出钱的，怎样还要计入个税，不能直接借管理费用-福利费，贷现金吗

宋生老师：回复Mena.您好！不行的。只能说这个是规定了。好像发给你几次了吧。我不知道是不是你一直在提问这个呵呵。