筱晨888：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复筱晨888不客气哈 今年最新的优惠是应纳税所得额100万内按照2.5%缴纳企业所得税

筱晨888：回复bamboo老师 好的，我说怎么计算都不对呢！谢谢老师

bamboo老师：回复筱晨888不用谢 欢迎有疑问继续提问

郭老师：回复我是另一个你利润100以内的的100乘以20%，

郭老师：回复我是另一个你超过100的 100*20%+（超过 -100）*15%

郭老师：回复我是另一个你第二个回复，忽略就可以

一缕清风：回复王老师1 不对啊 系统自动算出来的和您说的这个方法得出的结果不一致 比如应纳税所得额760394.39 那怎么算呢 760394.39*0.25-760394.39*0.025 是这样吗

王老师1：回复一缕清风是的，再和您确认下，您这个是21年的企业所得税是吧？

一缕清风：回复王老师1 是20年度的哦

王老师1：回复一缕清风额，我第一条特别强调说的就是今年的算法，你也没否认。 如果是去年的话，那是760394.39*（25%-5%）

一缕清风：回复王老师1 老师是我看错了抱歉 谢谢

王老师1：回复一缕清风没关系的，算明白就好

一缕清风：回复王老师1 再请问下，20年度纳税申报表上业务招待费 在哪里取数呢？

王老师1：回复一缕清风业务招待费在你科目余额表里取数，找对应科目

一缕清风：回复王老师1 没有我的意思是申报表它自动取数的 不是在账上如何取数

王老师1：回复一缕清风业务招待费填报汇算清缴时我理解是手填的，不是自动取数的

一缕清风：回复王老师1 是的谢谢您，非常感谢

王老师1：回复一缕清风不客气，祝学习愉快

贤惠的手链：回复邹老师 那如果要交企业所得税，怎么计提？计提的数字与实际缴纳的相同吗？

邹老师：回复贤惠的手链你好，根据实际需要缴纳的所得税金额计提，计提与实际缴纳是一样的 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

贤惠的手链：回复邹老师 小微企业汇算清缴需要填哪几张表？

邹老师：回复贤惠的手链你好，这个需要根据业务发生情况选择的，比如取得了收入需要填写收入明细表，发生了费用需要填写成本费用明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表

要减肥的帅哥：回复玲老师 减征的2%不用做营业外收入吗

玲老师：回复要减肥的帅哥不用的 直接按1%入账

青柠吖：回复maize老师 2018年的

maize老师：回复青柠吖2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 为什么又是2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 、减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 40000*50%*20%不是4000吗？减免额又是40000*15%是什么意思

maize老师：回复青柠吖你实际需要交的是10% 总的是25% 减免就是15% 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

坚强的冰淇淋：回复邹老师 我们是核定征收

邹老师：回复坚强的冰淇淋所得税=收入*核定的应税所得率*25%，如果符合减免，也是可以减免的

坚强的冰淇淋：回复邹老师 就是想问减免的怎么算

邹老师：回复坚强的冰淇淋减免所得税=收入*核定的应税所得率*15%或5%

威武的石头：回复东老师 账上亏损了4万所得税汇算清缴调增了1万  账面上需要调整吗

东老师：回复威武的石头账上是不需要调整的

威武的石头：回复东老师 那可结转以后年度弥补亏损是多少

东老师：回复威武的石头就是你纳税调整以后的就是可以弥补的亏损