米朵儿：回复图图*老师 那就是汇总在我国应缴纳的所得税税额就只要抵扣扣除限额的那一部分对吗?

米朵儿：回复图图*老师 ？老师在吗

图图*老师：回复米朵儿是的，比如按我过所得税税率计算应缴纳20万，它在国外交了10万，需要在我国补10万，如果在国外交了30万，那在我国就不需要补税

Jave_ljw：回复海贝老师 请问老师，取得境内外经营所得的应纳税所得额合计是82.34，境内和境外应纳税所得额分别是多少？

海贝老师：回复Jave_ljw境外就48.91 境内80 然后是扣减基数

Jave_ljw：回复海贝老师 意思就是三险一金，费用6万，捐赠支出，只能抵减境内的所得，对吧

海贝老师：回复Jave_ljw这个就是算个人所得税的计算方式。

朴老师：回复kelly　借：管理费用—咨询费 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：应付帐款—B公司 　　应交税费—代扣代缴增值税 　　代扣代缴附征税和预提所得税： 　　借：应付帐款—B公司 　　贷：应交税费—代扣代缴城建税 　　应交税费—代扣代缴教育费附加 　　应交税费—代扣代缴地方教育费附加 　　应交税费—代扣代缴预提所得税 　　向境外支付咨询费 　　借：应付帐款—B公司 　　贷：银行存款

kelly：回复朴老师 意思是境外公司负担代扣代缴的税，汇算清缴时要调增包括增值税附加税所得税的所有税费？剩下的服务费可以税前扣除？

kelly：回复朴老师 可以记入成本吗

朴老师：回复kelly你们付出去的金额可以税前扣除

小万老师：回复Elsa或者去税务局代开发票也行

小万老师：回复Elsa这个形式发票如果载明收款人姓名，支出项目，收款金额等信息，也是可以的哈

Elsa：回复小万老师 现在审计审到我司说那个境外个人提供劳务服务费，我司为了他代扣代缴个人所得税，还需要他去税局代开增值税发票才能在企业所得税上扣除。

Elsa：回复小万老师 问题是个人是境外人员，而且他没办法来国内税局代开增值税发票啊。

小万老师：回复Elsa这个当地开不了发票的话，就用形式发票和代扣代缴的完税证明就行了。国外的人规定上也没说必须要发票，只是说了发票或者具有发票性质的收款证明，这是二选一，你那个形式发票如果载明收款人姓名，支出项目，收款金额等信息的，他就是具有发票性质的收款证明。

小万老师：回复Elsa这个审计可能不懂，直接当成国内的处理的了，让去代开发票。你要不给税务局打个电话，录个音给审计听，就说不能开发票

小由：回复许老师 哦哦，这两个税种不分境内外

许老师：回复小由嗯嗯，是这个意思哦

小由：回复许老师 尤其工资劳酬特，经营所得，无法明确区分境内的，还是境外的

许老师：回复小由所以说 是合并计算的呀