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增值税的附加税会计分录
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 懒人 发表的提问：
2021年适用税率选择错误而补缴的增值税及附加税，怎么做会计分录？
借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款 借：以前年度损益调整-税金及附加 ，贷：银行存款，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用 借：未分配利润贷：以前年度损益调整-XXX费用
271楼
2023-10-09 15:58:13
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懒人：回复易 老师 那么未交增值税科目借方一直有余额喽
2023-10-09 16:25:54
易 老师：回复懒人那就是多交的增值税，下期可自动抵减的
2023-10-09 16:41:09
懒人：回复易 老师 这怎么能是多交的增值税，下期抵扣咧，我都说了是补交以前的税啊 以前年度税率开错了，预警了，补税
2023-10-09 17:04:37
易 老师：回复懒人补交就是平了不会有借方余额的，补交原因找到与交税是一组分录是做平的
2023-10-09 17:27:37
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia 发表的提问：
房地产企业，预缴增值税及附加税预缴土地增值税，会计分录如何做，需不需要计提
你好,分录如下: 借：应交税费——预交增值税     应交税费——应交土地增值税    贷：银行存款
272楼
2023-10-09 16:18:53
全部回复
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 缴税之前还需要先做一笔计提吗？借:税金及附加 贷:应交税费-预交增值税   应交税费-附加  应交税费-土地增值税
2023-10-09 16:46:01
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好 ,不做预提,税金及附加和预交增值税不是对应科目.
2023-10-09 16:59:55
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的附加税也不需要计提吗
2023-10-09 17:17:31
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,如果你预交了附加税,直接入账,不计提 借:应交税费-应交城建税/教育附加/地方教育附加 贷:银行存款.
2023-10-09 17:30:08
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的土地增值税和印花税也不用计提是吗
2023-10-09 17:50:36
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,不用计提,直接入账,等实际交的时候才计提
2023-10-09 18:19:02
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 你好，等公司缴纳这笔预缴增值税及附加、土增、印花税，到时候在计提到税金及附加科目吗？
2023-10-09 18:32:01
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,是的,等正式计算要交的时候的,再计提费用.
2023-10-09 18:44:21
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
老师，一般纳税人工程劳务公司外地预缴增值税及附加税怎么计提会计分录？预缴税时会计分录？
你好，预交的分录借应交税费，预交增值税附加税，贷银行存款。 增值税如果是简易计税的，次月申报抵扣，借应交税费简易计税，贷应交税费预交增值税。 附加税，计提借税金及附加，贷应交税费附加税。
273楼
2023-10-09 16:31:49
全部回复
向日葵：回复郭老师 能具体举例吗，简易计税
2023-10-09 16:53:41
郭老师：回复向日葵按照3%预缴 发票100税额3 缴纳增值税2 附加税1 借应交税费，预交增值税2 附加税1 贷银行存款3 增值税如果是简易计税的，次月申报抵扣，借应交税费简易计税，贷应交税费预交增值税2 附加税，计提借税金及附加，贷应交税费附加税1
2023-10-09 17:15:53
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 爱听歌的砖头 发表的提问：
邹老师好！请问小规模纳税人代开增值税专票5.5万元，缴纳了增值税1601.94元，附加税减半征收后96.12元，附加税的会计分录怎么做
按缴纳的计提就可以，借税金及附加贷应交税费-城建税96.12
274楼
2023-10-09 16:53:59
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荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 端庄的裙子 发表的提问：
按本月应增值税的7%及3%计提应交城建税和应交教育税附加的会计分录
你好同学， 1、计提时的会计分录： 　　借：税金及附加—教育费附加 　　税金及附加—城市维护建设税 　　贷：应交税费-应交教育费附加 　　应交税费-应交城市维护建设税 　　2、上缴时的会计分录： 　　借：应交税费-应交教育费附加 　　应交税费——城市维护建设税 　　贷：银行存款
275楼
2023-10-10 15:42:27
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Y 发表的提问：
我们公司五月份预交增值税4620.18，城建税323.41，教育费附加138.61，水利23.1，地方教育92.4。然后5月份要交增值税7515.76，附加税361.95。。。求老师们告知一下交税时会计分录，预交时会计分录 ，和预交抵扣时会计分录!麻烦了！！！
你是一般纳税人还是小规模的
276楼
2023-10-10 15:55:16
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Y：回复郭老师 一般
2023-10-10 16:34:13
郭老师：回复Y预缴借应交税费-预缴增值税/城建税/教育附加/地方教育/水利建设贷银存 借税金及附加贷应交税费-城建税/地方教育/教育附加/水利建设 五月借应交税费-未交增值税 贷应交税费-预缴增值 银存 借应加税费-附加税贷银存
2023-10-10 16:59:47
Y：回复郭老师 写预交附加税分录的时候 没有应交税费-预交城建税啥的啊
2023-10-10 17:12:13
郭老师：回复Y不用的，只需做缴纳的分录就可以
2023-10-10 17:32:22
Y：回复郭老师 预交附加税分录跟实际缴纳附加费分录是一样的吗，还是只做一个就行了？
2023-10-10 17:58:04
郭老师：回复Y不一样的，计提按你应该缴纳的计提，实际缴纳安你实际支付的金额做
2023-10-10 18:22:57
Y：回复郭老师 emmm我说的是做预交附加税的时候 跟实缴做的分录是不是一样的，不是计提
2023-10-10 18:48:22
郭老师：回复Y缴纳的分录是一样的
2023-10-10 19:05:00
Y：回复郭老师 我们老板说先计提，在做缴费的就行是什么意思怎么做？
2023-10-10 19:21:33
郭老师：回复Y附加税计提借税金及附加贷应交税费
2023-10-10 19:42:22
Y：回复郭老师 不好意思还有个问题，我们自己做的账的应交税费跟报表上的应交税费不一样，想调一下能调吗，我才接过来这个公司的，不想去查以前的问题了，能调吗
2023-10-10 19:52:43
郭老师：回复Y没有原因不好调整，你是两个科目有问题可以调整，你先自就一个没法做分录了
2023-10-10 20:14:36
Y：回复郭老师 。。麻烦再问一下这些怎么做分录。。
2023-10-10 20:31:10
郭老师：回复Y这个怎么是个人的完税证明 什么业务的
2023-10-10 20:43:26
Y：回复郭老师 咋了我不是很清楚，这好像是预交的吧请问怎么做
2023-10-10 21:04:33
郭老师：回复Y个人的做你单位不合适吧
2023-10-10 21:22:33
Y：回复郭老师 为啥呀
2023-10-10 21:37:13
Y：回复郭老师 不能做的账上是吧
2023-10-10 21:51:49
郭老师：回复Y你单位支出了记营业外支出不能税前扣除
2023-10-10 22:07:20
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 称心的巨人 发表的提问：
小微企业以前年度应享有增值税附加税优惠政策而企业没有享受，本月收到税局退回的增值税教育附加税款及地方教育费附加税款，会计分录怎样做？
借：银行存款 贷其他收益（或营业外收入）因为是今年发生的，没必要通过以前年度损益调整
277楼
2023-10-10 16:21:35
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ vivian 发表的提问：
建筑企业开具外经证缴费时(增值税，个税，附加税，印花税？，会计分录怎么处理，当地开票核算时的会计分录
借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费-城建/教育费附加 /印花税/个人所得税
278楼
2023-10-10 16:50:59
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vivian：回复轶尘老师 预交增值税这个科目余额一直存在，对么
2023-10-10 17:08:55
轶尘老师：回复vivian期末和未交增值税抵消。
2023-10-10 17:31:01
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 雪花 发表的提问：
老师，小规模季度申报增值税30万以下增值税和附加税，水利基金减免的会计分录，印花税计税依据是含税还是不含税，印花税会计分录
增值税，借应交税费-应交增值税贷营业外收入 附加税和水利建设免，不需要做的 印花税最好看你当地口径，我这边不含税的借税金及附加贷银存
279楼
2023-10-11 15:24:25
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雪花：回复郭老师 小规模纳税人按季度申报，企业不含税免税销售额100000，水利基金销售额是不是也是100000，印花税销售额也是100000
2023-10-11 15:46:05
雪花：回复郭老师 印花税小规模纳税人30万以下是不是要收税，不减免
2023-10-11 16:10:22
郭老师：回复雪花你好是的 印花税不免的
2023-10-11 16:21:50
雪花：回复郭老师 买啦金税盘480在哪里填列，服务费280是不是每年都有
2023-10-11 16:38:50
雪花：回复郭老师 老师，小规模纳税人30万以下怎么做账才能少交企业所得税
2023-10-11 16:54:59
郭老师：回复雪花需要交增值税才可以抵扣 减免表和主表应纳税减征额 费用成本有发票抵扣
2023-10-11 17:09:16
雪花：回复郭老师 老师，买啦金税盘，但增值税一直在30万以下，可以在减免表和主表填应纳税减征额吗
2023-10-11 17:24:36
郭老师：回复雪花你好，不交税不可以的
2023-10-11 17:41:25
雪花：回复郭老师 必须交税才可以填吗
2023-10-11 17:56:10
郭老师：回复雪花减免表2.3列可以填写就是抵扣不了
2023-10-11 18:12:45
雪花：回复郭老师 填写啦抵扣不了，再次申报增值税时是不是不能抵扣啦
2023-10-11 18:24:48
郭老师：回复雪花你好，谁让你抵扣了？实际抵扣哪里是0“并没有让你填写 你拿出减免表看下
2023-10-11 18:35:06
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 奋斗的枕头 发表的提问：
小规模纳税人多缴增值税附加税，银行已扣款怎么做会计分录？
先按多交是税费记账，等退回后再冲减
280楼
2023-10-11 15:51:55
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Yurionly 发表的提问：
一般纳税人，简易计税预缴增值税的分录，开出简易计税专票的分录，计提简易计税应交增值税和附加税的分录
你好，借银存贷主营业务收入应交税费-简易计税 预缴的也是简易计税的是吗 借应交税费-简易计税/城建税/地方教育/教育附加贷银存
281楼
2023-10-11 16:19:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 罗达 发表的提问：
工程外地预交增值税，所得税，附加税。个人所得税的会计分录怎么做呀
你好 借应交税费——应交增值税（已交税金 ） ——所得税，附加税，个人所得税 贷；银行存款
282楼
2023-10-11 16:47:59
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罗达：回复邹老师 这样就行了吗 需要计提吗
2023-10-11 17:13:22
邹老师：回复罗达你好，预交是做这个分录 之后取得收入就需要计提相关税款了
2023-10-11 17:40:54
罗达：回复邹老师 附加税和个人所得税不能抵扣，这个分录怎么操作呢？
2023-10-11 17:52:28
罗达：回复邹老师 对了老师，计提的分录怎么做呀？
2023-10-11 18:09:57
邹老师：回复罗达你好 附加税计提 借；税金及附加 贷；应交税费——附加税 个人所得税 借；应付职工薪酬 贷：应交税费——工资薪金个人所得税
2023-10-11 18:24:21
罗达：回复邹老师 老师你好，所得税可以冲减，这个分录怎么做？
2023-10-11 18:42:24
邹老师：回复罗达你好 借；所得税费用 贷应交税费——企业所得税
2023-10-11 19:01:47
罗达：回复邹老师 老师个人所得税挂应付职工薪酬，那期末应付职工薪酬不是有余额了吗？
2023-10-11 19:28:52
邹老师：回复罗达你好，计提 工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 个人所得税 借；应付职工薪酬 贷：应交税费——工资薪金个人所得税 支付工资 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目 第一笔的工资与第二笔+第三笔合计是一致的，支付了就没有余额的
2023-10-11 19:50:44
罗达：回复邹老师 谢谢老师，外地预交的个人所得税和在本企业交的工资薪金所得税是一样的吗？
2023-10-11 20:03:32
罗达：回复邹老师 如果这样做分录的话。最终应付职工薪酬还是转到管理费用里面了
2023-10-11 20:31:52
邹老师：回复罗达你好，是预交的工资薪金个人所得税还是生产经营个人所得税？
2023-10-11 20:42:31
罗达：回复邹老师 是工资薪金所得税
2023-10-11 20:52:58
邹老师：回复罗达你好 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 工资薪金计提是做这个分录的
2023-10-11 21:04:13
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 维维 发表的提问：
补交去年2015年企业所得税及增值税、附加税，请问会计分录如何计提？
您好， 计提时所得税 借：所得税 (金额不大时），或者以前年度损益调整（金额大时） 贷：应交税费-应交企业所得税 计提增值税、 借：营业外支出或者营业税金及附加（金额不大），或者以前年度损益调整（金额大时） 贷：应交税费-增值税检查调整 计提附加税时 借：营业税金及附加（金额不大），或者以前年度损益调整（金额大时） 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加费
283楼
2023-10-12 16:12:01
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 谭谈 发表的提问：
上月没有计提附加税，本月交纳附加税和增值税怎么做分录
你好，是一般纳税人的话，借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税，借应交税费未交增值税贷银行存款 附加税借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
284楼
2023-10-12 16:41:46
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 九九 发表的提问：
第三季度确认收入小于9万，增值税和附加税的会计分录怎么做？
增值税转入营业外收入 借应交税费应缴增值税贷营业外收入 附加税不做计提处理
285楼
2023-10-12 16:47:59
全部回复
九九：回复李老师 @李老师:如果前两个月做了附加税计提，到第三个月怎么做？
2023-10-12 17:28:39
李老师：回复九九如果你计提了就红字把计提的附加税相应冲减掉
2023-10-12 17:41:03
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