圆圆：回复meizi老师 是收款，发货，最后开票，您的顺序有点看不懂呢？

meizi老师：回复圆圆1.收款的时候借银行存款贷预收账款 2.发货 就需要做收入了 你开票是和发货是同一个月吗

圆圆：回复meizi老师 有可能不是同一个月

meizi老师：回复圆圆你好 2.分录按收入来确定 不同一个月的话 开票的时候冲无票收入 在做开票收入 分录都是一样的

圆圆：回复meizi老师 发货的时候不是库存商品减少吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的 上面写了要结转库存商品的成本 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 这个结转是我这边开发票的时候这样写会计分录吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的你销售了收入 就要对应结转成本就行

圆圆：回复meizi老师 您没有懂我的意思，这个成本什么时候结转呢？我开了发票的时候写的会计分录是怎么样的？

meizi老师：回复圆圆你好 你确定收入后就要同时结转销售成本 你没开票 不是同一个月开的 就要先做无票收入 同样做无票收入 结转成本

圆圆：回复meizi老师 那我当月和次月开发票的会计分录分别是什么样的呢？

meizi老师：回复圆圆你好 如果不同一个月开票的话 比如都收到款的情况 先做无票收入 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品 次月或者以后月份开票时先冲无票收入 借借银行存款负数贷主营业务收入负数 应交税费负数或者做相反分录冲 ，在做一笔开票收入： 借银行存款贷主营业务收入 应交税费就行 ；第二种 如果是同一个月开票 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 收到款就要确认收入吗？可以等开票的时候再确认收入可以吗？

meizi老师：回复圆圆你好 那样会延迟交税的， 比如你属于6月额收入 你到12月才开票这样的话税局会收你滞纳金的

圆圆：回复meizi老师 最好当月确认收入吗？那我公司的真实情况是先收款，借：银行存款，贷：预收账款；让后发货，我能不能发货的时候确认收入呢？最后再开票。

meizi老师：回复圆圆你好 是的按权责发生制来做账 申报。是的 你款收了货发了实际是符合了收入确定条件了需要做收入了至于你开票是看客户需要

坚强的巨人：回复星河老师 老师，开了发票的可以做预收吗？为什么？

星河老师：回复坚强的巨人同学， 开了发票也可以做预收的。 开票是纳税义务的发生。 而做预收是没有达到可以确认收入的条件，比如我先开票了，货物未运送给客户，这种情况下先收款，不确认收入哦~ <解决请评分五星，学习是我们共同前进的动力哦~>

会计学堂：回复小云老师 我请教别人，别人又说是借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 开票时红冲重新写正确的？这个怎么理解呢？

小云老师：回复会计学堂不清楚为何其他人这样说，但是先收钱后发货就是我说的那样做没错

会计学堂：回复小云老师 那小规模纳税公司应该是没有应交税费的把？

小云老师：回复会计学堂怎么会没有呢，一样交税

会计学堂：回复小云老师 是按销售额的三个点，贷方要写应交税费吗？

小云老师：回复会计学堂是的，贷方做应交税费

芸朵儿：回复maize老师 没有票据，只有回单哦

maize老师：回复芸朵儿是，所以挂往来，，没有说发票

芸朵儿：回复maize老师 那摘要怎么写呢？

maize老师：回复芸朵儿收到xx款，转出就退回xx款

夏楠：回复朴老师 不退，这两天继续委托加工，然后钱不够在补

朴老师：回复夏楠那借加工费 贷预付账款

夏楠：回复朴老师 我做了，借：应付账款1万 预付账款1万， 贷：预付账款2万，这样可以吗

朴老师：回复夏楠不对 这个不对的 一个单位只用一个往来单位

大金空调周春萍：回复宋生老师 @宋老师:第二次付款也是应收账款吗？怎么不是主营收

宋生老师：回复大金空调周春萍您好！只确认一次收入啊。你是要分次确认收入吗

大金空调周春萍：回复宋生老师 @宋老师:意思是等收到最后一笔款项再贷主营收？如果不开发票贷方就不要应交税费吧？别人介绍业务给的提成入什么科目

宋生老师：回复大金空调周春萍你好!不是的。你可以先确认收入然后再一次一次收款。

大金空调周春萍：回复宋生老师 @宋老师:这样的话分录怎么做

宋生老师：回复大金空调周春萍您好！比如你买了一批货给别人 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 然后每次收回一部分货款 借银行存款 贷应收账款

甜蜜的月光：回复邹老师 发票到了怎么写呢

邹老师：回复甜蜜的月光你好 根据发票冲销暂估 借：应付账款-暂估 ，  贷：库存商品或原材料 根据发票入账 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：预付账款 

阿敏：回复QQ老师 老板说不算入工资，这个不需要按净利润分红给他核算吗?

QQ老师：回复阿敏你好！可以按分红处理，但是个税高

阿敏：回复QQ老师 那您的意思是直接计入奖金就可以是吗？

QQ老师：回复阿敏你好！你们的员工为什么不做奖金？做奖金要记入应付职工薪酬

阿敏：回复QQ老师 老板觉得是店铺的分红，说不做到工资里面。

QQ老师：回复阿敏你好！可以按分红做，要有协议，个税税率也高

阿敏：回复QQ老师 员工是没有投资款的，是公司给他们一个天猫店铺运营，然后店铺赚钱了就给他们分红，没有协议这些。这样应该怎么处理比较好呢？

QQ老师：回复阿敏你好！还是按奖金处理吧

阿敏：回复QQ老师 那请问老师内账可以直接借：管理费用-工资 贷：银行存款-招行 吗？

QQ老师：回复阿敏你好！内帐的话是可以的。

阿敏：回复QQ老师 请问老师这个作为内账的话，可以像老板说的那样不计入工资，计入店铺利润分红吗？老板的意思是说这个不是工资，不要算在工资上

QQ老师：回复阿敏你好，这个就根据你们自己的规定了，不必要在乎这么多，可以直接计入分红。

怕孤独的书本：回复轶尘老师 具体的怎么做会计分录呢

轶尘老师：回复怕孤独的书本借：预付账款 贷：银行存款

怕孤独的书本：回复轶尘老师 当发票来了的时候是借原材料，电线电缆，应交税费，应交增值税，贷预付账款吗

轶尘老师：回复怕孤独的书本是的 你的分录正确

怕孤独的书本：回复轶尘老师 不用做暂估入库的分录吗

轶尘老师：回复怕孤独的书本没必要暂估 发票下个月就来了

怕孤独的书本：回复轶尘老师 什么情况下才暂估呢

轶尘老师：回复怕孤独的书本一般是跨年的时候成本票没到 采用暂估

牛老师：回复海绵宝宝是个厨子税金纳税申报时直接缴纳就可以。城建税教育费附加可以根据当月应交增值税金额乘以税率计提下

招财静宝：回复冉老师 但是银行入美金账户的时候，他就是5000美金，用人民币写分录是亏了，但实际入账没有变，老感觉这个财务费用是虚拟的

招财静宝：回复冉老师 但是，我如果挂账的时候直接挂5000，开的发票又是换算的人民币，只是备注栏写了多少美金

冉老师：回复招财静宝备注的话，写美金5000元

招财静宝：回复冉老师 备注就是写的5000美金，但是美金进入美金银行账户就是5000，如果按我第一次提问的写，有个财务费用，就不真实，实际是没有这个财务费用

招财静宝：回复冉老师 我能不能到账还是按成本汇率入美金，美金转人民币，他会有汇率差，这时候再财务费用

冉老师：回复招财静宝你这样是可以的，比较清晰的