罗老师：回复“琴妹儿＂借 营业外收入-免税收入 贷 营业外收入

晓海老师：回复薇薇安1）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% （2）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： ①嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% ②当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受规定的增值税政策。 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销

薇薇安：回复晓海老师 我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？

晓海老师：回复薇薇安你好！水电费不能抵扣进项吧

薇薇安：回复晓海老师 啊？不是说增值税专用发票可以抵扣的吗？那我们帮员工租房，购买里面的设备，这些都不能抵扣吗？？

坚持很美～：回复方老师 @方老师:需计提退税款吗？怎样做分录呢？

方老师：回复坚持很美～如果退税时间和金额能确定，可以先计提 。 借其他应收款 贷营业外收入

张老师：回复田老师 老师 那取得的进项税是填写在即征即退的下面，还是硬件一般货物下面？意思是软件的全部填写在即征即退的那下面嘛

田老师：回复张老师这个要看你们省对软件的税优惠政策，去税局问下

安安嘛嘛：回复赵老师 老师，国税指的是哪些税啊？谢谢！

赵老师：回复安安嘛嘛增值税，企业所得税

崔老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司1.双软认定是指软件企业的认定和软件产品的登记。符合条件的双软企业，可享受税收优惠政策。 增值税优惠是：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。 企业所得税的优惠是：（1） 经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（2） 对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 2.账务如何处理： 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。 3.即征即退是什么意思： 企业按照以下公式计算应退税额 纯软件产品：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 嵌入式软件产品：即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 即征即退税额大于零时，税务机关应按规定，及时为企业办理增值税退税， 4.即征即退需要什么资料 　一、纳税人应提供 填写《退（抵）税申请审批表》 二、纳税人应提供资料 （一）计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》；（二）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件；（三）符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件（《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）；（四）享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件；（五）增值税完税凭证复印件；（六）1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表；2.软件产品销售发票复印件；3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。 以上复印件需加盖单位公章，并保证与原件一致。