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企业会计利润和应税所得
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 青春不打烊 发表的提问：
企业所得税减免是按照应纳税所得额计算还是营业利润总额呢
你好，这个得看哪项具体优惠政策？
166楼
2023-07-16 20:11:05
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青春不打烊：回复龙枫老师 设在西部地区减免10的那个
2023-07-16 20:31:49
龙枫老师：回复青春不打烊对设在西部地域以《西部地域鼓励类家当目次》中新增鼓励类家当项目为主营营业，且其当年度主营营业支出占企业支出总额70％以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15％税率交纳企业所得税
2023-07-16 20:47:28
青春不打烊：回复龙枫老师 按应纳税所得额计算百分之10吗
2023-07-16 21:15:01
龙枫老师：回复青春不打烊对的，是应纳税所得额的啊
2023-07-16 21:43:52
青春不打烊：回复龙枫老师 那咋办之前是按营业利润的10预交的
2023-07-16 22:03:18
龙枫老师：回复青春不打烊你好，可以到大厅申请修改报表的
2023-07-16 22:13:33
青春不打烊：回复龙枫老师 以前年度的
2023-07-16 22:43:14
龙枫老师：回复青春不打烊也是可以到大厅修改的
2023-07-16 22:54:45
青春不打烊：回复龙枫老师 会不会有滞纳金
2023-07-16 23:15:23
龙枫老师：回复青春不打烊你好，就是营业利润基本上不就是应纳税所得额吗，你填写调增项目就是应纳税所得额相差不会太多的
2023-07-16 23:31:01
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
企业所得税预缴时，能否按照“会计报表-利润总额“+-”永久性差异/暂时性差异“后计算的”应纳税所得额“计算所得税额
您好， 如果您是指考试中的话，您那么算没有问题； 如果您是实务中的话，只有上市公司会考虑递延所得税计提和计算；一般公司预缴都是按利润总额做的。谢谢
167楼
2023-07-16 20:39:56
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11876948484884：回复萦萦老师 谢谢回答 1.我司时是上市公司用的是递延所得税，这种情况下是可以按照调整后的“应纳税额所得额”申报的吗 2.本季度利润总额负数；永久/暂时性差异加减后是调增；最后应纳税所得额是正数，需要预缴 但实际填写预缴申报表时没有具体地方可以填列调增数
2023-07-16 21:12:20
萦萦老师：回复11876948484884同学您好，您可以看下您之前的账务处理，如果之前是考虑了递延所得税的计提就按调整后的；如果之前也没有考虑，而是汇算考虑的，季度就不用考虑，谢谢
2023-07-16 21:32:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计学堂洪老师 发表的提问：
小微型企业补交年度企业所得税的完整的会计分录是什么呢？直接就利润分配未分配利润吗？还是计入所得税费用，再结转本年利润呢？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整 完整分录是这样的
168楼
2023-07-16 20:57:38
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 每攵9667678 发表的提问：
企业所得税汇算清缴交纳的税款做了如下会计分录: 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 那么利润表的净利润本年累计数字比资产负债表未分配利润期末数减期初数多了此处的税款，这个金额对吗？
你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
169楼
2023-07-16 21:26:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蕊 发表的提问：
企业所得税费用和利润中的所得税费用一样吗？
你好，是的，是一样 的
170楼
2023-07-17 18:08:32
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蕊：回复邹老师 所得税计算公式是 当前季度的增值税*0.25是吗？
2023-07-17 18:24:03
邹老师：回复蕊你好，是利润总额*25% 而不是增值税 应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额
2023-07-17 18:48:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ ? 发表的提问：
会计利润符合小微企业，季度预缴企业所得税税率也按10%交吗？
你好，如果应纳税所得额低于100万，实际税率是5% 如果应纳税所得额在100万到300万之间，税率按10%
171楼
2023-07-17 18:31:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 如意 发表的提问：
老师，请问下2019年4月补缴2018年企业所得税544.66，分录：1、借：所得税费 544.66 贷：应交企业所得：544.66 2、借：应交税费544.66 贷：银行存款：544.66 3、本年利润 ：544.66 贷：所得税费用：544.66。 这个本年利润就是冲减2019年的利润吗？那这个所得税费用呢？也计入2019年应交企业所得税？
你好 2019年4月补缴2018年企业所得税是这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
172楼
2023-07-17 18:55:17
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如意：回复邹老师 你好，但会计学堂快帐里没有“以前年度损益调整”这个科目。好象这个科目也停用了吧？
2023-07-17 19:15:49
邹老师：回复如意你好，没有这个科目可以自己增加的 没有停用这个科目的
2023-07-17 19:31:50
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师您好，负债和企业所得税有关系吗 我们的资产负债率过高 会计说是不想交企业所得税 不是和利润有关吗 和负债也有关系？
企业所得税是只和利润有关系，和负债没有直接关系的
173楼
2023-07-17 19:01:24
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我们公司汇算清缴要交5000的企税 我们用的是小企业会计准则 分录 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷:银存 分录是这样吧？
你好是的，是这样是的，
174楼
2023-07-17 19:20:58
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小鱼儿：回复maize老师 那还想问下 因为这个分录导致 未分配利润数额变了 等于说5月的资产负债表和利润表勾稽不上（请问我这个理解对不对 是不是勾稽不上） 那应该怎么办 而且我们20年度的财务报表已经保送上去了 需要作废申报还是怎么样 不太懂 不知道怎么处理？
2023-07-17 19:48:56
maize老师：回复小鱼儿是对不上，不需要处理这个，
2023-07-17 20:04:34
小鱼儿：回复maize老师 分录是这样写的对吗？ 然后5月份的报表勾稽不上也不用管 是吗？之前报上去的财务报表也不用更改是吧？
2023-07-17 20:31:53
maize老师：回复小鱼儿是的，是的，是的，是的，
2023-07-17 20:59:28
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 黄谦 发表的提问：
请问老师，去年12月末所得税计提少了，现在到了交税时比计提要大，分录是不是这样做： 借：所得税 X 贷：应交税费-应交企业所得税 X 借：应交税费-应交企业所得税 X+年末计提数 贷：银存 X+年末计提数 还要调整本年利润和未分配利润这两个科目吗
你好，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 X 借：应交税费-应交企业所得税 X%2B年末计提数 贷：银存 X%2B年末计提数
175楼
2023-07-18 18:27:03
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黄谦：回复小云老师 请问为什么不用调整未分配利润这个科目
2023-07-18 18:52:31
小云老师：回复黄谦要用啊，借：利润分配 贷：以前年度损益调整
2023-07-18 19:19:53
黄谦：回复小云老师 调整未分配利润这步是最后做了，是吗
2023-07-18 19:36:32
小云老师：回复黄谦是的，最后差额转入利润分配
2023-07-18 19:49:52
黄谦：回复小云老师 那么，如果年末是负利润的话，有调增项的话，是不是还是做这步：借：利润分配 贷：以前年度损益调整，
2023-07-18 20:11:46
小云老师：回复黄谦只要你以前年度损益调整有余额就要转到利润分配
2023-07-18 20:37:53
黄谦：回复小云老师 年末是负利润的话，有调增项的话，应该怎么做
2023-07-18 21:04:52
小云老师：回复黄谦这个分录是看你有没有要多退少补的，有才做，和你是不是负数调增还是调减没关系
2023-07-18 21:31:51
黄谦：回复小云老师 但是，不是无论年末本年利润是负数还是正数，都要转到未分配利润吗，比如，我年末本年利润是-100万，结转到利润分配-100，但是由于有调增项，最后汇缴申报表利润总额要加上调整项，得到纳税调整后所得，那么这个数跟我账上的已经结转的利润分配-100万，没有关系 吗
2023-07-18 21:53:12
小云老师：回复黄谦没有，汇算清缴是调表不调账，除非你调完后有交税或者退才做所得税的分录，而你前面说的少计提那不是调整，只是做错账在改而已
2023-07-18 22:05:42
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 如意 发表的提问：
老师，请问下2019年4月补缴2018年企业所得税544.66，分录：1、借：所得税费 544.66 贷：应交企业所得：544.66 2、借：应交税费544.66 贷：银行存款：544.66 3、本年利润 ：544.66 贷：所得税费用：544.66。 这个本年利润就是冲减2019年的利润吗？那这个所得税费用呢？也计入2019年应交企业所得税？
你好，补缴18年所得税，分录：1、借：以前年度损益调整 544.66 贷：应交企业所得：544.66 2、借：应交税费544.66 贷：银行存款：544.66 3、借：利润 分配——未分配利润 544.66 贷：以前年度损益调整 544.66
176楼
2023-07-18 18:44:23
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
今年冲回上一年多计提的企业所得税 分录是借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润 这样导致资产负债表和利润表的利润不一致 这样子怎么操作 要调整未分配利润的期初数吗 做所得税汇算清缴要把这部分多计提的所得税纳税调增吗
你好；      你们报表系统改不了期初数据的； 就这样挂着 差异即可 。只是申报税务局的报表； 自己手动调整下载报   
177楼
2023-07-18 19:00:32
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 缥缈的钢笔 发表的提问：
某企业支付2019年因违反环保法规定的罚款20万元。该企业2019年税前会计利润经计算为1 800万元。该企业所得税税率为25%。 （1）计算应纳税所得额： （2）计算当期所得税：
你好 （1）计算应纳税所得额=1800万%2B20万 （2）计算当期所得税=（1800万%2B20万）*25%
178楼
2023-07-18 19:17:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 发嗲的蜜蜂 发表的提问：
您好老师收到上年度多交的企业所得税，因用的小企业会计准则，无以前年度损益调整科目，分录借银行存款，贷应交税费所得税，借应交税费所得税，贷利润分配未分配利润。可以吗？
你好，收到上年度多交的企业所得税，小企业会计准则。账务处理是这样的 
179楼
2023-07-19 18:22:38
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 陈瑞纯 发表的提问：
老师，但是企业会计制度是按利润总额的数去计提企业所得税，利润总额-企业所得税=净利润。我是民间非营利组织，民间非营利组织没有像企业会计那样分两个利润， ①我们7月需要报企业所得税，不做计提企业所得税这笔分录，直接按净资产*0.05去交企业所得税。等7月再会做一笔借：其他费用 贷：应交税费-企业所得税。不过到10-12月报税要怎么办，不可能在下一年1月再计提？②4-6月做分录借：其他费用 贷：应交税费-企业所得税。然后其他费用结转到净资产，按净资产的数去计提企业所得税。 我不知道按哪种方式做账好？我疑惑点在于企业所得税结转的其他费用会影响净资产，我以净资产的数额去报税是否是正确的？
你好！ 季度末计提所得税（比如3月底，6月底） 借：其他费用 贷：应交税费-企业所得税
180楼
2023-07-19 18:47:34
全部回复
蒋飞老师：回复陈瑞纯按净资产*0.05计算应交企业所得税是对的（扣除所得税前的净资产）
2023-07-19 19:15:46
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