微信用户：回复郭老师 老师，税费这块不需要做了对吗

郭老师：回复微信用户你好 对的 是这么做的

微信用户：回复郭老师 老师，我之前做的是借银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 然后再借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入，这样可行啊

郭老师：回复微信用户你好 那你的收入多少 你真好给税务局多少

微信用户：回复郭老师 不是的，老师，我问了我们这边认识的一个会计，他讲增值税即使免征，但也要做到账进而，再做到营业外收入，这样不对吗

郭老师：回复微信用户发票开的是100，你账上做收入的时候肯定不是100，但是你申报给税务局的时候就得申报100，这样你的增值税销售额和所得税的销售额就不一致

微信用户：回复郭老师 哦哦，老师，我明白您的意思了。那是不是之前45万以内免增值税时是按我这个做法对吗

郭老师：回复微信用户如果开了带税率的安你那个写

微信用户：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复微信用户不用客气 周末愉快

微信用户：回复郭老师 也祝老师周末愉快

郭老师：回复微信用户周末愉快 非常感谢

微信用户：回复郭老师 郭老师，刚才有问题找你，被别的老师接了

郭老师：回复微信用户在这里问就可以 不用重新提问了

微信用户：回复郭老师 工程项目这个月有开票，但现在还没有进项进来，想问老师一下31号之前进项是不是必须要开进来，还是说在下月15号之前开都是可以的

郭老师：回复微信用户31号之前的开票日期才行 他可以31号开出来 1号或者15号给你邮寄过来

微信用户：回复郭老师 你好，次月15日之前，取得的发票也是可以通过勾选认证平台，放在这个月抵扣的 ，这是另一位老师的答复

郭老师：回复微信用户不行 要抵扣8月份的 9月份开票日期 你勾选不了的 平台都不显示 你可以试下 或者观察下

微信用户：回复郭老师 老师，我公司是做工程的，如果这个项目上的进项大于销项怎么办，而其他项目上的进项又小于销项，应该怎么处理呢

郭老师：回复微信用户你好都是一般计税的可以互相抵扣的 增值税就不需要区分了

白：回复金子老师 小规模纳税人免征的增值税呢

白：回复金子老师 免税的图书，减免的增值税需要计入企业所得税的收入总额吗

金子老师：回复白您好，学员，不需要，这是直接免征的，这部分交纳的增值税就是0，不需要做账务处理。

白：回复金子老师

白：回复金子老师 财政性资金是计入收入总额的，直接减免的增值税包括免税的吗

白：回复金子老师 免的增值税算不算在企业所得税的收入总额

金子老师：回复白学员，我之前看到过这个文，实操中好多企业都没有这样走，分录也是不做这部分销售增值税这个分录，好多企业直接做如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票： 　　借：银行存款　　　　　100 　　　贷：主营业务收入　　100 2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。 您这里处理是比较严谨的，如果您怕有风险，就按照这个文走，分录为： 实现收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。 月底确认免征增值税收入时： 借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。

张丽娟：回复郭老师 结转其他收益科目可以吗？

郭老师：回复张丽娟可以的 企业会计准则可以计这个科目的

张丽娟：回复郭老师 相应其他赋税也计提最后结转其他收益科目？

郭老师：回复张丽娟附加税的吗 你可以不用计提的 不交就不用管

张丽娟：回复郭老师 是的

郭老师：回复张丽娟不用计提了 你要计提了可以结转到其他受益 或者红冲计提的

张丽娟：回复郭老师 谢谢！还得问下纳税申报的时候销售收入是含税收入，财务报表和申报表不就不一致了吗？

郭老师：回复张丽娟对的 不一致没事的 正常做就行

张丽娟：回复郭老师 谢谢您！

郭老师：回复张丽娟不用客气，应该的

霜叶：回复bamboo老师 我们公司是小规模，但是也开具了一部分专票，借：应交税费—增—销项税额 贷：应交税费—增—转出未交增值税（就要交的部分） 营业外收入

霜叶：回复bamboo老师 麻烦老师帮我看一下，这样对吗？

bamboo老师：回复霜叶专票的税额要缴纳的 都应该用应交税费-应交增值税科目核算 不需要缴纳的直接转入营业外收入科目 需要缴纳的 申报后缴款 借 应交税费-应交增值税 贷 银行存款

娜娜：回复maize老师 是一般纳税人的，这个减免如果是增值税减免怎么处理啊

maize老师：回复娜娜你这个是啥减免，具体啥减免啊，

maize老师：回复娜娜那个政策，你这个减免增值税去那个政策，你去税局备案么

娜娜：回复maize老师 老师。应交税费-未交增值税科目的借方余额代表什么

maize老师：回复娜娜需要看你咋做账，这个要是账务处理没有问题，这个表示多交的增值税

娜娜：回复maize老师 啊，那一般纳税人，本月销项5万，进项3万，但是税要次月才会申报缴纳，月底时应该如何账务处理啊

maize老师：回复娜娜借 销项税额 5 贷进项税额 3 转出未交增值税5-3 ，借转出未交增值税 贷未交增值税，

娜娜：回复maize老师 老师，前两个科目实务中是直接在相反方向做分录，还是用红字冲减啊？我记得税务师课程里说这两个科目不能反向做账。

maize老师：回复娜娜这个是负债科目，不是损益啊，

大力的雪糕：回复月月老师 好的 谢谢

月月老师：回复大力的雪糕不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 我看以前会计做的是把附加税红冲，对吗？

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，附加税减免了就不需要计提的

小火山：回复郭老师 一般纳税人不是小薇企业，属于生活服务行业开具的免税发票账务如何处理？

郭老师：回复小火山借银行存款贷主营业务收入。

小火山：回复郭老师 用应交税费～应交增值税～减免税款这个科目吗？

郭老师：回复小火山你好不需要的小规模增值税，用二级科目应交增值税就行。

小火山：回复郭老师 一般纳税人

郭老师：回复小火山你好不需要的，直接价税合计做收入就行。

小火山：回复郭老师 一般纳税人生活服务行业3月份开具了100万的免税的普票，如何记账？

郭老师：回复小火山借银行存款贷，主营业务收入100。