对，按实际交纳的增值税(差额)计提交纳

您好，借；现金或者银行存款等科目，10000元，贷；主营业务收入， 9,994.17 元，应交税费-应交增值税， 5.83 元。

按照发票和你的 成本来做

你好！应该是3%的税率

1、一个企业的经济业务千变万化，会计需要用分录记录一个企业所有的经济业务，所以您需要描述出具体的经济业务老师才能给您分析编制分录的。 2、可以差额缴纳税款。

差额纳税.差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本） 旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。

你好 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目

在旅游业实行营业税时，可以适用差额征收，在“营改增”之后，旅游业的纳税人仍然可以适用差额征收。但是也有变化：一是纳税人身份的变化，增值税纳税人区分小规模纳税人与一般纳税人，分别适用3%的征收率和6%的税率；二是扣除项目的变化，增值税可扣除的项目比原政策新增一项“签证费”。今天，小编就带领大家一起来了解一下旅游业——差额征税问题。 一、提供旅游服务的纳税人可以选择差额征收 财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 二、怎样确定差额征收的销售额 旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。 以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。 旅游业差额征收增值税，怎么做？ 三、差额征税的发票怎么开 采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 四、怎样进行差额申报 举例说明：旅游服务经营企业A公司为一般纳税人（适用税率为6%），2018年5月共取得旅游收入1091800元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元，均取得普通发/票。该纳税人在本月没有其他业务，不考虑上期留抵。 （一）本期可扣除项目金额的计算与填报 本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720＝982620元。 1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。 2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列。 旅游业差额征收增值税，怎么做？ （二）销售额及销项税额的计算与填报： 应将取得的含税收入1091800元减去可扣除项目金额合计982620元后的余额作为销售额，销售额应为1091800-982620=109180元。则不含税销售额=109180/1.06=103000元，销项税额=103000*6%=6180元。 1、将本月的专用发票，通过计算得出发票金额1030000与税额61800分别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。 2、将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。 3、计算得出的扣除后的销项税额6180元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额6180元。 小规模纳税人的差额征税，填表、申报更为简便，扣除项目填列在“附列资料中”，在此就不作赘述

你好； 旅游公司 小规模的话  4.1号开始 3%税率按免税开票的  ；   一般纳税人  差额 是按5% 。 一般计税是按6%