Sick：回复许老师 老师你好，你的意思就直接在年终所得税年报里面把多的招待费扣出来就可以了吗，不用做会计分录

Sick：回复许老师 但是扣出来了，利润就增加了，不做分录怎么体现呢

许老师：回复Sick嗯嗯   是的   这个是税法计算问题   不影响会计分录的

薄荷蓝：回复徐阿富老师 要根绝这图片做3跟会计分录

薄荷蓝：回复徐阿富老师 根据这个图片做3个会计分录

徐阿富老师：回复薄荷蓝你好，我认为这个已经是明朗的分录了，当然要分开也是可以的，而且不止可以分3个，6个7个都分得出，分开的目的是什么？你是考试？应聘题？

薄荷蓝：回复徐阿富老师 我是在做题

徐阿富老师：回复薄荷蓝你好，做题规定你做3个分录？不可多不可少？应该是理解就好啊

薄荷蓝：回复徐阿富老师 老师要求做3个分录

薄荷蓝：回复徐阿富老师 老师这是我做的 麻烦您看下对不对

徐阿富老师：回复薄荷蓝1，这里是发发工资的业务，和公司的电费无关，所以，第一个分录管理费用公积金肯定不对

徐阿富老师：回复薄荷蓝2第三个分录就是和我发你的一样。不过，可以做就是第二个计提分录

薄荷蓝：回复徐阿富老师 具体要怎样修改，请老师指教

薄荷蓝：回复徐阿富老师 老师请指教

徐阿富老师：回复薄荷蓝你好，把第一个改为缴纳个税和公积金时 借应交税费-个人所得税1120 借其他应付款-公积金（个人） 7830 贷银行存款 8950 后面2个对的，这样就是3张凭证了。

平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

木子：回复蒋飞老师 以前年度损益调整让挂着吗，在不处理吗

蒋飞老师：回复木子然后 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

朱：回复答疑苏老师 老师，计入主营业务收入或成本可以吗？

答疑苏老师：回复朱你好 一般的差额通过营业外收支来调整

★§佊堓婲開：回复bamboo老师 应发工资总额是13200，工会经费需要缴纳264吗老师？工会经费是当月计提当月缴纳吗？

bamboo老师：回复★§佊堓婲開工会经费=13200*0.02=264 您电子税务局是按季度申报还是按月份申报

★§佊堓婲開：回复bamboo老师 工会经费是按月申报

bamboo老师：回复★§佊堓婲開那您需要按月计提