maize老师：回复廖丹没有给对方交社保那咋扣对方社保，这个不能扣，对方可以去社保局查

悦：回复庄老师 在计提社保的时候，都转入应付职工薪酬里了不是吗？

庄老师：回复悦你好，不是的，这个是公司承担的，这个是个人承担的，

悦：回复庄老师 那计提工资，和社保的会计分录做的也不对是么？

庄老师：回复悦你好，计提没有错误，是可以这样处理，

悦：回复庄老师 可是我计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬了

庄老师：回复悦计提的时候已经把社保公司承担的部分和个人承担部分全部计入应付职工薪酬－－工资是没有错的，

悦：回复庄老师 我说的是计提社保的会计分录，社保公司承担和个人承担都计入应付职工薪酬，社保费了！

庄老师：回复悦社保公司承担要计入应付职工薪酬－－社保费，个人承担要计入应付职工薪酬－－工资，

庄老师：回复悦你好，参考一下， 3、计提 （1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000 （3）计提公司承担公积金 借：管理费用/销售费用-公积金 2000 贷：应付职工薪酬-公积金 2000 4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 6500 其他应付款-个人承担社保 1000 其他应付款-个人承担公积金 2000 应交税费-个人所得税 500 （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应付款-个人承担社保 1000 贷：银行存款 3000 （3）缴纳公积金 借：应付职工薪酬-公积金 2000 其他应付款-个人承担公积金 2000 贷：银行存款 4000 （4）缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 500 贷：银行存款 500

兴奋的台灯：回复bamboo老师 对

bamboo老师：回复兴奋的台灯自己单位员工计提 借：管理费用-单位社保费 贷：应付职工薪酬-单位社保费 上交的时候 借：应付职工薪酬-单位社保费 借：其他应收款-代垫社保费 借：其他应收款-个人社保费 贷：银行存款

兴奋的台灯：回复bamboo老师 汇算清缴时，职工薪酬纳税调整明细表下面的“各类社会保障性缴费”的账载金额和实际金额是哪部分？

bamboo老师：回复兴奋的台灯是单位计提的跟实际缴纳的

兴奋的台灯：回复bamboo老师 公司10个员工的部分？22人社保都有按时缴纳，一个老师说在税务上没有挂靠之分，汇算清缴时，按22个人的计提金额和缴纳金额填报

bamboo老师：回复兴奋的台灯另外的人不在单位任职 不是单位的员工 你计提了的话 能算单位的支出？汇算清缴税务查到能让您扣除？

兴奋的台灯：回复bamboo老师 申报个税时工资做的是22人，和社保申报的名单是一样的，计提时只10个员工……数据对接不上啊，这个怎么解释

bamboo老师：回复兴奋的台灯那您申报的工资全额发放了?

兴奋的台灯：回复bamboo老师 物业公司的保安保洁基本都是不交社保的吧！除了物业公司，其他公司都是全部交社保吗？

bamboo老师：回复兴奋的台灯建筑劳务 劳务派遣单位也好多不是全员缴纳的

兴奋的台灯：回复bamboo老师 我之前在物业公司上班，保安保洁都是不交社保……个税，社保，工资这都应该怎么衔接处理的

bamboo老师：回复兴奋的台灯工资计提 发放 申报 只是不缴纳社保而已 其他正常处理

兴奋的台灯：回复bamboo老师 不是要求必须缴纳社保吗？个税人数和社保人数不一样，不会被查被罚吗？

bamboo老师：回复兴奋的台灯我这边没有这样强制要求 申报个人所得税人数跟社保人数可以不一致

兴奋的台灯：回复bamboo老师 全国不统一吗？那要是要求必须全部缴纳社保，公司又不能全部缴纳，怎么处理？

bamboo老师：回复兴奋的台灯社保有地区差异的 那只好不能交社保的部分工资不对公账户发放 不入对公账

兴奋的台灯：回复bamboo老师 按公司申报社保的名单（包括挂靠的）去做对公工资和个税申报，22个人的社保，22个人的个税……那么，我最初的问题：各类社会保障性缴费的计提数应该是22个人还是10个人的？

bamboo老师：回复兴奋的台灯按公司申报社保的名单（包括挂靠的）去做对公工资和个税申报，22个人的社保，22个人的个税 各类社会保障性缴费的计提数应该是22个人

河南～空白：回复邹老师 社保也计在应付职工薪酬吗？

邹老师：回复河南～空白你好，是的，社保是通过应付职工薪酬科目核算的

兴奋的台灯：回复黎老师 挂靠的12个人的数据在公账体现不出来，对吗？

黎老师：回复兴奋的台灯你好，你外账工资表显示22人，挂靠的人也要在公账体现，把挂靠的人看成是公司的职工。

兴奋的台灯：回复黎老师 计提时： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬―社保（员工） 应付职工薪酬―社保（个人） 缴纳时： 借：应付职工薪酬――社保（员工） 应付职工薪酬――社保（个人） 其它应收款――社保（员工） 其它应收款――社保（个人） 贷：银行存款 这样做分录有问题吗

黎老师：回复兴奋的台灯你好，计提时，应付职工薪酬―社保（个人），这个是由个人负担，先是公司代扣代缴，最后要从工资里扣款，相当于职工要还钱，所以这里是其他应收款-社保（个人）。缴纳时，借：应付职工薪酬――社保（员工） 其它应收款――社保（个人） 贷：银行存款

兴奋的台灯：回复黎老师 计提时： 借：管理费用 30 贷：应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 缴纳时： 借： 应付职工薪酬――社保（员工）10 其它应收款――社保（员工）2 其它应收款――社保（个人）4+20 贷：银行存款 36 应付职工薪酬――社保（个人）就只有计提，并没有支付，将会一直有余额 这样汇算时，应付职工薪酬――社保的账载金额就是30，实际金额是就是10，那就是要调增20，…… 最关键的就是计提了30，却只交10,很容易就看出来有问题吧

黎老师：回复兴奋的台灯你好，计提时，借：管理费用 30 贷：应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20，缴纳时，借：应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 贷：银行存款。我不太明白，职工薪酬――社保（个人）就只有计提，并没有支付，有人是挂靠的，社保是挂靠人缴纳的，那这些款也要收回来。

兴奋的台灯：回复黎老师 计提时： 借：管理费用 30 贷： 应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 缴纳时： 借： 应付职工薪酬――社保（员工）10 其它应收款――社保（员工）2 其它应收款――社保（个人）24 贷：银行存款 36 这样做分录是正确的吧！按（包括挂靠）在内的计提和缴纳了，这也没错对吧。汇算清缴时，应付职工薪酬――社保的贷方是账载金额30，借方是实际发生金额10……而，社保（员工）的贷方的账载金额和借方实际发生金额就是一样的

黎老师：回复兴奋的台灯你好，你的会计分录让我看不明白，一般情况下，计提和缴纳，最后是平账的。 计提时： 借：管理费用 30 贷： 应付职工薪酬―社保（员工）10 应付职工薪酬―社保（个人）20 这里指的是实际职工10个人支付部分%2B12人挂靠的 缴纳时： 借： 应付职工薪酬――社保（员工）10 其它应收款――社保（员工）%2B其它应收款――社保（个人）20 贷：银行存款 30 这样会计分录才平，如果你的银行扣款是 36万，那么计提就要是36万。你计提30万，缴纳36万，怎么能平。

兴奋的台灯：回复黎老师 你把数字当成人数，我是把数字就当成金额，按社保个人承担2，单位承担10，举例了

兴奋的台灯：回复黎老师 计提时，计提了包括挂靠在内的单位部分的30吗？缴纳时，还要交包括挂靠在内的个人承担的部分6吗,银行付款不应该是36吗？

黎老师：回复兴奋的台灯你好，不管是人数还是金额，计提多少金额，缴纳都是按计提的金额来交，如果你计提合计金额是2，缴纳的是3，能平？ 以你说的例子，计提时：借：管理费用 12 贷：应付职工薪酬―社保（单位负担部分）10 应付职工薪酬―社保（个人负担部分）2 ，缴纳时：借：应付职工薪酬―社保（单位负担部分）10 应付职工薪酬―社保（个人负担部分）2 贷：银行存款。

兴奋的台灯：回复黎老师 计提时还要计提个人缴纳部分？

黎老师：回复兴奋的台灯你好，那是肯定，除非公司全额帮员工缴纳社保，就不需要计提个人部分，一般情况下，工资表都有社保的个人扣除金额。

兴奋的台灯：回复黎老师 社保缴纳按个人：单位=1:3 计提时， 借，管理费用 3 贷，应付职工薪酬，社保 3 缴纳时， 借，应付职工薪酬，社保 3 其它应收款 1 贷：现金 4 收到员工社保款： 借：现金 1 贷：其它应收款 1 这样才对吧？

黎老师：回复兴奋的台灯你好，你的会计分录，只是单位部分的计提，职工负担的部分没有看到计提。一般情况下，收到工资表时，借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资 应交税费-个人所得税 其他应收款（个人部分）-社保，缴纳社保时：计提单位部分的社保，借：管理费用-社保（单位部分）贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 借： 其他应收款（个人部分）-社保 管理费用-社保（单位部分） 贷：银行存款 建议挂靠人员的社保返回公司时，私户往来。