子归：回复朴老师 减少计提坏账：借 坏账准备 贷 信用减值损失吗

朴老师：回复子归对的 是这样做分录的

子归：回复朴老师 如果坏账收回这样做分录，坏账准备不是没有变化吗，为什么会有坏账收回，坏账准备增加这一说法

朴老师：回复子归这个收回来肯定没变化了

wyj：回复王雁鸣老师 哦 我明白了。谢谢

王雁鸣老师：回复wyj您好，不客气。　　　　

暖暖老师：回复学堂用户cz7jvz2.借坏账准备9900 贷应收账款9900

暖暖老师：回复学堂用户cz7jvz3.借银行存款5775 贷坏账准备5775

暖暖老师：回复学堂用户cz7jvz4计提前坏账准备余额 313500-9900+5775=309375 9980000*0.05=499000 补提499000-309375=189625

暖暖老师：回复学堂用户cz7jvz借信用减值损失189625 贷坏账准备189625

明子：回复bamboo老师 你没懂我问得，我问得是计提时候为啥是信用减值损失，而不是应收账款

bamboo老师：回复明子信用减值损失是损益类科目 增加当期费用 如果用应收账款计提的话 是增加了当期资产了

哈哈哈：回复郭老师 对的，去年汇算清缴的时候已经抵扣了企业所得税了，当时是为了计提而计提的，需不需要，再做一笔分录： 借:以前年度损益调整 650000 贷利润分配-未分配利润650000

郭老师：回复哈哈哈可以的，可以这么做的。

哈哈哈：回复郭老师 老师，今年的分录是借:坏账准备650000 贷以前年度损益调整 650000 借:以前年度损益调整650000 贷利润分配-未分配利润650000 是这样吗

哈哈哈：回复郭老师 老师，这个坏账准备科目可以写在借方吗？

郭老师：回复哈哈哈你好，你的坏账准备现在应该是没有余额。

哈哈哈：回复郭老师 对的，这样调整后坏账准备是没有余额的，老师，还有个问题，我想问下这个还需不需要调整所得税费用这个科目

郭老师：回复哈哈哈你好，需要的，你需要在汇算清缴的时候调整。

郭老师：回复哈哈哈调增之后，你还有盈利的需要补税。

哈哈哈：回复郭老师 老师，这样对不对，调整所得税费用 借:以前年度损益调整650000*25% 贷:应缴税费 ---企业所得税650000*25%

郭老师：回复哈哈哈如果你需要补税的话才是这么做。而且你的累计利润总额已经超过了300万，才是这么做的。

哈哈哈：回复郭老师 如果，我们满足小微企业，应纳税所得额不超100万，可以这样做吗 借:以前年度损益调整650000*2.5% 贷:应缴税费 ---企业所得税650000*2.5%

哈哈哈：回复郭老师 如果可以这样做的话，那是不是这个以前年度损益调整650000*2.5%最终也要转入：利润分配-未分配利润

郭老师：回复哈哈哈是的是的，是这么做的，是这么理解的。

哈哈哈：回复郭老师 老师，你太好了，这么有耐心，帮我解决了一直困扰我的问题，谢谢你

郭老师：回复哈哈哈不用客气，工作愉快。

哈哈哈：回复郭老师 老师加个**呗

郭老师：回复哈哈哈不好意思，学堂不允许我们私下跟你们交流，只能通过他的平台

哈哈哈：回复郭老师 那我下次提问可以在哪里搜索到你，感觉回答问题的老师都是随机的

郭老师：回复哈哈哈@郭老师 有问题找你 我看到的话我就接了。 其他的不要写

哈哈哈：回复郭老师 好的，我知道了

郭老师：回复哈哈哈不用客气 工作愉快

Dora：回复钟存老师 为什么是贷：主营业务成本，而不是资产减值损失

钟存老师：回复Dora因为资产损减值损失计提的时候就已经走过损益表了，所以销售的时候不能重复走损益表

☞☜：回复文文老师

文文老师：回复☞☜现在教材变成了信用减值损失吗？

☞☜：回复文文老师 对的

☞☜：回复文文老师 （4）30日，收到丁公司交来银行承兑汇票一张，面值为4 950万元，用以偿还其前欠货款。丁公司所欠其余款项无法收回，确认为坏账损失。 　　（5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备——应收账款”科目应保留的贷方余额为200万元。 ·

☞☜：回复文文老师 （5）根据期初资料、资料（4）和（5），甲公司年末计提应收账款坏账准备的会计处理正确的是（　）。 　　A. 借：信用减值损失　　　10 　　　　　贷：坏账准备　　　　　10 　　B. 借：信用减值损失　　 150 　　　　　贷：坏账准备　　　　 150 　　C. 借：坏账准备　　　　 200 　　　　　贷：应收账款　　　　 200 　　D. 借：坏账准备　　　　　10 　　　　　贷：信用减值损失　　  10 【正确答案】D 【答案解析】资料（5）会计分录： 　　31日，应收账款应计提的坏账准备＝200－［260（期初资料）－50（资料4）］＝－10（万元） 　　借：坏账准备　　　　　　10 　

☞☜：回复文文老师 老师 这是那道题 不太懂

文文老师：回复☞☜好吧。知识库也要更新了。一直还记着是资产减值损失

☞☜：回复文文老师

☞☜：回复文文老师 所以 老师 这题是为什么呢

文文老师：回复☞☜坏账准备是个时点数，是针对某个时点应收账款余额计提的准备。31日坏账准备的余额应是200万。

愤怒的小鸟～中国人寿 魏艳娣：回复庄老师 怀账已经收回，也就是没有坏账了，那信用减值损失也就没有了吧，谁来冲减信用减值损失呢？

庄老师：回复愤怒的小鸟～中国人寿 魏艳娣计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。其账务处理如下： 1.企业在提取坏账准备时，应借记“信用减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提‚借记“信用减值损失——计提坏账准备”账户;贷记“坏账准备”账户。(2)如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面 余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户;贷记“信用减值损失——计提坏账准备”账户。 2.对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项，借记“坏账准备”账户;贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。 3.已确认坏账损失并转销的应收款项，以后又全部或部分收回时，应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户;贷记“坏账准备”账户，同时借记“银行存款”等账户;贷记“应收账款”等账户。

愤怒的小鸟～中国人寿 魏艳娣：回复庄老师 之前已经计提了坏账准备，到最后没有发生怀账准备，做这样的分录对吗？借：坏账准备 贷：信用减值损失 借：银行存款 贷：应收账款

愤怒的小鸟～中国人寿 魏艳娣：回复庄老师 年度终了，对已经计提，后来发生了，再后来又收回了，那还会不会对之前计提坏账准备当中的信用减值损失做相关的分录呢？主要是这不明白，您上面写的相关分录，我差不多能明白了！

庄老师：回复愤怒的小鸟～中国人寿 魏艳娣你好，不用了，只调整坏账准备

爱笑的斑马：回复郭老师 如何理解呢？那信用减值科目的余额往哪转啊？对应的坏账准备余额往哪转啊？

郭老师：回复爱笑的斑马信用减值损失月末结转到本年利润 没有余额 坏账准备影响应收账款 计提了不用管 不是每年都需要计提 之前计提了 又收回来了，收回来冲应收账款就可以 计提的还是计提，不影响你收回来的