借；管理费用 贷；银行存款 不需要计提

借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 个税只是代收代扣 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税 借：税金及附加 贷： 应交税费

您好，现在早已经全面营改增了，没有营业税这个税种了。 你好，固定资产还是按照原来的核算办法，折旧还是按照原来的会计核算办法计提，只是这个资产可以在计算所得税时可如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

同学您好， 1、计提修购基金=12*5%%2B10*10%=1.6（万元） 借：业务活动费用   0.6    （12*5%）        经营费用   1    （10*10%）    贷：专用基金—修购基金   1.6 2、经营活动应缴纳所得税=2*25%=0.5（万元） 借：经营费用  0.5    贷：其他应交税费—应交所得税   0.5 3、借：其他应交税费—应交所得税   0.5         贷：银行存款   0.5 借：经营支出   0.5    贷：资金结存—货币资金   0.5 4、本年度非财政拨款结余=10-8=2（万元） 经营结余=8-5.2=2.8（万元） 计提职工福利基金=（2%2B2.8）*30%=1.44（万元） 借：本年盈余分配   1.44    贷：专用基金—职工福利基金   1.44 借：非财政拨款结余分配   1.44    贷：专用结余   1.44 5、结转时， 借：事业预算收入  10    贷：其他结余   10 借：经营预算收入   8    贷：经营结余  8 借：其他结余   8    贷：事业支出—其他资金支出   8 借：经营结余   5.2    贷：经营支出   5.2 根据以上分录，其他结余贷方余额=10-8=2（万元），经营结余贷方余额=8-5.2=2.8（万元） 借：其他结余   2        经营结余   2.8    贷：非财政拨款结余分配   4.8 因此，非财政拨款结余分配的余额=4.8-1.44=3.36（万元）