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贷款损失准备金会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ kammy 发表的提问：
计提坏账准备的分录是，借：资产减值损失 贷：坏账准备。那这个分录营业营业利润了。但是为什么又说计提坏账准备不能在企业所得税中扣除？是要调增吗
企业所得税税法是不承认会计上计提的减值准备。
241楼
2023-09-07 16:50:52
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
借：信用减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 这个和 借：管理费用 贷：坏账准备
你好这个坏账没有做管理费用情况，借：信用减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备做这个，小准则也是做营业外支出
242楼
2023-09-07 17:14:15
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秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 活泼的猫咪 发表的提问：
金融企业企业所得税汇算清缴，贷款损失准备每年都会调增利润，会不会重复调增？造成历年可弥补亏损减少
同学你好，汇算清缴计提的贷款损失准备金，如果实际没有发生损失的话，那你每年都要纳税调增。只有实际发生损失年度才可以，不会重复调增
243楼
2023-09-07 17:39:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ A 发表的提问：
请教大家一个问题：年初存货跌价准备余额为0，6月计提存货跌价准备4万， 分录，借：资产减值损失 4万 贷：存货跌价准备 4万 下半年销售商品结转存货跌价准备2万， 分录，借：存货跌价准备 2万 贷：主营业务成本 2万 本年年底存货跌价余额5万，则12月底需计提跌价准备3万 分录，借：资产减值损失 3万 贷：存货跌价准备 3万 所得税年度纳税怎么调？是按存货跌价准备余额5万调增还是按资产减值损失累计数6万调增？
你好，纳税调整增加应纳税所得额5万
244楼
2023-09-07 18:02:58
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A：回复邹老师 也就是说跟利润表中资产减值损失的数没关联对吧
2023-09-07 18:17:50
邹老师：回复A你好，是的，根据实际计提的跌价准备有关
2023-09-07 18:42:16
A：回复邹老师 认准资产的账面价值与计税基础就OK了，对吗
2023-09-07 19:11:27
邹老师：回复A是的
2023-09-07 19:37:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 浅浅 发表的提问：
金融行业计提的货款损失准备金可以税前抵扣吗
你好，需要做清单申报才可以正常税前扣除的
245楼
2023-09-11 17:15:49
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浅浅：回复邹老师 老师 有文件吗，去年地税不认可
2023-09-11 17:37:43
邹老师：回复浅浅你好，计提不允许扣除，实际发生损失才可以扣除的
2023-09-11 18:04:01
浅浅：回复邹老师 老师 这里为什么有个税收金额，而且多个纳税调整明细，表出来了，A105120表
2023-09-11 18:26:00
邹老师：回复浅浅你好，这个表格设置就有账面金额，税收金额，纳税调整金额的
2023-09-11 18:55:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 十年 发表的提问：
公司是属于小额贷款，税法规定按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准许在企业所得税前扣除，可是之前我计提的时候按五级分类来计提的，现在需要调整这一部分，应该要怎么做分录啊？
你好。你之前的计提分录是怎样处理的。
246楼
2023-09-11 17:40:42
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十年：回复陈诗晗老师 借：资产减值损失 贷：资产减值准备
2023-09-11 18:26:40
陈诗晗老师：回复十年相当于是你之前多提了。现在冲销一部分回来 借：XX资产减值准备 贷：资产减值损失
2023-09-11 18:53:03
十年：回复陈诗晗老师 做相反分录？
2023-09-11 19:07:13
陈诗晗老师：回复十年对的。比如你账上之前关值损失计提了5万，但实际规定的方法只能计提4万。那么你多提的一万需要做出账务处理。 如果你只是针对申报纳税的暂时性调整。会计账务上的处理是不需要做调整。那么把多交的所得税，计入递延所得税。
2023-09-11 19:28:50
十年：回复陈诗晗老师 现在是第一种情况，多计提的。所以要怎么做账务处理？然后要补交这部分所得税又怎么处理呢？
2023-09-11 19:55:51
陈诗晗老师：回复十年借：XX资产减值准备 贷：资产减值损失 多计提 的就做相反分录冲，如果跨年的部分，把资产减值损失必成以前年度损益调整。 补交的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费 交时 借：应交税费 贷：银行存款
2023-09-11 20:05:51
十年：回复陈诗晗老师 是今年计提的，我已经申报了这个季度的企业所得税，那应该要怎么处理了？
2023-09-11 20:24:48
陈诗晗老师：回复十年那么你的所得税汇算清缴，也就是年报时，调整申报就可以了。账务处理年报后再作调整。
2023-09-11 20:39:03
十年：回复陈诗晗老师 调整申报补交那部分，然后账务处理要怎么做分录啊？
2023-09-11 21:04:50
陈诗晗老师：回复十年补交的部分所得税费用 借：以前年度损益调整（所得税费用） 贷：银行存款 借：盈余公积 未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-09-11 21:14:57
十年：回复陈诗晗老师 那可不可以更正申报啊？感觉很麻烦
2023-09-11 21:43:59
陈诗晗老师：回复十年可以，作废第四季度申报表，重新申报。
2023-09-11 22:03:46
十年：回复陈诗晗老师 我们做了年度审计报告的，如果是作废改正申报，会不会造成申报的数据和审计报告结果的数据不一样？这又怎么办呢？
2023-09-11 22:22:37
陈诗晗老师：回复十年如果审计了的，就不要改了。所得税汇算时再调整。
2023-09-11 22:36:05
十年：回复陈诗晗老师 调整的时候是在当月做分录调整吗？还是在今年1月份做分录调整
2023-09-11 22:56:06
陈诗晗老师：回复十年在汇算当月做账务处理。
2023-09-11 23:24:55
十年：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-09-11 23:53:35
陈诗晗老师：回复十年不客气，祝你工作愉快！
2023-09-12 00:15:35
十年：回复陈诗晗老师 老师，我要报送季度财务报表，因为我们是小额贷款公司，涉及到贷款这个科目，可是资产负债表中，没有这个科目，我应该要怎么填报啊？
2023-09-12 00:38:49
陈诗晗老师：回复十年你采用的准则没有这个科目，但是申报系统报表有这个科目吗
2023-09-12 01:06:40
十年：回复陈诗晗老师 申报系统没有这个科目，然后做账会用到这个科目，还有资产减值准备
2023-09-12 01:25:09
陈诗晗老师：回复十年那么是你的准则没有这科目，可以考虑自己添加科目进去，
2023-09-12 01:53:16
十年：回复陈诗晗老师 不是，我的意思是现在税局的报表就是没有这个科目的，我的报表是有这个科目的，现在要申报按税局的财务报表申报，这个科目的数应该填在哪里？
2023-09-12 02:09:01
陈诗晗老师：回复十年你报表里面的贷款核算的是哪些内容
2023-09-12 02:36:17
十年：回复陈诗晗老师 就是发放贷款的呀
2023-09-12 03:00:41
陈诗晗老师：回复十年你调整到应收账款里面申报财务报表。
2023-09-12 03:28:26
镜子老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 雷的嘎嘎 发表的提问：
坏账准备 计提坏账准备 借：信用减值损失 贷：坏账准备 此处信用减值损失是属于什么科目？是增加还是减少？
你好同学：信用减值损失是损益类科目，损失增加记借方，减少记贷方。
247楼
2023-09-11 17:50:59
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雷的嘎嘎：回复镜子老师 实际发生坏账时，为什么是 借：坏账准备， 贷：应收账款  ？
2023-09-11 18:12:44
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：坏账准备科目核销，所以在借方，减少应收账款的账面金额，所以在贷方。
2023-09-11 18:34:42
雷的嘎嘎：回复镜子老师 公允价值变动损益和投资收益，都属于损益类收入类的科目，贷增借减，对吧？
2023-09-11 18:52:07
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：公允价值变动损益，是损失的记入借方，是收益的记入贷方。 投资收益科目借贷方向是借方表示减少，贷方表示增加。
2023-09-11 19:15:52
雷的嘎嘎：回复镜子老师 计算处置时的投资收益=处置时收到的价款——处置时交易性金融资产的账面价值
2023-09-11 19:27:50
雷的嘎嘎：回复镜子老师 ①处置时收到的价款，跟他处置时的账面价值不应该是相等的吗？ ②为什么处置时的投资收益不是收到的价款减去初始时候的成本？ 比如我100元买进的股票，200元卖出去？投资收益不是。卖出时候的价格——初始时候的成本价格
2023-09-11 19:44:03
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：1.处置时收到的钱，是售价，不是账面价值，你的账面价值100，你卖了110，那你处置时收到的就是110。 2.因为在你持有的过程中，可能从100先变成了150，你已经确认了50的收益，然后从150到200，你就不能直接确认100的收益了。
2023-09-11 20:06:28
雷的嘎嘎：回复镜子老师 持有期间可能的收益就是应收股利或者债券利息了，别的浮动盈亏的收益都是虚的，到真正处置变现的时候才有，对吧
2023-09-11 20:30:26
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：除了这些，还有交易性金融资产的公允价值变动，在持有期间也是确认的。
2023-09-11 20:59:53
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
XX公司应收账款实际发生坏账损失6000元，确认坏账时，会计分类借：坏账准备贷：应收账款。这个分类有点不懂
您好！这个就是确认坏账了，应收账款减少了。
248楼
2023-09-12 16:38:02
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小耳朵：回复宋生老师 发生坏账损失，坏账准备不是在贷方表示增加吗，如果在借方不就是表示减少吗
2023-09-12 16:54:38
宋生老师：回复小耳朵您好！是的，所以先要计提坏账， （1）坏账准备的计提 ①计提、补提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 （2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失） 借：坏账准备 贷：应收账款 （3） 已确认的坏账又收回 ①转回已确认的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 ②收回货款 借：银行存款 贷：应收账款
2023-09-12 17:12:33
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 勤恳的小鸽子 发表的提问：
借:坏账准备 贷:应收账款这一个步骤叫做确认企业坏账损失，那借:信用减值损失 贷坏账准备 这个步骤叫什么？
这一步是计提坏账损失
249楼
2023-09-12 17:04:47
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
当要计提坏账准备时，贷方 坏账准备 增，借方为什么是 资产减值损失？ 坏账准备增，账面价值 减，账面价值减，资产减值损失也减，损失属于损类，应该是 借增贷减 ，应该在贷方才对啊。
同学好，资产减值损失是借方代表增加，
250楼
2023-09-12 17:22:49
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喜悦的鲜花：回复英老师 他已经计提了坏账，那就造成损失，损失不是减少了吗？
2023-09-12 17:41:00
英老师：回复喜悦的鲜花计提坏帐准备是增加损失，怎么是减少呢，同学想想
2023-09-12 18:09:34
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 小雨点 发表的提问：
乙公司的坏账准备余额清零后，一段时间后确认的坏账重新收回，又从乙公司收回了8万元，那么以前做的计提是否要充减，我做的以下这些会计分录对吗？ 借 坏账准备 8 贷 信用减值损失-计提的坏账准备 8 借 应收账款 8 贷 坏账准备 8 借 银行存款 8 贷 应收账款 8
您好，学员，不要冲减以前计提的分录。坏账核销后又收回的分录为： 借 应收账款 8 贷 坏账准备 8 同时， 借 银行存款 8 贷 应收账款 8
251楼
2023-09-12 17:30:15
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小雨点：回复金子老师 那这样的话，坏账准备会有余额，这余额以后需要怎样清零？
2023-09-12 18:06:18
金子老师：回复小雨点学员，坏账准备有余额是正常的，如果您司期末已经没有应收账款了，那就可以将坏账准备的余额进行清零，分录就是 借 ;坏账准备 贷: 信用减值损失-计提的坏账准备
2023-09-12 18:30:12
小雨点：回复金子老师 你上面所说的应收账款就是坏账准备款？也就是说如果以后如有可能把之前乙公司计提的坏账准备款全部收回后，信用减值损失及坏账准备这二类科目彻底清零？不好意思，课程里没讲这些，所以问题有点多。
2023-09-12 18:40:26
金子老师：回复小雨点对的，学员，坏账准备是根据应收账款的余额按一定比例来计提的，当企业没有应收账款时坏账准备的余额也应该就为零，这时就需要把以前的余额冲回，使其余额为零。
2023-09-12 19:04:02
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 平常的流沙 发表的提问：
小贷公司准备注销，贷款损失准备起初有余额，当期发生的贷款减值准备在企业所得税年报中如何填写
https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/xwdt/ztzl/xwqyhgtgshfwzl/xwgtjd/tdhpjrfz/202111/08168a6121324f6fba83feced7e4ea6a.shtml 同学你好 可以看下这个
252楼
2023-09-12 17:47:59
全部回复
小檬老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 想要什么就有什么 发表的提问：
转销的坏账准备分录，坏账损失的分录
借记“坏账准备” 贷记“应收票据”、“应收账款”
253楼
2023-09-13 17:10:10
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 酱酱 发表的提问：
信用减值损失的分录到底怎么做，碰见一个借信用减值损失贷其他综合收益，还碰见一个借信用减值损失贷债权投资减值准备
资产减值损失范围中没有信用这项。资产减值损失是个损益类科目，对应的是资产类科目
254楼
2023-09-13 17:23:12
全部回复
酱酱：回复文文老师 老师那新准则上的信用减值分录怎么做
2023-09-13 18:05:12
文文老师：回复酱酱新准则上没有看到信用减值，你有看到吗
2023-09-13 18:31:58
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 寂寞的曲奇 发表的提问：
老师，本月对应收账款计提坏账准备7万元，借:信用减值损失7 贷:坏账准备7，然后同时做这笔分录，借:递延所得税资产1.75 贷:所得税费用1.75，对么？
您好 如果所得税税率25%的话 这样写对的
255楼
2023-09-13 17:42:03
全部回复
寂寞的曲奇：回复bamboo老师 那我再缴纳企业所得税之前，需要先把损益类科目结转到本年利润（也包括这笔计入所得税费用1.75转入本年利润），然后再根据本年利润的金额算出应缴纳的企业所得税+1.75（税法不承认），那我的会计分录应该怎样写啊？有点懵了
2023-09-13 17:55:39
bamboo老师：回复寂寞的曲奇您不是做的题目 是单位的日常发生么?
2023-09-13 18:23:33
寂寞的曲奇：回复bamboo老师 对，是单位日常发生
2023-09-13 18:43:32
寂寞的曲奇：回复bamboo老师 也是我通过学习中级，在书本与实际账务处理之间有点懵的问题
2023-09-13 18:59:55
bamboo老师：回复寂寞的曲奇后面计算的 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税
2023-09-13 19:19:25
寂寞的曲奇：回复bamboo老师 老师，如果以前期间确认了坏账损失，过了2年之后，又收回应收账款，这种算是以前年度差错么？
2023-09-13 19:36:25
bamboo老师：回复寂寞的曲奇这个不是差错 是正确的会计处理
2023-09-13 19:52:48
寂寞的曲奇：回复bamboo老师 感谢老师
2023-09-13 20:21:15
bamboo老师：回复寂寞的曲奇不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-09-13 20:42:30
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