腾冲：回复罗老师 不是首次，这个申级后购买了金税盘230元，维护系统费用330元，可以全额抵扣，要怎么做会计分录？

罗老师：回复腾冲可以全额抵扣都是一样的

罗老师：回复腾冲可以全额抵扣都是一样的

磨：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复磨你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

磨：回复邹老师 管理费什么明细

邹老师：回复磨你好，是办公费明细

磨：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复磨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

power：回复meizi老师 确定是全额吗？我们财务总监去年五月份做的分录为： 借：管理费用264.15 应交税费（进项） 15.85 贷：银行存款 280

power：回复meizi老师 我今年又交了一笔280，所以去年财务总监做错了？我应该做： 借：管理费用280 贷：银行存款280 借：应交税费-应交增值税280 贷：管理费用280？

meizi老师：回复power你好 确定是全额抵扣的 ； 是的 应该是按我上面写的来做 是IDE 借：管理费用280 贷：银行存款280 借：应交税费-应交增值税280 借：管理费用-280

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：好的，具体税务那边要怎么操作呢？我这个月要怎么把这笔钱拿回，谢谢老师

王雁鸣老师：回复兰酱您好，直接填表处理，不能拿钱回来的，只能抵扣。 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

兰酱：回复王雁鸣老师 @王老师：老师，可以做一笔这样的分录吗，借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款

王雁鸣老师：回复兰酱您好，可以的。

嫣然：回复邹老师 比如：税盘 1个490元 税率17％ 金额 418.8元 税额71.2元 一、支付款项入账 借：管理费用 418.8 应交税费-应交增值税-进项税额 71.2 贷：银行存款（或库存现金）490 二、认证当月办理进项转出 借：管理费用71.2 贷：应交税费-应交增值税-进项转出税额71.2 三、备案后全额抵减 借：应交税费-应交增值税-减免税额490 贷：管理费用490 是这个样子吗？

邹老师：回复嫣然你好，不需要做进项税额，然后转出 取得专用发票不认证就是了，然后备案，全额减免

嫣然：回复邹老师 @邹老师:请问，发票备案是拿着原件去税务局操作吗？

邹老师：回复嫣然你好，是的，带上原件，去税局填表备案