彩泥：回复庄老师 建筑公司，有工程部工资，还有一个工程施工

庄老师：回复彩泥你好，平时，借工程施工－－合同成本，贷银行存款，应付职工薪酬－－工资，

庄老师：回复彩泥按完工百分比确认收入和成本， 借主营业务成本，工程施工－－合同毛利，贷主营业务收入，

佳佳：回复邹老师 老师，人工成本就是工资，上个月已经发了，现在这个月冲销，难道把工资要回来吗？

邹老师：回复佳佳你好，只需要把结转成本分录冲销，发放给职工的工资不需要收回 借；劳务成本 贷；主营业务成本

佳佳：回复邹老师 老师，我当时是这样做的分录。借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款。现在该怎么写分录

邹老师：回复佳佳你好 借；其他应收款 （通过这个科目调整） 贷；主营业务成本 正常情况下计提是计入劳务成本，而不是主营业务成本的

佳佳：回复邹老师 老师，这个其他应付款，难道要别人退工资吗

邹老师：回复佳佳你好，不是退工资，而是通过这个科目来过渡一下

佳佳：回复邹老师 那其他应收款这个科目，怎么把它转掉，不能一直挂在账上吧？

邹老师：回复佳佳你好，你可以通过这个科目调整 借；劳务成本 贷；其他应收款

佳佳：回复邹老师 老师，劳务成本怎么结转

邹老师：回复佳佳你好，结转到主营业务成本 借；主营业务成本 贷；劳务成本

郑丽环....：回复QQ老师 可以这样做吗？借工程施工合同成本劳务费贷应付帐款暂估  付款时借应付帐款结算贷现金 收到票借应付帐款暂估贷应付帐款结算

QQ老师：回复郑丽环....你好！可以这样做分录

光明：回复马老师 老师 ，你是说所得税100%，是吗？那就是要先多交所得税吗？

光明：回复马老师 那还有好多处理方法吗？

马老师：回复光明是的，那你除非把发票作废了按照进度去开。不过这个甲方一般不会同意

无限的钢笔：回复立红老师 老师 送商品视同销售 在当期做收入可以吗 不放在汇算时可以吗

立红老师：回复无限的钢笔你好，可以，实务中有企业是直接确认收入的。

无限的钢笔：回复立红老师 好的 谢谢老师

立红老师：回复无限的钢笔不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

乐乐：回复轶尘老师 就是现在已经开票了，开票金额大于实际成本，怎么确认收入？怎么做会计分录？

轶尘老师：回复乐乐甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

乐乐：回复轶尘老师 不明白，也就是说现在收到了发票不用做账？等完工了再确认收入进行账务处理是吗？

佳佳：回复邹老师 老师，我上个月是这样做账的。借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬。现在需要冲红，麻烦把人工成本冲红的分录写一下？

邹老师：回复佳佳你好，红冲这样做分录 借；应付职工薪酬 贷；主营业务成本

佳佳：回复邹老师 老师，可是，应付职工薪酬上个月已经发给职工了，而且我报了个税，现在冲红，难道要问职工把上个月的工资退回来吗？

邹老师：回复佳佳你好，你可以在以后月份计提，不做工资发放就是了

佳佳：回复邹老师 老师，换种情况，老师，我上个月是这样做账的。借：主营业务成本 贷：库存现金 现在需要冲红，麻烦把人工成本冲红的分录写一下

邹老师：回复佳佳你好 借；其他应收款 贷；主营业务成本

佳佳：回复邹老师 这个月发放工资这样做分录，借应付职工薪酬 贷：库存现金 其他应收款。这样对吗？

邹老师：回复佳佳你好，是的，是这样处理

佳佳：回复邹老师 老师，忘记问你，冲红不是用负数表示吗？现在做借：其他应收款 贷：主营业务成本 不是用负数表示的

邹老师：回复佳佳你好，之前计入主营业务成本借方，红冲是计入主营业务成本贷方正数，或者借方负数，如果计入贷方负数，就增加了主营业务成本，而不是减少了主营业务成本

佳佳：回复邹老师 比如金额是4元，我可以这样写吗？借：主营业务成本 -4 贷：其他应收账款-4

邹老师：回复佳佳你好，可以这样做冲销分录