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旅游业差额征税会计处理
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张小张
职称：,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 小幸福 发表的提问：
旅游业一般纳税人选择差额征税，税额计算时是按6%.但是开票是按5%开票率吗？
开票按照6%差额开，
151楼
2023-07-18 19:08:58
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 会计小白_ph707695 发表的提问：
老师，我们是旅游公司，开旅游服务可以差额征税，想问一下，差额开票的时候，发票税率应该是3%还是5%呢
小规模纳税人还是一般纳税人？
152楼
2023-07-18 19:35:59
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会计小白_ph707695：回复文文老师 小规模
2023-07-18 20:03:51
文文老师：回复会计小白_ph707695小规模差额开票的时候，发票税率是3%
2023-07-18 20:23:48
会计小白_ph707695：回复文文老师 好的，谢谢老师
2023-07-18 20:48:17
会计小白_ph707695：回复文文老师 那以后我们升为一般纳税人了，税率有变化吗
2023-07-18 21:09:34
文文老师：回复会计小白_ph707695升为一般纳税人了，税率按6%了
2023-07-18 21:23:43
会计小白_ph707695：回复文文老师 也就是没有5%的税率
2023-07-18 21:36:24
文文老师：回复会计小白_ph707695劳务派遣差额征收才是5%
2023-07-18 21:47:17
会计小白_ph707695：回复文文老师 好的，谢谢老师
2023-07-18 22:04:11
文文老师：回复会计小白_ph707695不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-07-18 22:33:41
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 学堂用户_ph989516 发表的提问：
我公司为旅游业一般纳税人，使用差额征税，从2020年1月起享受免征增值税政策，请问免征增值税相关的账务处理方法
先计提增值税， 后期通过借方减免税额和营业外收入确认税收减免
153楼
2023-07-19 18:47:04
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
亲们，差额征税的旅游服务费按，怎么入账
你好，按照发票金额入账的。
154楼
2023-07-19 19:15:45
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 陆 发表的提问：
请问旅游服务是差额征收是吗
旅游服务是差额征收是吗 是的
155楼
2023-07-19 19:32:20
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 從 开始 发表的提问：
小规模旅游业开票必须按5%差额开票么？是不是也可以按3%简易计税呀
您好，不是的，可以全额按3%简易计税的。
156楼
2023-07-19 19:41:59
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杨婷老师
职称：,初级会计师
4.93
解题: 0.04w
引用 @ 滴答滴答 发表的提问：
旅游业是按差额计算增值税吗？怎么算？
是的哦 （全部价款减去一些景点门票和相关的住宿费之后 ）/1+5%*5%
157楼
2023-07-20 18:29:46
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滴答滴答：回复杨婷老师 我们是小规模，不能抵扣
2023-07-20 18:53:20
杨婷老师：回复滴答滴答不能抵扣直接入当期成本费用
2023-07-20 19:12:54
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 粗心的太阳 发表的提问：
我们是差额征收的旅游行业，一般赋税率控制到多少合适呢？
你好，现在不需要达到税负率，按照实际发生的业务缴纳增值税就可以，一般纳税人的税负表已经取消了。
158楼
2023-07-20 18:47:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 茹荷 发表的提问：
公司是旅行社，是差额征税，抵扣票除了旅游费，团款，可以用动车票来抵扣吗
你好，可以的
159楼
2023-07-20 19:14:32
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 简梦初心的记忆 发表的提问：
旅游业差额征收，是要开差额的票，还是直接申报时扣除就好了？
你好！是要先开差额发票，然后再差额申报
160楼
2023-07-20 19:24:31
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简梦初心的记忆：回复宋生老师 如果没开差额，就全额交税？
2023-07-20 19:39:20
宋生老师：回复简梦初心的记忆你好！是的。就是这个意思。
2023-07-20 20:02:48
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 现实的钢笔 发表的提问：
旅游业差额征收，做账的收入是发票的收入还是减去差额征收后的收入
收入还是开票收入 对应的抵扣是你的成本费用
161楼
2023-07-20 19:32:58
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现实的钢笔：回复轶尘老师 但是我实际的收入是减去差额征收后的才是我实际的收入
2023-07-20 19:55:25
现实的钢笔：回复轶尘老师 发票上的收入减去发票上差额征收是我实际的收入，如果我按照发票上的发票不减去差额征收部分，那我企业所得税的时候收入不是很大，都包含成本在里面
2023-07-20 20:23:21
现实的钢笔：回复轶尘老师 意思是说发票上含税收入是9000.不含税收入是8994.17.差额征税是8800.我做账的时候确认收入是8994.17，成本是8800.这个差额征税的金额8800是需要拿票回来冲账的吗
2023-07-20 20:45:25
轶尘老师：回复现实的钢笔1.取得旅游服务收入时的会计处理： 　　借：银行存款 　　 贷：主营业务收入 　　 应交税费——应交增值税 　　2.支付别的公司旅游服务分包款时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款 　　3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理： 　　借：主营业务成本 　　 应交税费——应交增值税 　　 贷：银行存款
2023-07-20 21:12:23
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 宋世英 发表的提问：
老师您好想问下旅游行业小规模都是差额征税吗？
同学您好， 旅行社小规模纳税人，也可以采用正常的记账方式记账
162楼
2023-07-30 20:33:51
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阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
旅游业小规模季度报税差额征收金额填在税务报表的那个位置？
是附列资料三 扣除项目的 按照含税金额填写
163楼
2023-07-30 20:47:05
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 梁哥 发表的提问：
老师，你好，增值税用差额征收。旅游公司购买方为一般纳税人试用税率6%。旅游公司支付5300元，第一问 账务处理 是不是 借 主营业务成本 4700 应交税费－应交增值税(销项税额低减) 300 贷银行存款5300。 第二问 差额征收 公司收到的都是普票吗？
差额纳税的话一般都是普票，专票不能差额纳税
164楼
2023-07-30 21:06:01
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梁哥：回复朴老师 如果销售方是小规模纳税人 开3%普票， 发票上的销售额5141 税额159 合计5300 我做借 应交税费－应交增值税(销项税额低减)300 就对不上普票上的税额了。
2023-07-30 21:26:56
朴老师：回复梁哥差额纳税的话就是差额计算税的
2023-07-30 21:40:06
梁哥：回复朴老师 所以跟普票的税额是没有关系的吗？
2023-07-30 22:06:12
朴老师：回复梁哥差额纳税的普票上的税额就是差额和五个点来计算的
2023-07-30 22:28:55
梁哥：回复朴老师 老师，我还是不明白。可以说详细一点吗。比如举个例子。
2023-07-30 22:40:53
朴老师：回复梁哥就是比如说你开票是100元，你的成本是90元，那你就是10元要交税，5个点的
2023-07-30 23:03:37
梁哥：回复朴老师 为什么是 5个点？
2023-07-30 23:32:50
朴老师：回复梁哥差额纳税的税率就是五个点的
2023-07-30 23:49:23
梁哥：回复朴老师 老师，实行了差额征收是不是就不能开专票了。
2023-07-31 00:18:05
朴老师：回复梁哥也可以的，差额部分可以开专票，就是那个10元开专票，90元开差额普票
2023-07-31 00:36:01
梁哥：回复朴老师 可是我刚接单100时候，不知道成本是90，所以只能开普票100咯？
2023-07-31 00:54:27
朴老师：回复梁哥你开差额纳税的要知道成本是多少才行
2023-07-31 01:06:27
梁哥：回复朴老师 老师你说5%是这样计算吗 我们开票 100。 借 银行存款 100 贷 主营业务收入 95 应交税费－应交增值税5 支付成本 的时候 收到普票90 借 主营业务成本 85.4 应交税费－应交增值税(销项税额低减) 4.5 贷 银行存款90
2023-07-31 01:26:42
朴老师：回复梁哥5%是10含税的5% ，不是100元的5%，10除以（1+5%）*5%算出来才是差额纳税的税额
2023-07-31 01:45:43
梁哥：回复朴老师 那老师把收入 和成本的分录做一下看看，加上金额。
2023-07-31 02:07:05
朴老师：回复梁哥借 银行存款 100 贷 主营业务收入 99.52 应交税费－应交增值税0.48
2023-07-31 02:36:55
梁哥：回复朴老师 老师 你没有回答完，我听得一知半解，懵完， 第一，成本分录你没做，第二，你做的收入 0.487.又是怎么来。
2023-07-31 02:59:33
朴老师：回复梁哥哪里有收入0.487呢？成本 的时候 收到普票90 借 主营业务成本90贷银行存款90
2023-07-31 03:14:23
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
是旅游行业小规模 差额征收 应交增值税就是发票上的税额对吧？
您好！是的额。
165楼
2023-07-30 21:15:31
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