岁禾：回复maize老师 几月份开始取消

maize老师：回复岁禾取消了好多年了，小企业会计准则和企业会计准则都没有这个科目了

岁禾：回复maize老师 那正确的房租会计分录都是什么呢？

maize老师：回复岁禾要是一次交几个月，发票开的是几个月之和，那就做借预付账款 房租 贷其他应付款，付款做借其他应付款 贷银行，按月做账借管理费用 房租 贷预付账款 房租

岁禾：回复maize老师 按月也是两笔分录， 先借管理费用–房租 贷预付账款–房租 再借预付账款–房租 贷银行存款

maize老师：回复岁禾不是，预付账款代替是之前待摊费用

，：回复宋生老师 能不能借：预付账款36 贷：银行存款26 其他应付款10

宋生老师：回复，您好！也可以。只是您没必要这样做。因为本来就不是一个期间的。

，：回复宋生老师 那如果预付账款已经摊销完 但是剩余10万房租仍然未付 此时预付账款已经没有余额怎么办

宋生老师：回复，您好！计入借：管理费用 贷：应付账款。

水中鱼：回复邹老师 有发票

邹老师：回复水中鱼你好 借；待摊费用 贷；银行存款等科目

水中鱼：回复邹老师 怎么讲课老师做的会计分录是借：预付账款 应交税费-应交增值税-进项，贷：银行存款？

邹老师：回复水中鱼你好，取得了发票是需要通过待摊费用核算，然后按月摊销计入支付费用或管理费用核算 预付账款是付款没有取得发票的情况下才使用的科目

水中鱼：回复邹老师 例题：收到一年的房租五万发票，税金一万是银行付款，麻烦老师给具体分录，谢谢!

邹老师：回复水中鱼借；待摊费用 50000 应交税费-应交增值税-进项10000 贷：银行存款

水中鱼：回复邹老师 到后面实际发生的分录？

邹老师：回复水中鱼你好，摊销 借；制造费用或管理费用 贷；待摊费用

小鱼儿：回复宋生老师 ，这是预交的分录

宋生老师：回复小鱼儿你好！这个是企业自己对冲的分录，税法和会计上没有要求这样冲减

小鱼儿：回复宋生老师 像这样的，进项税抵扣的分录不需要做吗

宋生老师：回复小鱼儿你好！是的。没有要求做

阳光：回复马老师 不是吧？那每个月再怎么做分录呢？

阳光：回复马老师 借：长期待摊费用，贷：银行存款，可以吗？

马老师：回复阳光长期待摊是超过一年的房租 你这个没有超过一年 用预付 账套里有待摊费用的话 可以借待摊费用 每个月摊销 借待摊费用/预付账款 贷管理费用-租赁费

阳光：回复马老师 还是没弄懂？

阳光：回复马老师 每个月摊销的话，怎么写分录？

阳光：回复马老师 借：管理费用—租赁费，贷：预付帐款，是这样吗？

阳光：回复马老师 感觉你上面是错的吧？

马老师：回复阳光对，摊销的时候是借管理费用租赁费 贷待摊费用或者预付账款

阳光：回复马老师 那如果摊销完了呢？还要做分录不？

马老师：回复阳光摊销完了在就不用了！

浅眷～微眠：回复蒋飞老师 应交增值税的明细科目是

蒋飞老师：回复浅眷～微眠一般纳税人用 应交税费-未交增值税科目

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收10000的时候呢

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 借，银行存款10000 贷，预收账款10000

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 收定金时 借：银行存款 5000 贷：预收账款 5000 收20000时 借：银行存款 20000 预收账款5000 应收账款10000 贷：主营业务收入35000 收10000是直接 借：银行存款10000 贷：应收账款10000 可以这样做吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好，不可以的，需要按交易全额就是35000冲减预收款，这样预收款才能体现业务的全貌，否则单看预收款账只能看出与对方交易额是5000；再有就是与一个往来单位不能同时挂应收和预收，最终会乱的，就是时间长了，不知道谁欠谁

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 那借：预收账款35000 贷：主营业务收入35000 是什么时候做的

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 应收未收不是应该记应收账款吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好 是发出商品时做的。因为第一笔业务就是收款时是用预收，所以一直用预收

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 借预收账款35000 贷主营业务收入35000 借银行存款20000 贷银行存款20000 可以做在同一张凭证吗

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼你好， 借银行存款20000 贷预收账款20000 可以，是可以的。

绿鲤鱼家的红鲤鱼：回复立红老师 好的，明白了

立红老师：回复绿鲤鱼家的红鲤鱼好的，祝您学习愉快！

小鱼儿：回复邹老师 需要计提吗，，，

邹老师：回复小鱼儿你好，这个仅仅是预交，做预交税款分录就好了 之后如果有应纳税额，再做相应的结转分录