汪莲：回复邹老师 那会退税吗？什么时候可以退

邹老师：回复汪莲你好，申报第四季度的时候不会退税 如果汇算清缴的结果 还是退税，可以去税局申请退税的

汪莲：回复邹老师 已预缴大于年应缴所得税，是汇算清缴是退吗

邹老师：回复汪莲你好，是的，汇算清缴的时候才可以申请退税的

白开水8：回复王雁鸣老师 能否把会计准则的原话找给我看一下，我没找到

王雁鸣老师：回复白开水8您好，详见，以下网址中的内容。 http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201111/t20111107_605525.html 附件： 小企业会计准则 第四十九条 应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。 小企业的职工薪酬包括： （一）职工工资、奖金、津贴和补贴。 （二）职工福利费。 （三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生 育保险费等社会保险费。 （四）住房公积金。 （五）工会经费和职工教育经费。 （六）非货币性福利。 （七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 （八）其他与获得职工提供的服务相关的支出等。 第五十条 小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列 情况进行会计处理： （一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 （二）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。 （三）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。 附录： 小企业会计准则 ——会计科目、主要账务处理和财务报表 2211 应付职工薪酬 一、本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利 基金，也通过本科目核算。 二、本科目应按照“职工工资”、 “奖金、津贴和补贴”、“职工福 利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、 “非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算。 三、应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）月末，小企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进 行分配： 1．生产部门（提供劳务）人员的职工薪酬，借记“生产成本”、 “制造费用”等科目，贷记本科目。 2．应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，借记“在 建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。 3．管理部门人员的职工薪酬和因解除与职工的劳动关系给予的 补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 4．销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）小企业发放职工薪酬应当区分以下情况进行处理： 1．向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬 中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科 目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“应交税费—— 应交个人所得税”等科目。 2．支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借 记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3．按照国家有关规定缴纳的社会保险费和住房公积金，借记本 科目，贷记“银行存款”科目。 4．以其自产产品发放给职工的，按照其销售价格，借记本科目， 贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增 值税销项税额的，还应进行相应的账务处理。 5．支付的因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科 目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映小企业应付未付的职工薪酬。

(*^ω^*)瑜：回复朴老师 计提了啊，借所得税费用，贷应交税费应交所得税1000多块钱，但是申报的时候因为有个固定资产一次性折旧，所以就不用交这笔税了，那我账上的应交所得税怎么处理掉

朴老师：回复(*^ω^*)瑜直接冲减了就可以了

(*^ω^*)瑜：回复朴老师 按照原来的凭证负数直接冲掉就可以了？

朴老师：回复(*^ω^*)瑜同学你好 对的 直接冲就可以了

沉静：回复venus老师 我们是一般企业，不是小微怎么填报季度财务报表

沉静：回复venus老师 你看这进去我使用小企业会计准备都选不了，我们是小企业非小型微利企业以前一直都是用小企业会计准则的，我不知道这财务报表怎么上报呢？？？

沉静：回复venus老师 我是从这里进去的难道变了吗

venus老师：回复沉静你们做了小企业会计准则备案吗

沉静：回复venus老师 又可以了申报了，只是我申报完财务报表后申报季度企业所得税报表风险测试有这个提示我该管它吗？？？我们固定资产都是按正常的年限平均法计提折旧的没享受一次性加计扣除优惠政策

沉静：回复venus老师 我不知道她有没有备案小企业会计准则，我今年才接上的账，这都是十年以上的企业了一直用的小企业会计准则，我从哪里看他备案小企业会计准则没？

venus老师：回复沉静忽略不计入同学，不是所有固定资产都要一次性折旧

沉静：回复venus老师 你的意思是我不用管它这个提示对吗？

venus老师：回复沉静不用管他，同学，是这样的

安：回复郭老师 我不清楚呢

郭老师：回复安看你电子税务局-涉税查询-税种认定 深圳一般纳税人和小规模的都是季度报财务报表

安：回复郭老师 税种认定里面没有财务报表认定

郭老师：回复安那应该按你上面的提示就可以。按季度申报的

5fsshz：回复邹老师 是的，我查看了，各种答案都有，所以不确定正确的分录是什么

邹老师：回复5fsshz你好，如果是一般的企业 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整

5fsshz：回复邹老师 这个分录是按企业准则吗，采用小企业会计准则和这个一样吗

邹老师：回复5fsshz你好，这个是按企业准则。 如果是小企业会计准则，分录是 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

小林老师：回复开心就好您好，季度初最好写0.01

开心就好：回复小林老师 资产0.01万，财报填写小类点不动，是不是我备案准则时候哪里填错了，财报进行不下去

小林老师：回复开心就好您好，应当是可以选择的，如果不选择，可能是备案原因

开心就好：回复小林老师 正常必须先填财报，再填企业所得税季报，这里0.01万是啥原因我有点不太明白，这个资产指什么

小林老师：回复开心就好您好，就是资产总额，因为0系统过不去

开心就好：回复小林老师 老师，我重新备案，您看哪块不对

小林老师：回复开心就好您好，您企业是小企业会计准则！？

开心就好：回复小林老师 小型微利，小规模纳税人普通公司

小林老师：回复开心就好您好，小微企业是企业所得税概念

花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？

辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润