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破成清算会计的会计原则
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 鱼 发表的提问：
老师你好，我们公司19年3月购入的一个固定资产，当月就已经入账并且开始使用了，但是19年没有计提折旧，公司实行小企业会计准则，现在进行19年的汇算清缴时我需不需要在资产那个表上调整这一笔呢，还有我现在20年补计提这部分折旧费用时该怎么入账？
我的建议是反结账做12月账上，没有折旧都做12月上面，看你税局季报和年报是不是需要一致，需要一致，就更正之前季报，不需要一致，那就年报按你更正这个账去申报就可以，这个直接做2020年上面，2019年汇算清缴是不是能纳税调减，这个不知道你们那边可以不，理论是可以，实操没有试过这种
106楼
2023-06-28 19:02:45
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鱼：回复maize老师 汇算清缴时我看了一下表上是可以调整这部分的，但是之前我问过其他的老师，有的说需要调整，有的又说实行小企业会计准则的就不需要调，只要在20年补计提到利润分配就可以了，所以不知道我到底该怎样弄
2023-06-28 19:25:48
maize老师：回复鱼，只要在20年补计提到利润分配就可以了， 你这个这么做，就说明不参与 汇算清缴了，按这个老师说的，那这个借利润分配 贷累计折旧，你这个还咋调，直接不计入汇算清缴了，汇算清缴时我看了一下表上是可以调整这部分的 没有试过，你可以去填写试试看可以保存不，税收折旧额填写，账上没有，
2023-06-28 19:50:08
maize老师：回复鱼20年补计提到利润分配就可以了 汇算清缴时我看了一下表上是可以调整这部分的 那就这样做，你20年做借利润分配 贷累计折旧
2023-06-28 20:15:31
maize老师：回复鱼税收折旧额填写，账载金额没有，纳税调减
2023-06-28 20:25:55
鱼：回复maize老师 好的，谢谢汪老师
2023-06-28 20:46:01
maize老师：回复鱼你去填写试试看看，要是可以，那就做这个，借利润分配 贷累计折旧 20年账上
2023-06-28 21:14:04
鱼：回复maize老师 好的
2023-06-28 21:40:10
maize老师：回复鱼好，按原则是可以，我先回复别的学员了
2023-06-28 22:02:54
鱼：回复maize老师 嗯，我先试一下，谢谢您！
2023-06-28 22:25:46
maize老师：回复鱼好，我先回复别的学员了 你有结果求告知下，谢谢
2023-06-28 22:48:21
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ lily 发表的提问：
老师 汇算清缴纳税调整后要交税 这个怎么做分录 还要调整报表期初数吗？小企业会计准则
你好 借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税 借 应交税费-应交企业所得税贷银行存款。 建议不调整
107楼
2023-06-28 19:23:16
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 佛系女 发表的提问：
会计核算的原则有哪些
你好，同学。 有借必有贷，借贷必相等。
108楼
2023-06-28 19:50:47
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佛系女：回复陈诗晗老师 权责发生制这个属于什么
2023-06-28 20:18:41
陈诗晗老师：回复佛系女会计基础 有两个，权责发生制，收付实现制 你这是其中一个。是按实际权利义务发生时入账处理的。
2023-06-28 20:44:03
佛系女：回复陈诗晗老师 那谨慎性 ，重要性，实质重于形式，是原则吗
2023-06-28 20:56:38
陈诗晗老师：回复佛系女这些是会计信息的质量要求。
2023-06-28 21:24:09
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 红梅花开 发表的提问：
老师好，我问一下在2021年2月份申报2020年所得税汇算清缴年报表（调增后）要交所得税，分录怎么写？请详细写出来 公司执行小企业会计准则
实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
109楼
2023-06-28 20:14:59
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红梅花开：回复maize老师 你提供两个分录 执行那个
2023-06-28 20:34:36
maize老师：回复红梅花开看你按实际，不影响本年利润，还是按准则，
2023-06-28 20:55:06
红梅花开：回复maize老师 我看你前面都写小企业会计准则了，我有点晕
2023-06-28 21:21:52
maize老师：回复红梅花开有一个按准则，有一个是按实际，这个实际做账不影响本年利润这样，你按准则会影响本年利润，但是这样就看出来你实际这个利润今年是多少，实务中一般是不按准则，这个是实际做账和准则有出入 
2023-06-28 21:50:44
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 翎翎 发表的提问：
老师您好，企业用小企业会计准则，做20年所得税汇算清缴退回来的税怎么做账？
你好， 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 2.结转 借:应交税费--应交所得税 贷:利润分配--未分配利润
110楼
2023-07-03 19:41:38
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 淡淡的舞蹈 发表的提问：
老师，我们是出口生产企业，汇算清缴选企业会计准则，原来手工账玩在建电脑帐，里面有会企业会计制度、小企业会计制度、新会计准则，选择新会计准则后里面没有低值易耗品也沒有周转材料科目，我该怎么办，选小企业会计制度可以吗，以后汇算清缴再沟选企业会计准则，这样会有什么影响？
这个需要和你们在税务局备案的一致的
111楼
2023-07-03 19:47:35
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逸仙老师：回复淡淡的舞蹈如果你选小会计制度，税务备案也要更改的
2023-07-03 20:40:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴补缴了所得税，小企业会计准则怎么做账？
借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税贷银行存款
112楼
2023-07-03 20:05:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ mymlittle 发表的提问：
今年发现去年工资费用少做了，使用小企业会计准则的企业怎样调账？直接在所得税汇算清缴里面调整薪酬吗？
你好，借；利润分配——未分配利润等科目，贷；应付职工薪酬 是的，直接在所得税汇算清缴里面调整薪酬
113楼
2023-07-04 19:16:18
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mymlittle：回复邹老师 调整只有在当期调整了是吗
2023-07-04 19:37:45
邹老师：回复mymlittle你好，调整就是现在发现了去年有错误的时候调整
2023-07-04 19:48:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 舒心的电源 发表的提问：
老师，适用小企业会计准则，所得税汇算清缴和预交税款差异如何进行账务处理
你好，是多计提了，还是少了。
114楼
2023-07-04 19:35:36
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郭老师：回复舒心的电源税款已经退回来了吗？
2023-07-04 19:56:21
舒心的电源：回复郭老师 12月申报结束了，预交了所得税全面企业所得税，次年5月31号前做企业所得税汇算清缴后，做完纳税调整后，与去年预交所得税有差异怎么核算？
2023-07-04 20:09:07
舒心的电源：回复郭老师 有可能多，有可能少，两种情况
2023-07-04 20:19:15
郭老师：回复舒心的电源比如你少交了借利润分配贷，应交税费，借应交税费贷银行存款，如果是多交了，做相反的分录。
2023-07-04 20:40:57
舒心的电源：回复郭老师 老师，就是说直接计入利润分配科目，不计入所得税费用科目吗
2023-07-04 21:01:19
郭老师：回复舒心的电源你好是的，是这么理解的。
2023-07-04 21:21:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 兰草 发表的提问：
老师，，小企业会计准则，所得税汇算清缴帐务处理？？
你好，具体的什么业务？
115楼
2023-07-04 20:02:58
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兰草：回复郭老师 补交所得税200多
2023-07-04 20:25:49
郭老师：回复兰草借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银行存款。
2023-07-04 20:39:38
兰草：回复郭老师 不需要通过以前年度损益调整核算吗
2023-07-04 21:08:12
郭老师：回复兰草小企业会计准则没有以前年度损益调整。
2023-07-04 21:30:23
兰草：回复郭老师 那借:利润分配，明细科目是什么
2023-07-04 21:46:39
郭老师：回复兰草二级科目，未分配利润。
2023-07-04 21:59:15
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师们好！请教下所得税汇算清缴需要补税，小企业会计准则怎么做账？
你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
116楼
2023-07-05 19:19:58
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陪你考证的初级班主任：回复紫藤老师 老师好，计提时为啥不是借：所得税 呢？
2023-07-05 19:35:23
紫藤老师：回复陪你考证的初级班主任所得税汇算清缴需要补税，去年的
2023-07-05 20:03:37
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师您好，小企业会计准则下所得税汇算清缴缴纳的所得税怎么记账，谢谢
汇算清缴后缴纳的所得税 补做计提 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-应交企业所得税 上交时: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款-**行
117楼
2023-07-05 19:43:48
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Double No 发表的提问：
老师，请问，我公司是小企业会计准则，所得税汇算清缴要怎么样做分录？
你好，这个是退税还是补税的？
118楼
2023-07-05 19:59:59
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Double No：回复郭老师 就是每年的5月31号不是要做汇算清缴吗，交了税要怎么样做分录
2023-07-05 20:24:26
郭老师：回复Double No借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
2023-07-05 20:53:34
Double No：回复郭老师 不用以前年度损益调整这个科目吗？
2023-07-05 21:08:51
郭老师：回复Double No小企业会计准则没有这个科目。
2023-07-05 21:26:21
Double No：回复郭老师 老师，我看到去年上一任会计的账是有用这个以前年度损益调会计科目的哦，但是我刚刚查了公司的信息，上面是写着小企业会计制度，
2023-07-05 21:48:12
郭老师：回复Double No小企业会计制度也没有的，现在小会计制度都不使用了，都是小企业会计准则会计准则新企业会计准则。
2023-07-05 22:16:22
Double No：回复郭老师 那我现在就是按照你说的做就可以了吗？不用管之前的了，反正我国税网站上看到公司的是要用小企业会计准则
2023-07-05 22:26:26
郭老师：回复Double No你好，是的 可以，不用管的。
2023-07-05 22:39:33
Double No：回复郭老师 老师，可以直接：借：利润分配，贷：银行存款吗？
2023-07-05 22:51:32
郭老师：回复Double No建议通过应交税费来过渡一下。
2023-07-05 23:20:11
Double No：回复郭老师 应交税费后面是应交所得税吗？
2023-07-05 23:45:29
郭老师：回复Double No你好是的企业所得税的。
2023-07-06 00:03:44
Double No：回复郭老师 好得，谢谢
2023-07-06 00:14:58
郭老师：回复Double No不用客气的，应该的。
2023-07-06 00:31:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
邹老师，请问小企业会计准则，一般企业会计准则，所有的会计准则汇算清缴都是通过以前年度损益调整吗
是的。祝你学习愉快。。。。
119楼
2023-07-06 19:29:16
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沉浮：回复邹老师 请问第二年 算资产负责表中 未分配利润根据 上一年末 （即上年12月份）资产负债表未配利润 加损益表累计本年净利润-（以前年度损益调整影响是 指 每年汇算清缴补缴的所得税吗）
2023-07-06 20:06:42
邹老师：回复沉浮是的，是这样的。。。。。。。
2023-07-06 20:28:26
沉浮：回复邹老师 请问上面的 以前年度损益调整影响是 指 当年 还是每年的汇算清缴补缴的所得税
2023-07-06 20:56:18
邹老师：回复沉浮对以前年度设计损益科目的调整，不限于所得税汇算清缴
2023-07-06 21:17:11
沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润要减去以前，所有的年度，用以前年度损调整的科目，借方或贷方，请问这样怎么算。 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税111 2、借：应缴税金——应缴所得税111 贷：银行存款111 3 借：利润分配——未分配利润111 贷：以前年度损益调整111
2023-07-06 21:42:57
邹老师：回复沉浮期末余额=期初余额+本年净利润-111
2023-07-06 21:55:36
沉浮：回复邹老师 请问公司成立五年了，启不是资产负责表中 未分配利润要减去这5 个年度以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额是吗？
2023-07-06 22:21:18
邹老师：回复沉浮是的。
2023-07-06 22:33:56
沉浮：回复邹老师 不是指减去 当年 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额
2023-07-06 22:58:46
邹老师：回复沉浮因为每年做汇算清缴如果涉及到以前年度损益调整科目，当年就需要做账务处理，而不是到现在一次性处理5年的
2023-07-06 23:25:15
沉浮：回复邹老师 如果 每个 年末 算资产负责表中 未分配利润都要减去以年所有 年度 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额，会不会减重了。
2023-07-06 23:53:48
邹老师：回复沉浮怎么会减重复呢，你自己列一下分录就知道会不会重复了
2023-07-07 00:14:45
沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润 期末余额=期初余额 本年净利润- 本年 有关以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（请问是减去 本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗）
2023-07-07 00:30:44
邹老师：回复沉浮是的
2023-07-07 00:41:38
沉浮：回复邹老师 也就是前年以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗不要管了，前年就减去了，现在是减去本年的吗？
2023-07-07 00:54:04
邹老师：回复沉浮每年都进行一次处理，处理后的就结转到下一年了，你还有什么问题吗
2023-07-07 01:08:06
沉浮：回复邹老师 就是每年都是减去本年的以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗，前年的，前年就减去了，不要管了吗？
2023-07-07 01:36:51
邹老师：回复沉浮是的，你如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了
2023-07-07 02:01:44
沉浮：回复邹老师 老师为什么说如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了？
2023-07-07 02:30:39
沉浮：回复邹老师 我以前，12月份算资产负责表中 未分配利润都是上期未分配利润余额加本年净利润减去本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（也就是做前一年的汇算清缴登的分录）小微企业免税就没有就没减，没做分录。请问是正确的吗？
2023-07-07 02:43:39
邹老师：回复沉浮是的
2023-07-07 02:54:47
沉浮：回复邹老师 我就是2014年12月份算资产负责表中 未分配利润都是2014年11月份未分配利润余额加额2014年，本年净利润 减去2013年汇算清缴，2014年做的分录关于 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额这个数值，这个算法是正确的吗？
2023-07-07 03:10:51
邹老师：回复沉浮是的，祝你学习愉快。。。。
2023-07-07 03:37:27
沉浮：回复邹老师 年末算未分配利润，请问老师还要减去其他的吗？除了减去前年汇算清缴，本年做的账务处理。有关以前年度损益调整科目。
2023-07-07 04:00:11
邹老师：回复沉浮没有其他的了
2023-07-07 04:22:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 兰多奇-物之趣 发表的提问：
请问老师:小企业会计准则 餐饮业。 19年多记了45000元的费用。 今年还没有汇算清缴。我现在应该怎么做呢？
你好，这样做调整分录 借；库存现金等科目，贷；利润分配——未分配利润
120楼
2023-07-06 19:48:29
全部回复
兰多奇-物之趣：回复邹老师 好的老师。我19年预估9万费用。现在费用票只到了2万左右。到的这部分费用分录怎么做啊？没有到的那部分怎么做账呢？
2023-07-06 20:00:24
邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，需要把暂估的费用分录冲销，然后按2万做费用分录
2023-07-06 20:24:20
兰多奇-物之趣：回复邹老师 借：销售费用-2万 贷：其他应付款-暂估-2万。 然后在做 借：销售费用2万 贷：库存现金2万。这样对吗？ 那没到的那部分不用做分录了。汇算淸缴时去年多记的费用和暂估未到的费用都直接调增就好了。我理解的对吗老师
2023-07-06 20:36:38
邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，跨年的损益事项，需要通过利润分配——未分配利润科目核算（小企业会计准则 ） 需要把多入账的费用调减的
2023-07-06 20:54:14
兰多奇-物之趣：回复邹老师 奥。去年多暂估的今年也要做分录是吗？ 就做 借：其他应付款——暂估 贷：利润分配--未分配利润。 是这样吗老师
2023-07-06 21:14:46
邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，是的，是这样处理的
2023-07-06 21:39:48
兰多奇-物之趣：回复邹老师 好的。 谢谢老师‍
2023-07-06 21:49:56
邹老师：回复兰多奇-物之趣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-06 22:06:01
兰多奇-物之趣：回复邹老师 请问老师。填年报表调增的费用和调增的成本分别填写哪个表格的哪一行呢？
2023-07-06 22:28:08
邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，是什么原因调增了费用，成本呢？
2023-07-06 22:52:30
兰多奇-物之趣：回复邹老师 费用调增 （ 一部分是19年多记了45000元 一部分是暂估未到的费用 ） 成本是19年暂估今年未到的成本要调增
2023-07-06 23:03:57
邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，多记了需要做冲销分录，按冲销之后的费用填写 暂估未到的费用调增，在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写调增
2023-07-06 23:28:40
兰多奇-物之趣：回复邹老师 （好的 老师 暂估调增的我知道怎么做了。）19年多记的部分 今年我账上冲销多做的45000 年报表填写的时候就按正确的5000元的费用填写就可以是吗? 不需按错的5万填写 然后在调增了对吗？
2023-07-06 23:50:33
邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，是的 （年报表填写的时候就按正确的5000元的费用填写就可以了，不需按错的5万填写然后再调增4500了）
2023-07-07 00:11:32
兰多奇-物之趣：回复邹老师 好的。 谢谢老师这么耐心回答我♥️感恩
2023-07-07 00:30:34
邹老师：回复兰多奇-物之趣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-07 00:47:49
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