ᶘ ᵒᴥᵒᶅ：回复邹老师 一般纳税人。那我先入账，未抵扣的话，又该怎么做。下个月再抵扣的时候，又该怎么做

邹老师：回复ᶘ ᵒᴥᵒᶅ你好 先入账，未抵扣的 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目 下个月再抵扣的时候 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

ᶘ ᵒᴥᵒᶅ：回复邹老师 先入账的时候，我能不能直接放在应交税费--待抵扣里面去？

ᶘ ᵒᴥᵒᶅ：回复邹老师 如果我是当月入账当月抵扣的话，能不能也直接借：应交税费--进项税额 280 贷：现金/银行 280

邹老师：回复ᶘ ᵒᴥᵒᶅ你好，不可以的，这个不需要通过待抵扣明细核算的

ᶘ ᵒᴥᵒᶅ：回复邹老师 那我可以直接挂在减免税款去吗？不挂在管理费用上面。

邹老师：回复ᶘ ᵒᴥᵒᶅ你好，实际减免的时候才做第二笔分录的

艳子：回复邹老师 老师，税控系统维护费第二年费用是不是也可以全额抵扣？

邹老师：回复艳子你好，是的。

艳子：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复艳子

不客气，祝你学习愉快，工作顺利  

尽头：回复庄老师 那个abc4000的260元能抵扣不

庄老师：回复尽头你好，你这个是不是软件的维护费，

花香净：回复邹老师 主要是用财务软件的话一般遇到费用减少时都是借方红冲，不记贷方，这种情况怎么做

邹老师：回复花香净你好，可以是借方负数

花香净：回复邹老师 借:管理费用 贷:银行存款；借:管理费用红数 贷:应交税费——应交增值税红数？

邹老师：回复花香净借；应交税费——应交增值税 借；管理费用（红字）

花香净：回复邹老师 可不可以直接做借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款

邹老师：回复花香净你好，不可以的

玲：回复meizi老师 老师，这个应交税费-硬件增值税减免税款需要结转掉吗

meizi老师：回复玲你好 需要 如果你是一般纳税人的话 如果是小规模是不需要的 只做到二级科目就行了

紫笙：回复玲老师 是借应交税费进项税额贷管理费用吗

玲老师：回复紫笙你好 是借应交税费应交增值税 贷管理费用

陈小鱼：回复maize老师 440那张发票下面写着不得抵扣啊

maize老师：回复陈小鱼财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。 五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。 七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。

maize老师：回复陈小鱼440这个是可以抵扣的，这个之前是480 这个都抵扣几年了，第一次看到说这个不能抵扣

行远：回复玲老师 有的说走营业外收入?

玲老师：回复行远政策改多少年了。现在是红冲管理费用，

行远：回复玲老师 计提个税会计分录怎么做

玲老师：回复行远各人所得税不计提，发工资时直接扣

行远：回复玲老师 个税由单位缴纳，然后在所得税汇算清缴时调增可否？

玲老师：回复行远个税由单位缴纳，然后在所得税汇算清缴时调增

Justin：回复邹老师 老师，请问去年开的一些费用发票今年可以正常入账吗？

邹老师：回复Justin你好，如果是去年遗漏入账，可以在今年补入帐，跨年的费用需要通过以前年度损益调整科目核算