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营改增预收房款会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 妩媚的发带 发表的提问：
营改增后 房地产企业 具体要交什么税 及税率 提取时如何做分录
您好，营改增后，房地产企业具体要交增值税，小规模纳税人增值税率是3%，一般纳税人增值税率是11%， 提取时分录，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项）。
256楼
2023-09-20 17:06:06
全部回复
妩媚的发带：回复王雁鸣老师 只交这一样税吗，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等 都不用交 都是零税率 都不用做分录了吗
2023-09-20 17:28:29
王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，不只交这一样税的，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等，都要交，税率和分录与原来一样，只是把营业税改成了增值税了。
2023-09-20 17:53:31
妩媚的发带：回复王雁鸣老师 我不会做分录呀及税率呀，你回答具体点 可以不
2023-09-20 18:19:06
王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，土地增值税税率是累进的，具体如下，1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 3. 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 城建税率是7%，教育费附加税率是3%，契税税率实行3%-5%的幅度比例税率，各地不一样。印花税率根据不同的业务，税率也不一样的。 计提时分录为，借：税金及附加，贷：应交税费-应交土地增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交契税，应交税费-应交印花税。
2023-09-20 18:46:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 车翠霞: 发表的提问：
出租房产按简易征收5%计税，适用的条件是出租的房子是营改增（2016年4月30号）之前的，意思是指这房产只要是营改增之前购入的再出租可以按5%计税，还是说收的租金是营改增之前的?
你好，房屋取得的时间
257楼
2023-09-20 17:32:08
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车翠霞:：回复郭老师 房产必须是公司自有的吗？租入的话再转租，房屋取得时间以房产所有人取得的时间为准?
2023-09-20 17:58:41
郭老师：回复车翠霞:租入再转出去，你租入的时间是营改增之前
2023-09-20 18:10:12
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 平淡 发表的提问：
是建筑业，工程是简易征收，增值税和附加税都是在外地预缴的，全部预缴清了，会计分录改怎么做呢
你好！简单的就借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等 借应交税费-应交增值税/城建税等 贷银行存款等。
258楼
2023-09-20 17:44:59
全部回复
平淡：回复宋生老师 老师你好 这样做增值税和附加税月底怎么结转呢
2023-09-20 17:57:12
宋生老师：回复平淡你好！不用结转了，已经做完了。对了，如果你是一般纳税人，就要计入应交税费-应交增值税-已交税金
2023-09-20 18:18:33
平淡：回复宋生老师 老师不好意思 刚刚你帮我回答的问题 我整理清楚了 谢谢老师
2023-09-20 18:47:09
平淡：回复宋生老师 老师麻烦再问你个问题，我们有挂靠工程的，税金都是走我们账上扣除，然后来工程款在扣税金和管理费，我要怎么做账既能显出他们工程的成本，但他们的费用又不在我们的利润里面？
2023-09-20 18:57:15
宋生老师：回复平淡你好！他们的工程的材料人工你单独列出来就行了。你分工程核算就行。然后设置相应的二级和三级科目
2023-09-20 19:25:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
营改增之后餐饮行业的会计分录怎么做，及购买税款器具缴纳维护费用怎么做帐
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
259楼
2023-09-21 16:41:59
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ AAA 发表的提问：
用银行存款预付本月房租1000元。会计分录怎么做
借：预付账款 贷：银行存款
260楼
2023-09-21 17:06:52
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AAA：回复吴月柳 @吴老师：为什么这个课件是借管理费用，贷银行存款
2023-09-21 17:25:49
吴月柳：回复AAA可能合并做成一笔了，因为是本用的，不过工作中最好分开两笔分录
2023-09-21 17:52:50
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 小西 发表的提问：
请问两个问题： 1.聘请会计记账 预付50% 有发票，明付尾款，在开50%尾款发票，该怎么做分录 2.如果聘请会计 预付50%，只有收据，付尾款是对方才给发票，改如何做分录
你说的两种情况分录是一样的 借预付账款 贷银行存款 借管理费用 贷预付账款 银行存款
261楼
2023-09-21 17:28:01
全部回复
小西：回复小云老师 请问我如果买的是材料呢 该怎么做分录呀
2023-09-21 17:47:01
小云老师：回复小西管理费用换成原材料，其他一样
2023-09-21 18:14:00
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱群 发表的提问：
营改增后，旅行社会计分录，为什么收入要应交税费科目，成本不用应交税费科目
营改增了 收入价税分离 成本若一般纳税人取得专票也是价税分离
262楼
2023-09-21 17:41:59
全部回复
爱群：回复李老师 收入收到的也是普通发票呀，为什么要价税分离，借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增税值 而成本收到增值税普通发票，借：主营业务成本 贷：银行存等
2023-09-21 18:14:36
李老师：回复爱群收入是你开出去给别人的。。。。。。。
2023-09-21 18:31:44
爱群：回复李老师 为什么组团成本不用价税分离来写分录？
2023-09-21 18:58:30
李老师：回复爱群普票你没法抵扣增值税。。。。。。。
2023-09-21 19:27:35
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
工程项目开票（增值税专票），而不能确认收入的会计分录怎么办？不能确认的主营业务收入应该改为什么？没有收到款时
您好！开了发票，就要确认。没得不确认，至于你什么时候收到钱，这个没关系。
263楼
2023-10-08 20:12:40
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
营改增之后餐饮行业的会计分录怎么做，及购买税款器具缴纳维护费用怎么做帐
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
264楼
2023-10-08 20:36:41
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 幸福的板凳 发表的提问：
去年会计分录做错 借 其他应收款 贷银行存款做成借营业费用 贷银行存款 怎么更改
借其他应收款贷利润分配，未分配利润汇算清缴需要调增。
265楼
2023-10-08 21:02:59
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 弓箭兵 发表的提问：
房地产企业营改增后，老项目收取预售款（简易计税方法），缴纳增值税，计提附加税，则关于附加税的计提：1.假设预收款时，已开具增值专用发票，则按5%计提销项税（但按3%预交增值税），则附加税按5%计提的销项税计算附加税吗？ 2.假设预收款时，只开了收据，未开票，按3%预交增值税，则附加也按3%的预交数计提吗？
你好，附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据的
266楼
2023-10-09 16:32:59
全部回复
弓箭兵：回复吴月柳 房地产企业，营改增后。1、假设A项目采用简易增收，100万（不含税），5%，则应该缴纳5万；B项目采用一般计税，100万（不含税），11%，销项税额11万，但进项税有20万，则增值税不用交吗？ 2、房地产企业：计提的话，对应科目写什么？因为只是预收款，还未转收入，所以应该不是挂“税金及附加”科目吧？
2023-10-09 17:19:45
吴月柳：回复弓箭兵1,简易计税的要先交，进项大于销项部分留以后抵扣。2,预收款的不用计提税金，
2023-10-09 17:33:34
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 学堂用户_ph763258 发表的提问：
营改增后房地产企业安置的回迁房增加土地成本，其对应的收入怎样缴纳增值税，分录怎样做才正确
还是作为主营业务收入收入入账
267楼
2023-10-09 16:39:17
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 1369667468 发表的提问：
老师，酒店客房改造，会计分录怎么做
金额多大，你们场地是租的么，租期多久
268楼
2023-10-09 17:08:59
全部回复
1369667468：回复maize老师 金额33万，发票开了33 万，合同约定每月付5万元，我们是总厂的分公司
2023-10-09 17:32:30
1369667468：回复maize老师 每年上交房屋折旧款
2023-10-09 17:50:39
maize老师：回复1369667468改造这个是做长期待摊费用，你们这个分公司不清楚了，这个实务中一般公司做长期待摊费用处理
2023-10-09 18:19:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 甜美的鸵鸟 发表的提问：
房地产企业随增值税预交的附加税需要做预提的会计分录吗？
你好，只需要做预交分录 今后产生了增值税金额再做计提附加税分录的
269楼
2023-10-10 16:19:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 如意 发表的提问：
王老师您好！请问：非房地产公司 自建 房产，预收 处置款（预售房产） 还适用【关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税〔2017〕58号】文件吗？谢谢！！
您好，如果这种情况，预售房产的，不是作为固定资产处理，再处置的，适用【关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税〔2017〕58号】文件。
270楼
2023-10-10 16:36:03
全部回复
如意：回复王雁鸣老师 您好！请问：非房地产公司 自建 房产预售，不作为固定资产处理，还有什么其他处理方法吗？谢谢！！
2023-10-10 16:58:00
王雁鸣老师：回复如意您好，自建房产，如果不作为固定资产处理的话，完工后，直接转入开发产品，具体参考以下科目。 1、开发产品-开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目） （1）普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） （2）非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） （3）商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） （4）车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）
2023-10-10 17:10:11
如意：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:您好！直接转入开发产品的，应该是 房地产企业的账务处理吧？房地产企业是要有特殊资质要求的吧？ 请问：非房地产公司 自建 房产，作为固定资产处理，预收 处置款（预售房产） 适用什么相关文件？谢谢！！
2023-10-10 17:36:58
王雁鸣老师：回复如意您好，是的。是的，是房地产公司的，是要有特殊资质要求的。非房地产公司自建房产，作为固定资产处理，预收处置款（预售房产） 适用一般商品出售规定。
2023-10-10 17:58:23
如意：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:您好！请问：适用一般商品出售规定，有相关文件号吗？ 请问：作为固定资产处理与作为开发产品处理有什么区别吗？最终缴纳的税有什么不同？谢谢！！
2023-10-10 18:20:39
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