陌上花开y：回复王雁鸣老师 企业所得税应纳税额计算为什么不能扣除允许抵扣的增值税？

王雁鸣老师：回复陌上花开y您好，因为增值税没有在期间损益科目里核算，所以不能扣除允许抵扣的增值税的。

涵海之星：回复朱立老师 那我上面的例子，每个季度要报多少经营所得个税？

涵海之星：回复朱立老师 如果是企业，报多少所得税？

朱立老师：回复涵海之星税法上预缴不能扣除业主的减除费用的 但实务工作大都可以扣除 第一季度 个税=(20-0.5*3)*0.2-1.05=2.65 减半征收  2.65/2=1.325 第二季度  应纳税所得额=20-10-0.5*6=7  个税=7*0.1-0.15-1.325=-0.775 （不需要缴纳） 第三季度  应纳税所额额=(20-10%2B10-0.5*9)=15.5  个税=15.5*0.2-1.05=2.05  减半征收2.05/2-1.325=-0.3 （不交） 第四季度 应纳税所得额=20-10%2B10-20-0.5*12=-6   不需要缴纳

像鱼.：回复bamboo老师 第一个分录是2分之一第二个是2分之二吗，就是属于一个凭证号吗

bamboo老师：回复像鱼.可以在一张凭证上 不用分开

像鱼.：回复bamboo老师 还是两个编号，第一个摘要怎么写

bamboo老师：回复像鱼.属于一个凭证号 摘要可以写汇算清缴补计提企业所得税

像鱼.：回复bamboo老师 哦，那这个就是反映在这月期末未分配利润数呗，期初没有影响呗

bamboo老师：回复像鱼.是的 您理解正确的

像鱼.：回复bamboo老师 资产负债表的期初数都不调呗，就是本月期末未分配利润变了呗

bamboo老师：回复像鱼.是的 资产负债表的期初数都不调，就是本月期末未分配利润变了

像鱼.：回复bamboo老师 嗯嗯，谢谢老师！ 还有公司有两项经营范围，一个是简易征收，一个是一般计税，像办公费用，员工报销差旅费等，怎么区分属于哪种，可不可以抵扣？

bamboo老师：回复像鱼.简易征收的 不可以抵扣进项 应该分项目核算 报销的时候就应该说明

像鱼.：回复bamboo老师 知道，但是一般计税的是机械租赁业务，像公司买电脑什么的是不是都不能抵扣，能抵扣的是不是只有和机械设备有关的

bamboo老师：回复像鱼.跟公司生产经营有关的可以抵扣 买电脑 办公用品 水电费等可以抵扣进项

像鱼.：回复bamboo老师 我家那项是简易征收不能抵扣啊 只有租赁业务可以抵扣

bamboo老师：回复像鱼.简易征收是不可以啊 我说的一般计税项目

像鱼.：回复bamboo老师 但是，我感觉是不是得和租赁有关的业务才能抵扣 还有出纳通过网银提现存现，可以吗？

bamboo老师：回复像鱼.您租赁业务不用办公么 办公不用水电么？ 出纳通过网银提现存现，可以

像鱼.：回复bamboo老师 那这两个业务都能用到办公的啊

bamboo老师：回复像鱼.那您可以按比例分摊啊 一点都不抵扣的话 不是很亏么

像鱼.：回复bamboo老师 转到出纳个人账户和出纳从个人账户存到公司账户，就直接走库存现金和银行存款吗

bamboo老师：回复像鱼.这个的话 最好通过其他应收款——备用金核算

Ellen：回复辜老师 如果直接计入所得税费用的话，明年汇算清缴的时候是不是还需要调增

辜老师：回复Ellen所得税费用的金额不影响汇算清缴数据的

Ellen：回复辜老师 哦哦，对的对的，谢谢老师

辜老师：回复Ellen好的，客气，帮到你就好                           

z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 那还用调整年初报表吗？

bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z不用调整年初报表

z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整是吗？老师

bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整  是的

翰海：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？

邹老师：回复翰海你好，有这个科目在使用啊

翰海：回复邹老师 我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀

邹老师：回复翰海你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现

翰海：回复邹老师 但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？

邹老师：回复翰海你好，减去这个补交的所得税就对上了啊

翰海：回复邹老师 补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？

邹老师：回复翰海你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算

翰海：回复邹老师 我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？

邹老师：回复翰海你好，是的，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

翰海：回复邹老师 老师，你给的以前年度损益调整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？

邹老师：回复翰海你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 还是不理解，我想知道金税三期是怎么识别这两个不正常的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 金税三期系统会识别异常的七大原因，其中第六个不懂

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 老师解释一下

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨就是你在申报企业所得税的时候。 首先你是申报会计利润，然后再在会计利润的基础上调增或调减。 这里就是指你没有调整前的利润和你会计利润要一致。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 还是不懂啊，什么是会计利润，先会计利润，再调整，那就是可以调整啊，那就是调整前和会计利润不一致也行，后期调整一下不就可以了吗

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨比如固定资产是要折旧，按期折旧。 那么现在税法上有优惠政策，固定资产500万以下可以一次性扣除，不折旧。 那么这是不是会计利润和税法上就存在了差异。 你在申报的时候，你是先按正常你做账的会计利润去申报，然后再这个基础上你要享受优惠或其他不能扣除的项目，再做调整的。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 故意预缴少交意味着利润少，那后期的季末年末企业利润表也就跟着做少，怎么就两种利润不一致了，金税三期系统怎么就识别为异常了？

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨什么故意少预交？ 没太明白你的意思？

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 有的为了预缴少缴税，避税，利润整的少点，企业所得税交的少，可是年末企业利润表就和企业所得税的利润总额对不上了，这样金税三期就识别异常了，老师是这样讲”金税三期你了解多少”这个知识点里七大原因里第六条的的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 就这个问题

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 你说的其他的我懂了，可是这个问题还是不明白

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨这里就是说你实际会计报表里面利润和你申报所得税申报表中利润不一致，这这样可能出现预警。 就好比很多企业不懂财务，每次有开具发票，在所得税申报时却0申报，典型的会计利润和这里不一致。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 老师，两者如何整出不一致的进而出现预警？开具发票有增值税，这所得税只与利润总额有关吧？

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨我只是打个比方，发票收入影响利润嘛。 比如你申报的会计财务报表利润是100万，你所得税申报表里面的利润90万，那么这就出现了差异。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 我想的是为了少缴税季度企业所得税少预缴后，意味着我企业所得税利润总额少，那年末我也可以调整企业利润表，让两者一致就可以了，这样不是可以避税吗，为什么不能这样

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨不可以， 你提前缴纳时少缴纳了 税局是不允许的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 计算所得税时拆迁补偿款可以全额扣除吗

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨可以全额扣除，同学。

半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？

邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税

李老师：回复爱笑的流沙投资收益计入 所得税不计入 (一)营业利润 营业利润＝营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失） (二)利润总额 利润总额＝营业利润+营业外收入—营业外支出 (三)净利润 净利润＝利润总额—所得税费用

热情的小熊猫：回复暖暖老师 为什么呢

暖暖老师：回复热情的小熊猫存货跌价准备不可以在税前扣除

暖暖老师：回复热情的小熊猫需要调增应纳税所得额