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企业会计利润和应税所得
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Sakura 发表的提问：
老师，企业所得税报表中的实际利润额是会计上的净利润吗
企业所得税报表中的实际利润额是会计上的净利润
151楼
2023-07-09 20:15:36
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Sakura：回复紫藤老师 我们的利润总额是50万，有加速折旧40万，所以填写报表的实际利润额得出来的是10万。净利润等于利润总额减去所得税费用。这样的话，报表中的实际利润额等于会计上的净利润啊
2023-07-09 20:46:23
紫藤老师：回复Sakura报表中的实际利润额等于没有调整的会计上的净利润
2023-07-09 21:14:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ @ 发表的提问：
按照行业的平均利润率最低的3%，计算出企业所得税是174万*3%*25%=13050和我算的差不多，但是和老会计计算的860，相差很远
你好，你有问你老会计这860是怎么计算而来的吗
152楼
2023-07-09 20:43:39
全部回复
@：回复邹老师 只是看了，金税盘的进销发票，还有4，5月份的申报情况，啥都没看，收入是174万，成本是164万，大约数，我加上各种费用算数来利润总额六万多，然后用行业的平均利润率算了下，得到的企业所得税税额，差不多，而老会计啥都发票都没看，就是看了开票软件就报了，交了860这是怎么回事
2023-07-09 21:14:53
邹老师：回复@你好，这个需要咨询老会计才知道，因为这个是他经手的，又不是按利润计算出来的
2023-07-09 21:27:11
@：回复邹老师 我想知道的是，要相信他的权威性，还是相信自己的程序性，是按照，收入～成本～费用，这样算的，还用行业平均利润率检测了下，而人家只是按照开票软件看了下，您分析下怎么回事
2023-07-09 21:56:25
邹老师：回复@你好，需要根据所得税的本来计算原理来计算的 老会计的860也得说出个所以然才可以的
2023-07-09 22:06:39
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 简简单单 发表的提问：
企业所得税是和本年利润结冲还是和未分配利润对冲？
本年利润
153楼
2023-07-09 20:53:14
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 热情的冬瓜 发表的提问：
小规模纳税人，企业所得税年报表A类，利润总额-5万元，应纳税所得额的计算式和得数是什么？
应纳税所得额是利润总额加纳税调整增加的减去纳税调整减少的
154楼
2023-07-09 21:20:15
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 艳阳天 发表的提问：
企业所得税是按照当月净利润计算，还是按三个月的净利润总和来计算？
您好！按3个月的综合。
155楼
2023-07-09 21:39:00
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 简单的灯泡 发表的提问：
小规模纳税人收到去年的企业所得税汇算清缴退税，做了分录：借：银行存款，贷：应交税费_企业所得税； 借：应交税费_企业所得税，贷：利润分配_未分配利润，但是资产负债表和利润表的未分配利润之间不相等，这是对的吗？
同学，你好，是的，不相等，因为未分配利润科目有往年数据的调整发生，相当于改变了资产负债表未分配利润的期初数。
156楼
2023-07-10 19:10:52
全部回复
简单的灯泡：回复桂龙老师 不是分录做的不对？
2023-07-10 19:38:22
简单的灯泡：回复桂龙老师 那就这样申报就好了，不用管了？
2023-07-10 19:53:07
桂龙老师：回复简单的灯泡分录最后的结果是对的，只是有点画蛇添足了。 不用在应交税费-企业所得税科目过渡
2023-07-10 20:17:28
简单的灯泡：回复桂龙老师 那能不能直接这样做：借：银行存款，贷：营业外收入
2023-07-10 20:45:56
桂龙老师：回复简单的灯泡损益类的科目都是当期的数据可以往里进。往期涉及到损益的数据，进到权益类科目。
2023-07-10 20:57:27
简单的灯泡：回复桂龙老师 像这样的业务，怎么做分录才是正确的？
2023-07-10 21:25:11
桂龙老师：回复简单的灯泡小规模纳税人收到去年的企业所得税汇算清缴退税，分录如下 借：银行存款， 贷：利润分配_未分配利润
2023-07-10 21:44:58
简单的灯泡：回复桂龙老师 好的，谢谢
2023-07-10 22:11:38
桂龙老师：回复简单的灯泡不客气，祝你学习愉快，满意给个五星好评
2023-07-10 22:37:09
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
季度的时候，先做账，然后结转损益，结转完损益后看利润总额是多少，算所得税，然后集体所得税 借企业所得税500 贷应交税费-应交所得税500，再结转本年利润 借本年利润500 贷企业所得税500，再点结账，导报表，申报财务报表和企业所得税面是这样吗？
是的，要是新手是这样，再结转本年利润 借本年利润500 贷企业所得税500 这个是删除结转损益科目，这个直接点期末结转损益，这个你软件会自动结转了，
157楼
2023-07-10 19:27:18
全部回复
岁禾：回复maize老师 不结转损益，可以先算所得税吗？
2023-07-10 20:19:55
maize老师：回复岁禾那需要根据本年累计数自己算出来这个，
2023-07-10 20:46:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 天道酬勤 发表的提问：
啥叫企业所得税税负率和利润率
你好 企业所得税税负率=所得税纳税金额/收入 *100% 利润率=利润/收入*100%
158楼
2023-07-10 19:32:59
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天道酬勤：回复邹老师 正常企业所得税税负率和利润率是几个点
2023-07-10 20:06:33
邹老师：回复天道酬勤你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了 企业所得税在0.5%-1%左右，利润率一般在2%-10%左右，仅供参考
2023-07-10 20:33:20
天道酬勤：回复邹老师 谢谢老师
2023-07-10 20:46:43
邹老师：回复天道酬勤不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-10 21:08:02
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 成就的茉莉 发表的提问：
(1)计算小汽车生产企业的营业利润 (2)计算小汽车生产企业的利润总额 (3)计算企业2017年度企业所得税汇算清缴时业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
你好请把题目完整发一下
159楼
2023-07-11 18:52:08
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陈瑞纯 发表的提问：
老师，但是企业会计制度是按利润总额的数去计提企业所得税，利润总额-企业所得税=净利润。我是民间非营利组织，民间非营利组织没有像企业会计那样分两个利润， ①我们7月需要报企业所得税，不做计提企业所得税这笔分录，直接按净资产*0.05去交企业所得税。等7月再会做一笔借：其他费用 贷：应交税费-企业所得税。不过到10-12月报税要怎么办，不可能在下一年1月再计提？②4-6月做分录借：其他费用 贷：应交税费-企业所得税。然后其他费用结转到净资产，按净资产的数去计提企业所得税。 我不知道按哪种方式做账好？我疑惑点在于企业所得税结转的其他费用会影响净资产，我以净资产的数额去报税是否是正确的？
同学，非盈利组织你要报税是根据你的收入-支出来计税，不是直接用净资产。
160楼
2023-07-11 18:58:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无限的发带 发表的提问：
计算营业利润、利润总额、所得锐税费用和净利润，所得税的税率是25%。
你好 营业利润=60万—30万%2B0.5万—0.4万—1万—3.2万—6.9万—1万%2B2万 利润总额=60万—30万%2B0.5万—0.4万—1万—3.2万—6.9万—1万%2B2万%2B5万—3万 净利润=（60万—30万%2B0.5万—0.4万—1万—3.2万—6.9万—1万%2B2万%2B5万—3万）*（1—25%）
161楼
2023-07-11 19:20:47
全部回复
无限的发带：回复邹老师 所得税费用呢？
2023-07-11 19:51:14
邹老师：回复无限的发带你好，所得税费用=（60万—30万%2B0.5万—0.4万—1万—3.2万—6.9万—1万%2B2万%2B5万—3万）*25%
2023-07-11 20:19:59
无限的发带：回复邹老师 老师怎么判断的投资收益是加还是减？
2023-07-11 20:39:09
邹老师：回复无限的发带你好，投资收益在贷方是增加，在借方是减少
2023-07-11 20:50:28
无限的发带：回复邹老师 净利润直接用利润总额减去所得税费用不就可以了吗？为啥要1减去25%
2023-07-11 21:08:22
邹老师：回复无限的发带你好 净利润可以是=利润总额—所得税费用 也可以是 净利润=利润总额*（1—25%） 这两种方法结果是一样的
2023-07-11 21:21:29
无限的发带：回复邹老师 明白了，谢谢老师
2023-07-11 21:46:38
邹老师：回复无限的发带不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-11 22:02:57
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 毕杰 发表的提问：
年度汇算清缴时做分录：借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税，会造成利润表和资产负债表的未分配利润有差额，请问怎么调整？
这个是需要调整利润分配未分配利润年初数才可以，还有就是以前年度期末数
162楼
2023-07-11 19:32:59
全部回复
毕杰：回复maize老师 需要调资产负债表去年年末和今年年初还是利润表呢？
2023-07-11 19:56:15
毕杰：回复maize老师 是不是19年汇算清缴，这笔计提分录应该补录入18年末，然后在调整年末未分配利润，和19年期初未分配利润？
2023-07-11 20:09:30
maize老师：回复毕杰需要调资产负债表去年年末和今年年初
2023-07-11 20:34:16
毕杰：回复maize老师 那这笔分录还是做在19年？
2023-07-11 20:52:10
maize老师：回复毕杰是的，你有分录才需要调年初数
2023-07-11 21:02:39
毕杰：回复maize老师 好的，多谢
2023-07-11 21:13:15
maize老师：回复毕杰满意请给五星好评，谢谢
2023-07-11 21:23:20
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 红珍 发表的提问：
老师，我公司小企业会计准则，收到上年汇算清缴企业所得税退税款借银行存款贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润 这个利润分配替代的是上年所得税费用科目，那么上年财务报表中都要把这个科目金额考虑进去吗？
您好，应当调整以前年度报表
163楼
2023-07-12 18:44:49
全部回复
小林老师：回复红珍您好，不影响当期利润
2023-07-12 19:06:10
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 翎翎 发表的提问：
您好！我们用的是小企业会计制度，没有以前年度损益这个科目，所以补缴的企业所得税我做的是，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-所得税，借：应交税费-所得税，贷银行存款，但是这样做，我的资产负债表的未分配利润的期末-期初，就不等于利润表的净利润，就有这个补缴的企业所得税的差异，这个怎么弄，我利润表的所得税提取的是所得税的借方累计发生额
你好，只要你用以前年度损益调整或者是利润分配来做，都会影响你的报表勾稽关系的。
164楼
2023-07-12 19:13:41
全部回复
翎翎：回复郭老师 那老师请问下，利润表中的所得税提取的哪个科目的发生额
2023-07-12 19:29:32
郭老师：回复翎翎你好，是你缴纳的，一到12月份，季度缴纳的
2023-07-12 19:46:34
翎翎：回复郭老师 不是所得税费用科目的，是应交税费-应交企业所得税的的借方？
2023-07-12 20:14:42
郭老师：回复翎翎利润表的所得税费用看的是呢，所得税费用借方，发生额合计。
2023-07-12 20:25:14
翎翎：回复郭老师 可是我补缴的企业所得税不涉及所得税费用科目，所以才出现了这个差异呢
2023-07-12 20:44:35
郭老师：回复翎翎对的 就是因为这个原因出现了差异
2023-07-12 21:11:56
翎翎：回复郭老师 需要将他们调平么？
2023-07-12 21:22:42
郭老师：回复翎翎只能修改你的期初未分配利润，找你软件，售后给你修改。
2023-07-12 21:49:28
翎翎：回复郭老师 老师，在问下，报给税务上的财务报表是不是需要修改未分配利润，出现这种差异可以报吗？
2023-07-12 22:00:04
郭老师：回复翎翎你好，你要想一致的话去修改未分配利润期初数据，如果不想修改的话，忽略就可以正常申报。
2023-07-12 22:25:37
翎翎：回复郭老师 老师，您说的忽略是直接就这样存在这种差异也可以申报？
2023-07-12 22:40:16
郭老师：回复翎翎是的是的，是这么做的，是这么理解的。
2023-07-12 22:51:22
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ ╰☆給伱覹笑☆╮ 发表的提问：
交企业汇算清缴后，计提时借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 实际交时借：应交税费-企业所得税 贷：银存等 是吧？ 但做了分录后 自动计算利润表报表时为什么显示，需要轧平交的企业所得税的金额呢
您好，不是的，应该是计提时借：所得税 贷：应交税费-企业所得税 实际交时借：应交税费-企业所得税 贷：银存等 。 如果按您的做法，自动计算利润表报表时是不显示的，因为那样不属于利润表的项目的。
165楼
2023-07-12 19:41:58
全部回复
╰☆給伱覹笑☆╮：回复王雁鸣老师 年度汇算清缴的时候，我下午问群里的老师，老师是跟我说的走利润分配～未分配利润啊@王老师:
2023-07-12 20:03:50
王雁鸣老师：回复╰☆給伱覹笑☆╮您好，那不对的，现在没有那样做的了。
2023-07-12 20:15:33
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