热心的微笑：回复QQ老师 请问这个帐该如何做呢？那这样的话2020年的汇算清缴折旧额不就变成负数了吗

QQ老师：回复热心的微笑你好！累计折旧是多计提了还是少计提了？2019年拟调增的是费用还是利润？

热心的微笑：回复QQ老师 累计折旧多计提了。然后我对2019年的固定资产折旧进行了调增，这样下来就是需要补一些所得税

QQ老师：回复热心的微笑借 未分配利润 贷 累计折旧都是红字就可以

热心的微笑：回复QQ老师 ？还有就是都已经调增了，那19年所得税都补交了，这样2020年未分配利润又多了，到时候不是又多交了一次税吗

QQ老师：回复热心的微笑你好！通过未分配利润科目不影响本年利润。不影响2020年企业所得税

热心的微笑：回复QQ老师 好的。但是有一点我不理解：这样累计折旧在2020年红字冲了，那2020年当年折旧额不是变成负数了吗？

QQ老师：回复热心的微笑你好！但是余额还是正的。

热心的微笑：回复QQ老师 好的谢谢

QQ老师：回复热心的微笑不客气欢迎下次提问

春雨：回复朴老师 那金额大小都可以吗？

朴老师：回复春雨同学你好 对的 这个都可以

春雨：回复朴老师 小企业会计准则哪一条可以查到这个规定

朴老师：回复春雨同学你好 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。简单的说就是以前年度的差错不用追溯调整，就按照本期差错来处理。例如，2020年度的账有差错--多记的主营业务成本，2020年的账套和报表全不改，统一在2021年进行会计处理--直接调整减少主营业务成本。这种做法符合《小企业会计准则》的规定，也与企业所得税的规定一致，不会出现税会差异。但要注意这种做法的适用范围，只有采用《小企业会计准则》的企业才可以这样做。

春雨：回复朴老师 好的，谢谢老师解答！

朴老师：回复春雨同学你好 满意请给五星好评，谢谢

汤圆：回复bamboo老师 借：管理费用 贷：其他应付款-暂估

bamboo老师：回复汤圆租金需要支付吗 支付的分录写了么 怎么写的

汤圆：回复bamboo老师 不需要支付了，分录也没写

bamboo老师：回复汤圆借：以前年度损益调整 借方红字 贷：其他应付款-暂估 贷方红字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

汤圆：回复bamboo老师 需要补交所得税怎么处理？

bamboo老师：回复汤圆汇算清缴的时候填纳税调整项目明细表纳税调整

汤圆：回复bamboo老师 不用做会计分录了吗？

bamboo老师：回复汤圆您跟汇算清缴调整的 一起写分录

汤圆：回复bamboo老师 不太明白老师的意思？

bamboo老师：回复汤圆就是这笔的所得税您跟其他纳税调整项目调整后 一起做所得税分录

热茶：回复暖暖老师 我们没有以前年度损益调整这个科目

暖暖老师：回复热茶可以增加到，要不然做到今年直接用管理费用

热茶：回复暖暖老师 不能增加一级科目的，如果是二级放到哪个科目下呢，还有如果放到今年我的费用是负数没关系吗

暖暖老师：回复热茶是负数没有关系的

热茶：回复暖暖老师 之前的分录是:借管理费用，贷其它应付款，现在怎么改呢，汇算清缴不用改了吧

暖暖老师：回复热茶做一个红字分录今年，改在今年

小梅妞：回复赵海龙老师 第一笔先红冲暂估:借:借:管理费用--办公费用 :75000 管理费用---技术费:3100 贷:应付帐:78100 第二步:借:管理费用-办公费:30000 贷:应付帐款:30000 第三步: 借：以前年度损益调整 负数 贷：应付账款 负数 这样做对不对

赵海龙老师：回复小梅妞不需要前两步数据的。

小梅妞：回复赵海龙老师 最后一笔分录的那个金额是20000是吗,,,我有点乱了

小梅妞：回复赵海龙老师 如果只做寿 最后一笔分录的借：以前年度损益调整 48100负数 贷：应付账款 48100负数 是这样吗,但是我开回来是专票,因为我是一般纳税

赵海龙老师：回复小梅妞分录我已经写好了，在第一次回答就写了，只需要把对应的金额填进去就可以了

珺：回复暖暖老师 小企业会计准则哪有以前年度所以调整科目啊

暖暖老师：回复珺那就是营业外收入，做在今年

波斯猫：回复江老师 有的，我如何填报呢

江老师：回复波斯猫那就是2020年这个项目的收入金额

波斯猫：回复江老师 还没开票呢？我是开票确认收入的

江老师：回复波斯猫也就是说在2020年这个项目已经确认的收入金额

波斯猫：回复江老师 老师，我没明白，到底什么意思

江老师：回复波斯猫不管是否开具发票，你这个项目在2020年开票的、无票的销售收入，都是属于收入填写金额。

波斯猫：回复江老师 按老师的意思，属于2020年项目，无论是否开票，都要按合同确认收入和成本，未开票部分要填写在这下栏上

江老师：回复波斯猫上述说法完全正确，按权责发生制，与收入五步法确认收入的原则，都是需要确认收入了。

波斯猫：回复江老师 成本如何确定呢？

江老师：回复波斯猫肯定有相关的A材料用了多少，B材料用了多少，这些委托加工材料，加工费多少，最终形成完工产品C商品多少件，直接按总成本/C产品件数=C商品的单位成本，C商品的单位成本*销售数量=销售成本

精明的钢笔：回复辜老师 你是说这个调整的费用账务处理和汇算利润总额都做在2020年处理？

辜老师：回复精明的钢笔是的，都可以在20年做的

精明的钢笔：回复辜老师 谢谢

辜老师：回复精明的钢笔好的，客气，帮到你就好

实操学堂：回复朴老师 小企业会计准则筹建期是不是费用就只能是计入管理费用开办费？那我的装修费用几十万这个费用不能计入长期待摊费用，分3年摊销嘛

朴老师：回复实操学堂同学你好 计入开办费就可以

实操学堂：回复朴老师 筹建期我都不明白到底是发生费用是该计入管理费用开办费还是长期待摊费用了 我们商贸公司筹建肯定是不会跨年的，几个月时间，装修材料费几十万元该怎么记账？管理费用开办费还是长期待摊费用

朴老师：回复实操学堂同学你好 计入管理费用开办费

凤娃：回复meizi老师 老师具体怎么调整

meizi老师：回复凤娃你好；  借利润分配- 未分配利润 贷     研发支出-资本化支出    

凤娃：回复meizi老师 汇算清缴该怎么做呢

meizi老师：回复凤娃你好； 汇算的时候 到时注意下 看你的 所得税影响吗 ；影响了 要去改年报的  和年度财务报表的