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企业会计准则讲解所得税
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
汇算清缴所得税（小企业会计准则）要不要通过损益类所得税费用咋做账
你好！ 需要通过以前年度损益调整或直接记入利润分配-未分配利润科目。
241楼
2023-09-05 17:19:36
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唐宋元明清：回复蒋飞老师 那我得这个会计分录是对的是吧
2023-09-05 17:31:12
蒋飞老师：回复唐宋元明清你好！ 对的。
2023-09-05 17:49:18
蒋飞老师：回复唐宋元明清分录做的很专业！
2023-09-05 18:05:24
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 兰华- 发表的提问：
我们就是小规模纳税人，那交个人所得税不。今天我着小企业会计准则实收资本，老师讲到个人所得税。所以确认下提不提这个
小规模纳税人，在增值税方面与一般纳税人有区别。小微企业的话，可享受企业所得税的优惠。个人所得税，是基本没有差异的。企业在分配利润时，应当代扣代缴个人所得税（20%），不分配不缴。
242楼
2023-09-05 17:32:19
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 土豪的夏天 发表的提问：
老师：你好！ 小微企业定义标准： 1.企业应纳税所得额300万以下。 2.企业的从业人数在300人以下。 3.现在资产总额在5000万以下。 我们单位是增值税一般纳税人，也是小微企业。 老师能不能这样理解：小微企业跟企业是增值税一般纳税人还是小规模纳税人没有关系？小微企业跟企业是适用企业会计准则还是小企业会计准则也没有关系？请老师讲解，谢谢！
您好，1是的，没关系。2是的，没关系
243楼
2023-09-05 17:50:59
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土豪的夏天：回复小林老师 老师：也就是说小微企业可以是增值税一般纳税人，也可以是小规模纳税人？
2023-09-05 18:08:07
小林老师：回复土豪的夏天您好，是的，您的理解非常正确
2023-09-05 18:21:43
土豪的夏天：回复小林老师 老师：小微企业主要是针对企业所得税的税率优惠（小微企业20%）？小微企业可以是查账征收，也可以是核定征收？
2023-09-05 18:51:39
小林老师：回复土豪的夏天您好，是的，您的理解非常正确
2023-09-05 19:04:30
土豪的夏天：回复小林老师 老师：如何识别一家企业是增值税一般纳税人还是小规模纳税人？
2023-09-05 19:23:45
小林老师：回复土豪的夏天您好，外部企业不好查，都是内部信息
2023-09-05 19:39:04
土豪的夏天：回复小林老师 我们企业 有3家公司，我如何识别：增值税一般纳税人还是小规模纳税人？
2023-09-05 20:06:14
小林老师：回复土豪的夏天您好，看您税务系统备案数据
2023-09-05 20:28:03
土豪的夏天：回复小林老师 是通过适用的会计制度吗？因这我看到我们企业3家公司有的适用小企业会计准则，有的适用企业会计制度
2023-09-05 20:49:24
小林老师：回复土豪的夏天您好，与会计制度无关
2023-09-05 21:10:16
土豪的夏天：回复小林老师 为什么有的适用小企业会计准则，有的适用企业会计制度？适用不同的会计制度对什么有影响啊老师？
2023-09-05 21:28:55
小林老师：回复土豪的夏天您好，没有任何影响，就是考虑核算难易程度
2023-09-05 21:41:20
土豪的夏天：回复小林老师 适用不同的会计制度对企业增值税、企业所得税的核算有影响吗？
2023-09-05 21:52:44
小林老师：回复土豪的夏天您好，没有任何影响
2023-09-05 22:13:43
土豪的夏天：回复小林老师 老师：进入电子税务局，查询申报表的哪个表可以识别哪家是增值税一般纳税人还是小规模纳税人？
2023-09-05 22:27:51
小林老师：回复土豪的夏天您好，不好意思，这个不清楚，您直接问财务或者看您的销售发票就知道了，
2023-09-05 22:53:20
土豪的夏天：回复小林老师 老师：通过销售发票怎么可以看出是增值税一般纳税人还是小规模纳税人？
2023-09-05 23:09:08
小林老师：回复土豪的夏天您好，是的，发票显示您的税率或征收率
2023-09-05 23:34:39
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ alisa 那年芳华 发表的提问：
老师请问汇算清缴按照财务年报报的，调整一些项目，补交所得税通过利润分配，因为是小企业会计准则，会影响本年度的汇算清缴， 有影响吗？
您好，您既然通过以前年度损益调整科目调整所得税费用科目，对本年的汇算清缴无影响。
244楼
2023-09-06 17:05:25
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
小企业会计准则下怎么补提收入和以前年度的各种税费啊改账需要补提收入还有销项税 所得税费用附加税都要调
您好，一般情况下，记入今年的收入、费用，所得税科目就行了。
245楼
2023-09-06 17:29:44
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ kjxtcf 发表的提问：
老师，小企业会计准则，汇算清缴补交所得税，可以直接接做当期可以吗？
你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
246楼
2023-09-06 17:50:59
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kjxtcf：回复紫藤老师 好的，谢谢老师
2023-09-06 18:02:23
紫藤老师：回复kjxtcf不客气，如果对解答满意可以五星好评哦     
2023-09-06 18:21:10
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ 辣么牛 发表的提问：
《小企业会计准则》的公司，企业在筹建期间内发生的开办费，借记“管理费用”（开办费），贷记“银行存款”。请解说一下--------1）筹办期要进行企业所得税汇算，但不计算所得税的损益；也就是说所得税开始计算损益年度，为开始生产经营的年度。 2）筹办期支出在正式经营年度，既可以一次性扣除，也可以按不低于三年摊销。
您好！企业在筹办期间还不属于完全的经营状态，基本上只有费用或者大部分是费用，这个时候需要汇集费用正常经营时一次扣除或长期待摊3年推销；
247楼
2023-09-07 17:17:01
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辣么牛：回复翟老师 分录：损益类里 借：管理费用―开办费 贷：银行存款。期末结转时都自动转到本年利润了
2023-09-07 17:58:38
辣么牛：回复翟老师
2023-09-07 18:10:58
辣么牛：回复翟老师 我看到小企业会计准则里，入账是入到“管理费用―开办费”
2023-09-07 18:22:40
翟老师：回复辣么牛也可以入到长期待摊费用里面去推销
2023-09-07 18:46:44
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 听风说梦 发表的提问：
老师，执行的是小企业会计准则，汇算清缴补交所得税的分录怎样做？
借未分配利润贷应交税费应交所得税，借应交税费应交所得税贷银行
248楼
2023-09-07 17:26:19
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听风说梦：回复maize老师 好的谢谢老师
2023-09-07 17:49:33
maize老师：回复听风说梦好的，我先回复别的学员了
2023-09-07 18:18:48
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ Tina 发表的提问：
申报所得税汇缴基础信息表时，公司使用小企业会计准则，那右边这个选项采用一般企业财务报表格式，选是，还是否？
这个你选择是就可以了。
249楼
2023-09-07 17:50:58
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Tina：回复东老师 我选择的是，扫描风险的时候这个提示让我核实是否准确
2023-09-07 18:17:51
东老师：回复Tina这个底部需要单独处理的。
2023-09-07 18:41:42
Tina：回复东老师 什么意思？
2023-09-07 19:01:25
东老师：回复Tina我说这个风险提示你不用管。
2023-09-07 19:25:04
薛老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
小企业会计准则下，这个所得税费用本年累计数要包含2017年汇算清缴缴纳的金额吗？
你好！ 所得税费用考虑的只是2018年的数据，2017汇算清缴缴纳的金额不体现在这个表里。
250楼
2023-09-11 17:00:41
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Luck Fairy：回复薛老师 老师，那我这个分录是错了吗
2023-09-11 17:29:02
薛老师：回复Luck Fairy是的，你计提的时候，借：以前年度损益调整 贷：应交税费——企业所得税 缴纳的时候，借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 月末，将以前年度损益调整转走，借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-09-11 17:53:21
Luck Fairy：回复薛老师 老师，我们是小企业会计准则，不是不用以前年度损益调整吗
2023-09-11 18:05:55
薛老师：回复Luck Fairy那就是直接省略以前年度损益调整，借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税
2023-09-11 18:21:57
Luck Fairy：回复薛老师 老师，会计准则下，这里的计提是在2017年的账上计提还是2018年的账上计提?
2023-09-11 18:45:39
薛老师：回复Luck Fairy在2018年的账上计提就可以了，然后不会影响2018年的利润表。
2023-09-11 19:12:29
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 娇气的草丛 发表的提问：
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
你好 借：银行存款 贷：利润分配—未分配利润
251楼
2023-09-11 17:22:50
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 栗 发表的提问：
老师：您好！想咨询下，去年缴纳的季度所得税，今年汇算清缴的时候退税了，这个分录要怎么做呢？还有我们当时建账的时候是选择了小企业会计准则，现在公司实行的是会计准则？现在财务软件改不了了，这个分录要怎么做呢？
你好，如果退的是以前年度的 收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 没有以前年度损益调整科目的话，可以直接用未分配利润。
252楼
2023-09-11 17:36:02
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 呵呵 发表的提问：
请问老师：小企业会计准则下，汇算清缴补交所得税后的账务怎么处理？是否还需修改上年度报表？
你好 不需要 可以直接列入本期所得税费用，也可以直接借记利润分配-未分配利润
253楼
2023-09-11 17:41:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
小企业会计准则下没有以前年度损益这个科目，那么请问补计提上一年的所得税，要怎么做分录
你好不想影响本年净利润就这个，实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款  
254楼
2023-09-12 16:21:01
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 解＠＆姐 发表的提问：
小企业会计准则的，汇算清缴调增所得税，要补交所得税的分录是什么
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
255楼
2023-09-12 16:39:15
全部回复
解＠＆姐：回复bamboo老师 这不用用到以前年度损益调整吗
2023-09-12 17:07:36
bamboo老师：回复解＠＆姐小企业会计准则 不用以前年度损益调整科目
2023-09-12 17:28:59
解＠＆姐：回复bamboo老师 老师，像这个要调减营业成本来补交企业所得税，是可以直接调企业所得税年报里的主表，直接把营业成本调少，和小企业会计准则财务会计报表年报里的利润表里的营业成本调少，只调这两个就好，还是这两个都不用变动，去调纳税调整项目明细表里的扣除类调整项目的其他里的调减金额就行呀，然后在来做你上面的两个分录
2023-09-12 17:44:18
bamboo老师：回复解＠＆姐这两个都不用变动，去调纳税调整项目明细表里的扣除类调整项目的其他里的调减金额就行 然后做上面分录
2023-09-12 17:57:17
解＠＆姐：回复bamboo老师 那就是调这个数做上面的两个分录就行，也不用去调主营业务成本的分录，之前年度财务报表的数据是亏损的也不用去管了是吧，一个是会计上的利润，一个是税务上的利润吧
2023-09-12 18:07:31
bamboo老师：回复解＠＆姐是的 填汇算清缴的表 做上面的分录 不调整财务报表 一个是会计上的利润，一个是税务上的利润
2023-09-12 18:30:34
解＠＆姐：回复bamboo老师 就是这个表之前已按18年的数据报了，所以就不用在更改了是吧
2023-09-12 18:41:29
bamboo老师：回复解＠＆姐是的 不用修改财务报表
2023-09-12 19:09:23
解＠＆姐：回复bamboo老师 上面两个分录的摘要一般要怎么写比较好呀
2023-09-12 19:28:33
bamboo老师：回复解＠＆姐补计提2018年所得税费用 上交2018年所得税费用
2023-09-12 19:51:25
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