郭老师：回复醇咖啡贷应交税费，未交增值税贷，银行存款。

紫藤老师：回复花绽开多缴税额的， 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

小嘿多个口：回复王雁鸣老师 计提呢

王雁鸣老师：回复小嘿多个口您好，计提时，借；营业外支出-查补税金，贷：应交税费-未交增值税。

路雨霏：回复bamboo老师 但是他的收入税额是入在应交税费-应交增值税-销项税额科目，税费缴纳的时候是直接也入这个科目吗？

bamboo老师：回复路雨霏是的 这个是一般纳税人的账务处理

路雨霏：回复bamboo老师 嗯嗯，这家就是一般纳税人哒，就缴纳的时候直接入销项税额借方科目，不用计提吧？

bamboo老师：回复路雨霏开具发票的当月 月末写分录 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税

路雨霏：回复bamboo老师 哦哦哦，好的好的，谢谢老师！！

bamboo老师：回复路雨霏不客气哈 欢迎有疑问继续提问

路雨霏：回复bamboo老师 等于是，1月月末： 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷  应交税费-未交增值税     2月缴纳的时候 借  应交税费-未交增值税 贷 银行/现金

路雨霏：回复bamboo老师 是这样做吗？

bamboo老师：回复路雨霏是的 这样写分录正确的

路雨霏：回复bamboo老师 好的好的，谢谢老师！！

bamboo老师：回复路雨霏不用谢 祝您工作顺利 生活愉快

997：回复邹老师 老师，这个公司以前都没有做账，我7月份开始做，从3月份做起的，做到了6月份了，直接按你这样的分录，可以的么？

邹老师：回复997你好，如果是一般纳税人，就是这样做分录的 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款

哆啦A梦：回复朴老师 分支机构是非独立核算的

朴老师：回复哆啦A梦同学你好 那就不用开发票

还单身的眼睛：回复朴老师 是补缴的，老师

朴老师：回复还单身的眼睛同学你好是什么企业会计准则

还单身的眼睛：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复还单身的眼睛借利润分配未分配利润 贷应交税费所得税 借应交税费所得税 贷银行存款

小雯子：回复maize老师 是交3000元税，分录怎么做？

maize老师：回复小雯子　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

小雯子：回复maize老师 不是通过“以前年度损益调整"这科目是吗？

maize老师：回复小雯子你不是小企业么，小企业会计准则没有以前年度损益调整

小雯子：回复maize老师 老师，季度平均值=(季初值+季末值)/2，那第二季度平均值的季初值这个数是3月份的期末数吗？

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值）/2

小雯子：回复maize老师 如果12月份才新开的公司，那资产总额要怎么算呢？

maize老师：回复小雯子你的资产负债表几时有数据的

小雯子：回复maize老师 12月份

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 你的是年报么，年报资产总额按这个算

小雯子：回复maize老师 老师，我公司是2018年12月份开始 的，资产要除以4吗？

maize老师：回复小雯子那你现在是做汇算清缴么，不用了直接填写12月

蒋飞老师：回复栀子花开借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

栀子花开：回复蒋飞老师 财务费用不是不可以出现贷方数字吗？

蒋飞老师：回复栀子花开可以的 或者 实际工作中是用借方负数的

水墨xxamm：回复邹老师 老师，未交增值税的科目编码是什么？还有我们没有银行存款-外币怎么办？

水墨xxamm：回复邹老师 老师，我们是当月换汇当月就缴纳了增值税

水墨xxamm：回复邹老师 老师，我还是不太明白，未交增值税如果在借方，那贷方还是没数啊？老师，比如用8元人民币换了1元美元，交了6元增值税，4元所得税，都是当月发生的，应该如何做分录呢？劳烦帮助写下分录

邹老师：回复水墨xxamm未交增值税上一期会做一笔结转未交增值税的分录，会体现在贷方 借；银行存款-美元户 （1*8） 财务费用 贷；银行存款-人民币 8 借；应交税费-未交增值税6 -所得税 4 贷；银行存款 10

水墨xxamm：回复邹老师 老师，如果是同月发生的也这样处理吗？同月购汇，同月缴纳增值税

水墨xxamm：回复邹老师 老师，购汇的那部我会做，增值税的还是不会做，我们是一般纳税人，麻烦老师写下分录

邹老师：回复水墨xxamm上月末结转未交增值税 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 次月初缴纳增值税 贷；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

水墨xxamm：回复邹老师 老师，可是购汇和缴纳增值税都发生在3月，税务局要求先交税才能购汇

邹老师：回复水墨xxamm如果是预缴税金 贷；应交税费-应交增值税（已交税金） 贷；银行存款

水墨xxamm：回复邹老师 老师，那这样应交税费贷方就没数了，没办法平啊？

邹老师：回复水墨xxamm这个抵扣3月份的应纳税额就是了 不是所有的科目必须借方，贷方都要有发生额的

水墨xxamm：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复水墨xxamm不客气 祝你学习愉快，工作顺利