沁沁：回复汤贵彬老师 请问最后一个分录是什么，好像没有写清楚。然后可以再把工资的分录也放进去，或者单独列一下吗？

汤贵彬老师：回复沁沁计提社保 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社会保险 缴纳社保 借：应付职工薪酬——单位社保 其他应收款 ——个人社保 贷：银行存款

帅气的篮球：回复张艳老师 在建工程中，退回材料款100元，怎么做分录？借：银行存款100贷：在建工程 100，这个分录对吗？之前做的会计分录 是借：在建工程 ，贷：银行存款

张艳老师：回复帅气的篮球是的，退回分录是对的。

帅气的篮球：回复张艳老师 前几个月我做了一个社会保险费的凭证，但是直接缴纳了，忘了计提，但是一直挂着余额，补提可以吗？怎么做分录？

张艳老师：回复帅气的篮球是的，可以补计提的。 借：管理费用- 社保费 贷：应付职工薪酬 -社会保险费

帅气的篮球：回复张艳老师 应付社会保险费 在应付职工薪酬里边 包括着，是二级科目，为什么我一补提，社会保险费平了，而是在应付职工薪酬 里贷方多了这部分 钱，还需要做个什么分录让它平起来？

张艳老师：回复帅气的篮球请您将之前没有做计提，直接缴纳的分录上传一下。

帅气的篮球：回复张艳老师 借：应付职工薪酬 —社会保险费 贷：银行存款

张艳老师：回复帅气的篮球上面回复的补计提分录是没有问题的。 您说的挂贷方余额的是哪个明细科目？

帅气的篮球：回复张艳老师 应付职工薪酬—职工工资

张艳老师：回复帅气的篮球这个明细科目和社保费的明细科目也没有关系。 要想把职工工资明细科目冲平，那就发放了，就会平的。

帅气的篮球：回复张艳老师 我是上个月计提了工资，计提了8万元，我一补提社会保险费的凭证3000元，应付职工薪酬里就出现了83000元，我一发放工资 8万元，就还是贷着3000元，这个3000元怎么冲掉他？

张艳老师：回复帅气的篮球不会这样的，因为您之前已经先做了一笔 借 应付职工薪酬-社保费的分录，不会显示贷方有3000余额的。 请您确认之前是否做的是下面的分录 借：应付职工薪酬 —社会保险费 贷：银行存款 根据您的描述，应该是直接做的为 借 管理费用等-社保费 贷 银行存款 请再次核对一下

帅气的篮球：回复张艳老师 不是的，我是做的应付职工薪酬—社会保险费，贷：银行存款

张艳老师：回复帅气的篮球这个分录的金额是3000，对吧？如果是的话，请再次确认之前是否做了计提分录。不然不会出现您说的这个情况的。

帅气的篮球：回复张艳老师 没有做计提，直接缴纳了

张艳老师：回复帅气的篮球那不应该出现您说的这个贷方有3000的余额的情况。 您方便的话，把累计发生额明细上传一下，老师帮您分析解答

帅气的篮球：回复张艳老师 我之前计提的是工资，但是我发放的时候科目选错了，发放成社会保险了，导致一直挂着这个科目，该怎么让他做个凭证平一下？

张艳老师：回复帅气的篮球做更正分录就好了。 借：应付职工薪酬---工资 贷：应付职工薪酬--社会保险

黄平：回复宋生老师 不好意思，我说错了，5959是上一年的月社会平均工资，4500是员工的上一年实发月平均工资，那这样应该怎么计算，

宋生老师：回复黄平您好！你应该按员工的平均工资来作为基数

郭老师：回复风和日丽建议做上面的分录，可以税前扣除。

机智的手链：回复东老师 公司大头 员工小头

东老师：回复机智的手链计提社保公司部分  借：管理费用-社保  贷：应付职工薪酬-社保          个人部分  借：应付职工薪酬-工资  贷：其他应付款-社保    支付的时候 借：应付职工薪酬-社保   其他应付款-社保   贷：银行存款

一帆妈妈：回复郭老师 社保这块还没有明确的规定税前抵扣与不抵扣的问题，是吧。老师

郭老师：回复一帆妈妈你好，如果个人应该负担的结果你们负担了，这种不可以税前扣除。

一帆妈妈：回复郭老师 这个没有明确规定呀，我查到相关文件，老师您哪里有这个文件吗？

郭老师：回复一帆妈妈税法规定单位属于业务，支付出去的 个人的不属于单位的费用

一帆妈妈：回复郭老师 您说的计提到工资里的话我们做会计分录呢？没听明白老师，请赐教。

郭老师：回复一帆妈妈计提借管理费用-工资/社保（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

一帆妈妈：回复郭老师 那汇算清缴的时候还是要调增呀，老师对吧。

郭老师：回复一帆妈妈上面的做法不需要汇算清缴调整。

一帆妈妈：回复郭老师 这样做应付职工薪酬科目借方有余额呀。怎么不对呢？老师

郭老师：回复一帆妈妈你好，哪个科目会有余额？你填写金额试下

一帆妈妈：回复郭老师 我明白了老师，“管理费用-工资”科目里归集的是个人保险+实发工资+个人所得税。

郭老师：回复一帆妈妈你好，是的。

如意如意：回复meizi老师 其他应收款咋做平账呢

如意如意：回复meizi老师 还有老师怎么计提呀

meizi老师：回复如意如意你好 缴纳 借应付职工薪酬-社保 其他应收款-个人社保 贷银行存款 计提 借管理费用-社保 管理费用-工资贷应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-工资

如意如意：回复meizi老师 那其他应收款一直挂着吗？不平呀

meizi老师：回复如意如意你好 你看我上面做的分录 。缴纳社保的分录是借方 其他应收款 你工资发放是扣的贷方 其他应收款社保 这样就平了。怎么会不平

如意如意：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复如意如意没事的希望能帮到你

疾风儿：回复吴月柳 需要提前计提那？

疾风儿：回复吴月柳 计提工资的时候那？

吴月柳：回复疾风儿所有分录如下： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金