Z：回复meizi老师 资本公积转增资本需要缴纳个人所得税吗

meizi老师：回复Z你好 不用 符合以下要求的；　国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发〔1997〕198号：一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

Z：回复meizi老师 有限责任公司也不需要吗

meizi老师：回复Z你好 看你们实际情况。如果是根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）文件规定，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

Z：回复meizi老师 公司注册资本200现增加新股东增资7.04万新股东投资100万进来，只增资7.04万，其他进资本公积，这种需要缴纳吗

meizi老师：回复Z你好 这个是需要交纳的

Z：回复meizi老师 这个不属于股票溢价吗

meizi老师：回复Z你好 其他资本公积是需要交纳 。 如果你们就是资本或者股本溢价就可以不用缴纳 。

小灰灰肥慧：回复辜老师 3月份无需计提吧？这个是在3月份还是4月份转营业外收入啊？

辜老师：回复小灰灰肥慧这个是在3月份结转的，因为你在3月末就能知道，季度收入有没有超过30万

小灰灰肥慧：回复辜老师 3月份忘记结转了，已经申报所得税，怎么办？

辜老师：回复小灰灰肥慧那只能4月进行补结转

蕾蕾老师：回复朴老师 不是员工 没有员工

朴老师：回复蕾蕾老师同学你好 计入业务活动成本

蕾蕾老师：回复朴老师 分录怎么写呢

朴老师：回复蕾蕾老师同学你好 借业务活动成本 贷银行存款

睡不醒：回复文静老师 好的

文静老师：回复睡不醒1、借税金及附加6731.3贷应交税费-应交城市维护建设税4711.91 ，应交税费-应交教育费附加2019.39 2、借应交税费-应交城市维护建设税4711.91借应交税费-应交教育费附加2019.39贷银行存款6731.3。 3、利润总额=1233000-817343.30=415656.7。营业利润=利润总额-（营业外收入-营业外支出）=415656.7-（60000-30000）=385656.7 4、结转收入到本年利润，借主营业务收入1150000，借其他业务收入3000，借投资收益20000借营业外收入60000贷本年利润1233000，第二步结转本期损益中的费用，借本年利润817343.30贷主营业务成本737912贷其他业务成本1500，贷税金及附加6731.3贷销售费用38000贷财务费用3200贷营业外支出30000 5、计算所得税费用。假设没有纳税调整项，所得税费用=利润总额*税率=415656.70*25%等于103914.18.18。借所得税费用103914.18贷应交税费-应交所得税103914.18。借本年利润103914.18贷所得税费用103914.18

文静老师：回复睡不醒有问题交流，没问题请五星好评哦

睡不醒：回复文静老师 好的，谢谢老师

文静老师：回复睡不醒我打这么多字，没问题请五星好评哦：）

睡不醒：回复文静老师 老师，你得回我，我才能结束并且五星好评

文静老师：回复睡不醒好的，谢谢支持，同学

茫茫：回复邹老师 老师，不是给对方正常付款的下账，是各种抵款之类的，贷方科目应该是？

邹老师：回复茫茫你好，是用应收与应付抵扣吗

茫茫：回复邹老师 一部分应收，一部分回扣

邹老师：回复茫茫你好 借；应付账款 贷；应收账款 其他业务收入

雨希：回复bamboo老师 老师成本太高，除了往营业外支出里调整，还有更好的调整方法吗？

bamboo老师：回复雨希如果您成本太高 可以少结转点 等后期销售单价上来的时候再多结转

再想想：回复岳老师 是的

岳老师：回复再想想既然独立核算，分公司营业收入应当自行结转利润，不应交给总公司。