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确认本年应交所得税的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
2021年企业所得税汇算清缴，需要补交所得税200元，计提的时候，会计分录是借所得税费用200，贷应交税费-应交所得税200，吗？我没有以前年度损益科目
你好，2021年企业所得税汇算清缴，需要补交所得税200元，计提的时候（没有以前年度损益科目） 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税
121楼
2023-01-03 06:11:26
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黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ . 发表的提问：
2018 年度 A 公司实现税前利润 200 万元。 本年度会计核算中确认国债利息收入 80 000 元, 支付罚金 4 000 元, 当年计提存货跌价准备 30 万元, 交易性金融资产本年确认公允价值 变动净收益 20 万元。 A 公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算, 所得税税率为 25% , 递延所得税的年初余额为 0。 公司当年无其他纳税调整事项。 三、 要求 1计算 A 公司 2018 年年末存货的账面价值、 计税基础。 2 计算 A 公司 2018 年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 3郾计算 A 公司 2018 年的应纳税所得额与应交所得税。 4 2018 年 1—11 月 A 公司已预交所得税 45 万元, 编制 A 公司年末列支所得税费用的会 计分录。
你好请稍等，今天会为您尽快解答的。
122楼
2023-01-03 06:17:59
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黑眼圈老师：回复.1、存货账面价值=入账价值-30 计税基础=入账价值 2、存货跌价准备确认递延所得税资产30*25%=7.5万元 交易性资产公允价值确认递延所得税负债=20*25%=5万元 3、应纳税所得额=会计利润-80000%2B4000%2B30-20 应交所得税=应纳税所得额*25% 4、补缴所得税=应交所得税-45 由于您的题目上传不完整，老师只能根据有的信息告诉您解题方法
2023-01-03 07:00:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 韩筝 发表的提问：
结转固定资产净收益8万怎么做分录 确认本年所得税75万怎么做分录
借；固定资产清理 贷；营业外收入 借；所得税费用 贷；应交税费-所得税
123楼
2023-01-04 04:50:12
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 俊逸的发夹 发表的提问：
2018 年度 A 公司实现税前利润 200 万元。本年度会计核算中确认国债利息收入80000元, 支付罚金4000元, 当年计提存货跌价准备30万元, 交易性金融资产本年确认公允价值变动净收益20万元。 A 公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算, 所得税税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 三、 要求 1计算 A 公司 2018 年年末存货的账面价值、 计税基础。 2 计算 A 公司 2018 年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 3计算 A 公司 2018 年的应纳税所得额与应交所得税。 4 2018 年 1—11 月 A 公司已预交所得税 45 万元, 编制 A 公司年末列支所得税费用的会 计分录。
同学您好， 1、本题只给了个存货跌价准备的计提数，没有给原值，所以具体的账面价值多少、计税基础多少无法给出，只能知道存货的账面价值低于计税基础30万元。 2、由于存货的账面价值低于计税基础30万元，因此产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=30*25%=7.5（万元） 在计算应纳税所得额时，在税前利润的基础上，调增30万元， 另外，交易性金融资产产生公允价值变动净收益20万元，表明其账面价值大于计税基础20万元， 在计算应纳税所得额时，在税前利润的基础上，调减20万元， 因此产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=20*25%=5（万元） 3、4000元=0.4万元，80000元=8万元， 2018年应纳税所得额=200-8%2B0.4%2B30-20=202.4（万元） 应交所得税=202.4*25%=50.6（万元） 第4题在下条信息，请稍等
124楼
2023-01-04 05:16:35
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小奇老师：回复俊逸的发夹4、2018年12月，全年计提应交所得税的分录为： 借：递延所得税资产   7.5        所得税费用    48.1    贷：递延所得税负债   5           应交税费—应交所得税   50.6 由于1—11月已预交所得税45万元，当时的分录为： 借：应交税费—应交所得税   45    贷：银行存款   45 因此12月应补交所得税=50.6-45=5.6（万元），其分录为： 借：应交税费—应交所得税   5.6    贷：银行存款   5.6
2023-01-04 06:11:44
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陳QiuYu 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
125楼
2023-01-04 05:38:31
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陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢
2023-01-04 06:08:01
刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。
2023-01-04 06:24:41
陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额
2023-01-04 06:53:40
刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。
2023-01-04 07:17:07
陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢
2023-01-04 07:43:49
刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。
2023-01-04 07:56:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 人生旅途 发表的提问：
老师，上年没有计提所得税，下年直接交了所得税会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
126楼
2023-01-04 06:07:19
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 红梅花开 发表的提问：
老师好，问下公司2018年所得税汇算清缴后多交8000，2019年全年没有交所得税，2020年二季度要交所得税，要进行抵顶，问怎样做抵顶分录？前任会计没有做计提分录，会计18年汇算清缴多交所得税也没有做分录 ，2019年所得税汇算清缴延续多交8000也没有做分录，现应交税费—应交所得税也没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行，请教怎样做抵顶分录？（前提是不能影响2019年的年财务报表）谢谢老师
您好，2020年企业所得税如果有抵减了，就不需要进行计提做分录处理
127楼
2023-01-04 06:15:00
全部回复
红梅花开：回复小黎老师 是这样，多交8000，2020年二季度交2000，抵2000，我得去税务局抵顶，那如果不做计提，利润表也不扣所得税损益了是吗？
2023-01-04 06:41:09
红梅花开：回复小黎老师 去税务局抵顶税会给你凭证的，有凭证不入账行吗？
2023-01-04 06:53:32
小黎老师：回复红梅花开您好，一般来说这种抵减往来的是不用计提入账的 如果给了抵减凭证 你往年多交的也没入账 也没法冲哎
2023-01-04 07:06:52
红梅花开：回复小黎老师 嗯，这个问题问了多个老师，你的指导是最可取的，其他老师回复都是经过以前年度损益调整，都调2019年表，因为所得税汇算清缴已完，所以不便调。那老师我二季度所得税有税交正常网上申报，账不做计提，税务局正常抵顶，抵顶后下个季度所得税申报表已交税款就有显示是吗？，就这么做可以吗？
2023-01-04 07:18:52
小黎老师：回复红梅花开您好，你正常去税务局抵减是有数据显示的。如果想跟实际相符，您需要调整往年他们多交的分录，就是多交的8000要挂个账，然后你才能计提的同时抵减
2023-01-04 07:46:46
红梅花开：回复小黎老师 这样做报表显示已交税，但账上看不出来交税啊？
2023-01-04 08:02:35
小黎老师：回复红梅花开您好，是这样的 如果往年您多交了所得税 在应交税费 会有个余额挂着的 您现在计提了当期的所得税费用 正常的一借一贷就冲了挂着的应交企业所得税
2023-01-04 08:26:07
红梅花开：回复小黎老师 这样做分录可以吗？借：应交税费所得税8000贷：利润分配未分配利润8000 借：利润分配未分配利润 8000贷：本年利润 8000，然后在计提当月所得税 借：所得税费用 2000贷 应交税费所得税 2000，怎样资产负债表利润表里的利润勾稽关系都平，老师这样做可以吗？请指教
2023-01-04 08:39:59
红梅花开：回复小黎老师 原来前任会计没有记提，只简单做一个支付分录，借管理费用所得税贷银行
2023-01-04 08:55:24
小黎老师：回复红梅花开你好，这样做是可以的 这样你后面都可以正常冲抵
2023-01-04 09:09:44
红梅花开：回复小黎老师 上面公司是小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以直接跳
2023-01-04 09:34:50
小黎老师：回复红梅花开您好，就直接通过未分配利润就可以了
2023-01-04 09:59:48
红梅花开：回复小黎老师 嗯，上面的分录如果不经过本年利润，资产负债表和利润表勾稽关系不平，我也具体说不出大道理，就是平，如果税务局查问没问题吧老师！
2023-01-04 10:18:41
小黎老师：回复红梅花开您好，这个调整以前年度利润的时候 就会发生这个不平的问题，这个税务局查也没事的 说清楚就可以了
2023-01-04 10:33:34
红梅花开：回复小黎老师 万分感谢老师哪些解
2023-01-04 10:50:32
红梅花开：回复小黎老师 感谢耐心讲解
2023-01-04 11:00:52
小黎老师：回复红梅花开不用谢，祝您学习愉快。觉得满意给个五星
2023-01-04 11:24:00
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ 温暖 发表的提问：
做完所得税汇算清缴，去年预交的税款大于今年应缴的所得税款，分录怎么做？去年没有把应交税费 应交所得税转入本年利润
您好！这样的话要退税，建议你不要退税的好。
128楼
2023-01-05 05:25:37
全部回复
温暖：回复宋生老师 @宋老师：那我账上怎么反应，预交的大于应交的，
2023-01-05 05:48:37
宋生老师：回复温暖您好！账上应交税费在借方余额
2023-01-05 06:10:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 宋英 发表的提问：
请教老师，非股权支付部分确认所得，会计分录是什么？
那要看你这个实际是什么样的一个经济业务，这个不是固定的。
129楼
2023-01-05 05:46:07
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宋英：回复陈诗晗老师 这个所得是影响损益还是所有者权益？
2023-01-05 06:18:47
陈诗晗老师：回复宋英影响损益 ，也影响所有者权益。
2023-01-05 06:42:27
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一叶知秋 发表的提问：
补交19年度所得税的会计分录怎么写？
你好，借以前年度损益调整，贷应交税费－－应交所得税，借应交税费－－应交所得税，贷银行存款，借利润分配－－未分配利润，贷以前年度损益调整，
130楼
2023-01-05 06:07:22
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ 孟祥海 发表的提问：
老师！国库退回上一会计年度交的所得税，企业收到应怎样做会计分录？
你好！这个要看是什么原因退的了。
131楼
2023-01-05 06:14:59
全部回复
孟祥海：回复宋生老师 2015年季度预交，汇算时亏损就给退回来了
2023-01-05 06:35:24
宋生老师：回复孟祥海退回多交所得税， 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 然后再结转以前年度损益调整科目， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
2023-01-05 06:48:37
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 紫色冰淇淋 发表的提问：
老师，我本不该交企业所得税，由于税务局核错去年交了，今年申请退回应计入什么科目，求会计分录
借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税 借：应交税费---应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配---未分配利润
132楼
2023-01-06 05:01:19
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 绵绵瓜瓞 发表的提问：
老师，我第三季度已经预交了10000元所得税，年终计算所得税应交120000元，怎么做会计分录？
你好，借：所得税费用 110000 贷：应交税费——应交所得税 110000
133楼
2023-01-06 05:24:53
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 紫瞳天使 发表的提问：
2018年度a公司实现税前利润200万元，本年度会计核算中确认国债利息收入八万元，支付罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动，净收益20万元，a，公司的所得税采用资产负债表，债务法核算所得税税率为25%，递延所得税的年初余额为零，公司当年无其他纳税调整事宜，要求，一计算a公司2018年年末存货的账面价值，计税基础二计算a公司2018年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债三计算a公司2018年的应纳税所得额与应交所得税42018年1至11月份a公司已预交所得税45万元，编制a公司年末列支所得税费用的会计分录
学员您好， 1账面价值0，计税基础30 2，递延所得税资产30*25%=7.5 递延所得税负债20*25%=5 稍后继续回复
134楼
2023-01-06 05:48:44
全部回复
王老师1：回复紫瞳天使3，应纳税所得额200-8+0.4+30-20=202.4 应交所得税202.4*25%=50.6 4，借：所得税费用 3.1 递延所得税资产 7.5 贷：应交税费-应交所得税 5.6 递延所得税负债 5
2023-01-06 06:26:34
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 合适的煎蛋 发表的提问：
2018年度A公司实现税前200万元。本年度会计核算中确认国债利息收入80000元，支付罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动净收益20万元，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 要求 1.计算A公司2018年年末存货的账面价值、计税基础 2.计算A公司2018年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债 3.计算A公司2018年的应纳税所得额与应交所得税。 4.2018年1-11月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录
老师正在计算，请稍等
135楼
2023-01-06 06:12:02
全部回复
王茫茫老师：回复合适的煎蛋1.账面价值题目未给出、 计税基础=账面价值%2B30 2.递延所得税资产30*0.25=7.5 ，递延所得税负债20*0.25=5 3.应纳税所得额=200-8%2B0.4%2B30-20=202.4‬ 应交所得税=50.6 4.已经预缴45W，还需要补缴5.6W 借：所得税费用 5.6 贷：应交税费-应交所得税 5.6
2023-01-06 06:48:06
合适的煎蛋：回复王茫茫老师 前面没有，后面怎么算出来的？
2023-01-06 07:10:29
王茫茫老师：回复合适的煎蛋只需要知道暂时性差异就可以计算后面的问题了
2023-01-06 07:24:15
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