Zmj：回复瑜老师 谢谢,那残疾人就业保障金呢

瑜老师：回复Zmj参保金也是做到管理费用

Zmj：回复瑜老师 印花税是否应该做营业税金及附加?

瑜老师：回复Zmj印花税做到税金及附加

……：回复venus老师 是的    附加税一直有余额  看了下是16年对附加税只做了计提   没有交税   这个改怎么调账  小企业会计准则

venus老师：回复……直接在当年计提，小企业 不用以前年度这个科目

……：回复venus老师 那就直接冲红就行吗？

……：回复venus老师 老师16年单位附加税是怎么交的    季度销售额不超过60万附加税不用交么？

venus老师：回复……对的，冲红，做一张对的分录

春暖花开：回复邹老师 附加税率是12%吗，比如我们2月出口收入是46505.58元，免抵税额是指哪个？

邹老师：回复春暖花开免抵税额就是你单位免抵退税额——退税额的余额 然后根据免抵税额*附加税税率 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%

春暖花开：回复邹老师 退税额是指哪个还是不太明白，能举例说明一下吗

邹老师：回复春暖花开你好，这个是需要知道出口收入，进项，销项，退税率这些信息才可以计算的 　　【例题1·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。    【答案及解析】 1.免税 　 2.抵税 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元） （2）应纳税额＝100×17%－（34－8）－3=－12（万元 3.退税 （3） “免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元） （4）当期应退税额＝12（万元） （5）当期免抵税额＝26－12＝14（万元） 这里附加税就按14计算

一粒沙：回复文文老师 老师，那么科目余额在贷方，报表上是不是应该显示的是负数？

文文老师：回复一粒沙税金及附加科目取数，月末结转损益，余额为0