首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
确认本年应交所得税的会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ Echo. 发表的提问：
本年度的所得税费用为95000，但本年度仅交了90000 怎么记会计分录
你好，冲销多计提的 5000 借；应交税费——企业所得税5000，贷；所得税费用 5000
61楼
2022-12-13 07:15:39
全部回复
Echo.：回复邹老师 那90000这笔怎么记呢
2022-12-13 07:38:08
邹老师：回复Echo.你好 90000的分录是 借；所得税费用 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款
2022-12-13 08:07:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ BOBO 发表的提问：
你好，请问现在做2018年年报，调增后缴纳企业所得税的计提和分录是否准确？相关涉及分录完整？ 2019年4月计提企业所得税 借:以前年度损益调整。 贷:应交税费~应交企业所得税。 2019.5缴纳企业所得税。 借:应交税费~应交企业所得税。 贷银行存款。 之前的分配利润是否要重新分配？
你好，是这样做计提，扣缴分录的 之前分配的利润不需要重新分配的
62楼
2022-12-13 07:26:05
全部回复
BOBO：回复邹老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 07:52:57
邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-13 08:13:41
BOBO：回复邹老师 请问我在做账系统损益类我没看到这个科目，自己增加损益类，对么？
2022-12-13 08:23:54
邹老师：回复BOBO你好，没有就自己增加 以前年度损益调整科目就是了
2022-12-13 08:43:14
BOBO：回复邹老师 好的，我自己增加这个科目到损益类，谢谢
2022-12-13 09:04:23
邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-13 09:30:07
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师，比如18年亏损100万，19年利润30万，20年利润80万，19年所得税分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用70*0.25 20年是：借：所得税费用 贷：应交税费 应交所得税 10*0.25 冲减以前确认的递延所得税资产吗？
你好 18年确认递延所得税资产100*0.25 19年冲回30*0.25 20年冲回70*0.25
63楼
2022-12-13 07:53:58
全部回复
一地金：回复轶尘老师 老师如果20年利润是30呢？分录又怎样做呢？
2022-12-13 08:27:36
轶尘老师：回复一地金20年递延所得税资产冲回30*0.25
2022-12-13 08:57:16
一地金：回复轶尘老师 当年 发生多少亏损就做多少递延所得税资产，以后慢慢有利润 有多少利润冲回多少递延所得税资产。 老师，那如果19年继续亏，那也产生可抵扣暂时性差异 ，又继续确认递延所得税资产哇？
2022-12-13 09:17:01
轶尘老师：回复一地金是的！你的理解正确！
2022-12-13 09:29:37
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 美丽人生 发表的提问：
1.季度企业所得税的计提分录：借 所得税费用 贷 应交税费 应交所得税 借 本年利润 贷 所得税费用 2.那年度汇算清缴计提的企业所得税分录是怎么样的？麻烦具体写清楚
1.对的 2.所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　调整未分配利润，分录如下： 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整
64楼
2022-12-14 07:04:39
全部回复
美丽人生：回复赵老师 但是假如公司要补交2万的企业所得税，那为什么会计师师务所的人只写到 借：所得税费用 2万 贷：应交税费 --企业所得税2万？
2022-12-14 07:35:57
赵老师：回复美丽人生会计师师务所可能是考虑金额不大所以没有调整以前年度的利润
2022-12-14 08:01:09
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 糊涂 发表的提问：
汇算清缴的分录怎么做？是不 是小企业和企业制度的不一样的？ 1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
1、分录是对的 2、不对的，如果使用的是小企业会计准则的话， 分录为 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
65楼
2022-12-14 07:29:14
全部回复
糊涂：回复张艳老师 张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目
2022-12-14 08:03:08
张艳老师：回复糊涂可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。
2022-12-14 08:20:10
糊涂：回复张艳老师 可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。 不理解，能仔细说吗
2022-12-14 08:40:09
张艳老师：回复糊涂您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？
2022-12-14 08:58:00
糊涂：回复张艳老师 请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改
2022-12-14 09:18:32
张艳老师：回复糊涂举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。
2022-12-14 09:32:07
张艳老师：回复糊涂这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。
2022-12-14 09:44:52
糊涂：回复张艳老师 但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬
2022-12-14 10:02:57
张艳老师：回复糊涂您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？
2022-12-14 10:18:55
糊涂：回复张艳老师 就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账
2022-12-14 10:47:52
张艳老师：回复糊涂对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。
2022-12-14 11:14:15
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 什么情况下“以前年度损益调整科目“ 对方科目 递延所得税资产 、什么时候确认不确认递延所得税资产 直接计入是应交税费-应交所得税呢？
您好，涉及到以前年度损益类科目调整的时候的
66楼
2022-12-14 07:45:30
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 婉影紫裳 发表的提问：
小规模，公司缴了所得税款699元，分录应该是借：应交税费-应交所得税 699.00 贷：银行存款 699.00 借：本年利润 699.00 贷：应交税费-应交所得税 699.00 帮我确定一下，如果不正确，帮我纠正一下？
你好，计提 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 扣款 借：应交税费-应交所得税 699.00 贷：银行存款 699.00 结转是 借：本年利润 699.00 贷：所得税费用 （不是应交税费） 699.00
67楼
2022-12-14 07:53:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 那朵芸 发表的提问：
要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。
你的题材是什么，同学
68楼
2022-12-15 08:10:35
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.95w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我想问下本年确认的其他综合收益，是合伙企业，所以公司需要交所得税！这部分是借其他综合收益贷应交税费？还是借所得税费用贷应交税费？
借所得税费用贷应交税费
69楼
2022-12-15 08:36:25
全部回复
嘻嘻：回复朴老师 那资产负债表其他综合收益余额是税前的？为什么不是借其他综合收益呢
2022-12-15 09:05:23
朴老师：回复嘻嘻同学你好 税后的，在资产负债表上列式的都是税后金额
2022-12-15 09:20:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 欢呼的小伙 发表的提问：
交了的企业所得税转入本年利润的会计分录是什么？
你好，是计提的所得税转入本年利润 借；本年利润 贷；所得税费用
70楼
2022-12-15 08:50:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 飞翔～jhm 发表的提问：
老师好！我是小企业会计制度，手工帐。四月份做所得税汇算应该补交税 会计分录是：借：利润分配 贷：应交税费—企业所得税。交纳时分录：借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款。这个正确吗？那么，我四月的利润表怎么反应出交的这笔钱？
你好，同学。 处理没问题的，你这是之前年度的所得税，本期利润表不反应
71楼
2022-12-18 07:28:56
全部回复
飞翔～jhm：回复陈诗晗老师 老师好，那这个要调整累计的？
2022-12-18 07:53:33
陈诗晗老师：回复飞翔～jhm什么意思，你是之前的税现在调整。不反应在本期利润表的
2022-12-18 08:18:08
飞翔～jhm：回复陈诗晗老师 我是小企业会计制度，不能追溯调整，这笔税是2019年所得税汇算在2020年4月做的，分录是四月做的，怎么做利润表？
2022-12-18 08:40:19
陈诗晗老师：回复飞翔～jhm利润表你不管这就是了，这个只影响资产负债表，不影响你利润表 你是什么意思，不追溯，那你就直接确认为4月的所得税， 你就不用未分配利润了， 直接用当期所得税费用科目 就是了的
2022-12-18 08:59:21
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户zf5ffu 发表的提问：
(1）确认甲公司本年度递延所得税费用(2）确认甲公司本年度当期所得税费用 (3）确认甲公司本年度所得税费用
你好同学，具体是什么问题
72楼
2022-12-18 07:47:27
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 专注的自行车 发表的提问：
我上交上年的所得税的会计分录
您好 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
73楼
2022-12-18 07:58:04
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
确认递延所得税的分录里面一定会有所得税费用科目吗？
不一定影响损益的才会有所得税费用 不一定影响损益的才会有所得税费用。
74楼
2022-12-18 08:10:49
全部回复
高贵的书本：回复玲老师 不是，先想确认递延所得税的分录怎么做
2022-12-18 08:24:51
高贵的书本：回复玲老师 借递延所得税资产/负债 贷所得税费用 或反方向分录    是不是嘛
2022-12-18 08:52:42
玲老师：回复高贵的书本是的，分录是正确的。
2022-12-18 09:11:16
高贵的书本：回复玲老师 但有时候不确认所得税费用，我有点不懂了
2022-12-18 09:22:37
高贵的书本：回复玲老师 比如会计政策变更里确认的递延所得税
2022-12-18 09:46:50
玲老师：回复高贵的书本比如影响所有者权益的，就不计所得税。
2022-12-18 10:14:00
高贵的书本：回复玲老师 给老师看道例题，不用管其他的，你就看那个递延所得税负债
2022-12-18 10:41:55
高贵的书本：回复玲老师 如果只学了所得税章节的话我肯定是  借：所得税费用  贷：递延所得税负债   但他借方并没有所得税费用科目，而是直接影响差额留存收益了
2022-12-18 11:00:46
玲老师：回复高贵的书本您好，您做题一直接在职称分类里提问，有职称老师解答。
2022-12-18 11:23:01
高贵的书本：回复玲老师 这个是会计政策变更的题目，所得税处理还真不一样啊
2022-12-18 11:38:42
玲老师：回复高贵的书本是的，所得税处理。是的，所得税处理有差异的。
2022-12-18 11:50:53
高贵的书本：回复玲老师 老师是建议我在中级职称里面提问吗？
2022-12-18 12:10:45
玲老师：回复高贵的书本对的，您就在中级。对的，您就在中级职称里提问，或者注会都行。
2022-12-18 12:21:16
Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 326249320 发表的提问：
1.所得税汇算清缴调增调减都不需要做会计分录吗？ 2.如果不做会计分录，就是计算出来需要补交多少所得税，就直接计提：借：所得税费用 贷：应交税费_应交所得税，缴纳的时候，借：应交税费_应交所得税贷：银行存款？ 3.如果调减成本拿回来的成本的发票不入账，不做会计分录，直接把发票留存备查吗？ 3.
1、不需要做会计分录 2、汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、不需要入账的
75楼
2022-12-18 08:35:59
全部回复
326249320：回复Kim 我调减了成本，拿回来的成本的发票放哪里？
2022-12-18 09:21:08
Kim：回复326249320不用拿出来啊，你调减就是意味着你这个税法上不能税前扣除，会计做账是没问题的
2022-12-18 09:45:46
326249320：回复Kim 老师，我刚说错了，是调整了成本，
2022-12-18 10:10:52
Kim：回复326249320调整了成本是什么意思？就是有调增或者调减啊
2022-12-18 10:28:39
326249320：回复Kim
2022-12-18 10:52:00
326249320：回复Kim 调减了扣除类的视同销售成本中的其他，税法不能随意调增或者调减，都要有票据支撑，找了些成本的发票是跟汇算清缴的资料放在一起，留存备查吗？因为这些票之前不在2018的记账凭证里，现在调增或者调减也不做会计分录，那现在找来的这些成本票跟汇算清缴表放一块吗？不知道我的表达和理解是不是有问题，您知道我不解的地方了吗？
2022-12-18 11:19:38
Kim：回复326249320没有入账，为什么要调减？我没有理解到你这一点，你调减部分都没有入账，为什么存在调减？ 你这个汇算清缴调整就是会计上你已经做账了，然后税法上不能全部税前扣除的啊，才要调整啊
2022-12-18 11:44:28
326249320：回复Kim 汇算清缴我也不是很懂，之前代理记账公司给做的账，利润总额太大了，需要交些税，现在公司领导不想交税，就让给调减一部分，少交点税，是这种情况，看了整张调整表，最后决定把视同销售成本调减了一部分，是这种情况，别的也对不上能调整的项目。
2022-12-18 12:03:01
Kim：回复326249320不是这样操作的呢，汇算清缴就是你会计上入账了，税法上不能全部税前扣除要调整的项目，你不能自己随便填啊
2022-12-18 12:28:43
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料