柏丽雅集：回复陈诗晗老师 老师，刚才的问题我发错了，是进项发票 具体是这样的：贸易公司2019年12月份有一张100万的进销发要,税金13万，含税113万，前面的会计当时没有进行发票勾选抵扣， 但账面上是这样写了凭证： 借库存商品100万 应交税费（销项）13万贷，应付账款 113万 结转了主营业务成本113万了 新接手的会计4月份时，要把这份发票勾选了入账，请问应该怎么写会计分录，要作年底损益调整吗

陈诗晗老师：回复柏丽雅集不用，你这之前已经计借应交税费了，你 现在作正常抵扣，账上不再另行处理了

柏丽雅集：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复柏丽雅集客气，祝你工作愉快。

瑶瑶：回复朴老师 收到充值时借记银行存款1000，贷记主营业务收入660.38，应交税金39.62，应付账款300。 付分成时也是收到发票，借记应付账款300，贷记银行存款300，请问收到发票时，怎么记税金，计税金应付就对不上了？

朴老师：回复瑶瑶你说的是那个300的吗？

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复黎老师 老师，又开的那张发票金额是1万5千元，退给那个单位的金额是7万5千元，退的款项和开的那张发票金额对不上啊

黎老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ你好，4月份收款是9万%2B5万8千元=14.8万，6月退7万5千元，这个单位收款6月余额=14.8-7.5=7.3 ，你5月只是作废9万发票并没有退款。到现在为止，你收了对方7.3万，只开5万8千元发票，你还要补给对方的发票是7.3-5.8=1.5万。你应该是那里的会计分录错了。金额差多少没有对上。

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复黎老师 老师我当时是收到款项了，所以并没有挂应收账款而是做的银行收款，4月开票，6月作废有重开并退款，我也不知道该怎么做分录，老师您能给我做一盒分录吗？

黎老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ你好：你给你会计分录你参考一下：会计分录 4月收款 借：银行存款 90000%2B58000 贷：应收账款 90000%2B58000 4月销售货物 借：应收账款 90000%2B58000 贷：主营业务收入 应交税费-销项税 5月作废发票 借：主营业务收入 84905.66 应交税费-销项税5094.34 贷：应收账款 90000 补开发票 借：应收账款15000 贷：主营业务收入14150.94 应交税费-销项税849.06 6月退款 借：应收账款75000 贷：银存 75000

紫飘：回复许老师 往来对冲。想这么做怕错了。谢谢老师

许老师：回复紫飘这个的话，是没有问题的。 甚至，可以变成一个分录 借：应收账款（差额） 应付账款 （冲减） 贷：主营业务收入 应交税费

紫飘：回复许老师 借：应收账款 3849 应付账款—车贷 3749 贷：主营业务收入 7596对吗

许老师：回复紫飘嗯嗯。不过贷方，有个应交税费哦（价税分录）

紫飘：回复许老师 好的，谢谢

许老师：回复紫飘不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

文怡呀：回复庄老师 劳务派遣

庄老师：回复文怡呀劳务派遣可以选择差额计税开票，派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。 (一)一般纳税人 【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76 (二)小规模纳税人 【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 914 285.71 　　应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元 相关推荐：

胜过惠华：回复袁老师 结转成本的会计分录呢？（涉及到工资还有电费等）

袁老师：回复胜过惠华借：生产成本贷：应付职工薪酬，银行存款等

胜过惠华：回复袁老师 那有些品牌是当天要把所有营业收入汇入厂家，有些品牌是次月只返还分成部分给厂家，这两种情况下的会计分录怎么分配？

袁老师：回复胜过惠华借：应付账款贷：银行存款，借：应付账款贷：银行存款，主营业务收入

紫仪：回复 老师，我们是按全额征收法，税率是6%

：回复紫仪@紫仪:学员你好，你的分录是正确的。

紫仪：回复 老师，我收取得税金和管理费不用挂任何科目吗？是我的利润，是吧？劳务公司盈利或亏损是这部分在影响吗？

：回复紫仪@紫仪:学员你好，你的理解是正确的。

我只爱学习：回复玲老师 为什么我把分录变成 借：营业收入A 贷营业收入B 就影响了我的总收入呢？ 是要写贷方红字号 还是写借方

玲老师：回复我只爱学习你好 总收入不影响就是明细变了， 软件 做账  收入增加记贷方     借方的写贷方红字 

我只爱学习：回复玲老师 那我软件做账 这样写也正确嘛 贷：营业收入-A红字 贷：营业收入—B嘛

玲老师：回复我只爱学习你好 对 这样处理是正确的  

焰焰：回复佟老师 公司租法人的房子，去税局开票的话，发票备注栏怎么填写？

佟老师：回复焰焰你好，写地址，租期即可