怡然的硬币：回复郭老师 一件代发的东西，我也需要做库存商品吗

怡然的硬币：回复郭老师 次月统一给供货商结账

郭老师：回复怡然的硬币你好是的，只要是你们销售出去的，需要你们做入库。

怡然的硬币：回复郭老师 老师 我们是在电商平台上卖货，次月导出订单并且提现的

郭老师：回复怡然的硬币可以根据对方确认收货的时间做收入。

怡然的硬币：回复郭老师 是不是可以直接确认收入呢

郭老师：回复怡然的硬币你好，可以的，只要你别多交税，确认收入可以。

怡然的硬币：回复郭老师 那我们要怎么结转成本呢 老师

郭老师：回复怡然的硬币借库存商品贷应付帐款 你一件购入的价格 借主营业务成本贷库存商品

薇薇：回复venus老师 什么时候确认收入呢

venus老师：回复薇薇你们发出商品确认收入的

薇薇：回复venus老师 成本也是等到收入确认了再结转吗？

venus老师：回复薇薇对的，同学，是这样的

薇薇：回复venus老师 意思是销售的时候？不需要等到客户确认收货吗？

venus老师：回复薇薇同学，这个是按发出商品确认收入，因为客户确认收货这里有个7天时期，可以在年底预留这7天，平常就发出商品

薇薇：回复venus老师 为什么年底预留7天的？

venus老师：回复薇薇一般电商企业确认收货有个7天缓冲期

薇薇：回复venus老师 为什么平时不用预留7天，怎么理解呢？

venus老师：回复薇薇平时 都预留做账会好麻烦，所以在年底用这个7天预留期 为了方便做账

怕黑的大象：回复陈静老师 购买用于工程材料，计入那个科目，

陈静老师：回复怕黑的大象你好,建筑工程购买的材料应该入工程物资科目，会计分录为： 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 　　工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。买回来要再次加工建设的资产。在资产负债表中列示为非流动资产。 　　工程物资科目应当设置以下明细科目：1.专用材料；2.专用设备；3.预付大型设备款；4.为生产准备的工具及器具。

怕黑的大象：回复陈静老师 我这不是用于固定资产建筑，我通信工程建筑服务，比如这工程其中要用到1.5匹空调，我购买了，这个计入那个科目

陈静老师：回复怕黑的大象你好，这种情况照常计入固定资产科目。

怕黑的大象：回复陈静老师 你仔细看下，我购买空调用于建筑，不是公司自己用

陈静老师：回复怕黑的大象你好，空调是需要计入公司的固定资产的，除非你们单位领导要求不入资产，那就入你们公司的项目成本，做工程施工-办公费。

怕黑的大象：回复陈静老师 是呀，我说空调就是工程中要使用的，计入工程物资

陈静老师：回复怕黑的大象你好，是的，你的说法正确，是老师没看清楚。

怕黑的大象：回复陈静老师 工程物资怎么结转成本

陈静老师：回复怕黑的大象你好，有工程款收入了再做工程施工结转： 1、发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 2、开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 3、同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费 同时，对于建筑企业每月末都必须结转“工程施工-合同成本”，主要是以下两点： 1、未执行建造合同准则的建筑企业，每期只要有收入就要结转工程施工。收入一般根据开票金额、收款金额、工程量计价单来确认。根据工程量计价单来确认收入的，实质跟建造合同准则确认收入类似。 2、执行建造合同准则的建筑企业，每期根据发生的工程施工确认主营业务成本，根据完工百分比确认收入，根据主营业务收入与主营业务成本之差确认合同毛利（借记主营业务成本、工程施工合同毛利，贷记主营业业务收入）。 扩展资料 工程成本的计算和结转是指已经完成了预算定额规定的全部工程内容，在本企业不再需要进行加工的工程。 这部分已完工程可以按期计算它的实际成本，并按合同价格向建设单位收取工程价款；在期末尚未完成预算定额规定的全部工序与内容的工程，称为“未完工程”。这部分未完工程不能向建设单位收取工程价款。 正确地确定当期已完工程的实际成本，是建设单位办理工程价敫的需要，也是施工企业考核本期工程成本完成情况的需要。根据工程价款结算办法的不同，计算工程实际成本的方法也不同。 实行合同完成后一次结算办法的合同工程，其本期已结算工程的工程成本，是指合同执行期间发生的累计合同工程成本。 计算公式如下：工程施工帐+本期生产费_期末未完户月初余额用发生额工程成本=已完工程实际成本式中，工程施工月初余额及本期生产费用发生额都可从“工程施工”帐户中取得。唯一需要计算的是期末未完工程的实际成本。 参考资料来源：百度百科-工程成本的计算和结转 13 4 评论 分享 举报 收起 绿水青山006 来自企业管理类芝麻团 2018-04-08 展开全部 工程结转成本的会计分 一、工程结转成本的会计分录： 借：主营业务成本 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 借记或贷记“工程施工——合同毛利“ 依据会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号)，主营业务成本的主要账务处理： (一)期(月)末，企业应根据本期(月)销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。 采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。 本期(月)发生的销售退回，如已结转销售成本的，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。 (二)确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。合同完工时，已计提存货跌价准备的，还应结转跌价准备。 二、完工百分比法的运用 确定建造合同的完工进度后，就可以根据完工百分比法确认和计量当期的合同收入和费用。当期确认的合同收入和费用可用下列公式计算： 当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入 当期确认的合同费用=合同预计总成本×完工进度-以前会计期间累计已确认的费用 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 上述公式中的完工进度指累计完工进度。对于当期完成的建造合同，应当按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入;同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 工程施工结转的会计分录 实际发生成本的时候：借：工程施工-合同成本 贷：原材料等 结转收入成本时： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 结算时： 借：应收账款或银行存款等 贷：工程结算 完工时冲平： 借：工程结算 贷：工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本 工程会计做账方法 1、基本流程： 凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账 2、支付社会保险费： 划出社保费用时 借：管理费用——员工保险(公司缴付部分) 其他应收款——员工保险(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——员工保险(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3、确认收入： 开具工程款发票时，公司会计处理 借：应收账款——建设单位 预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税(销项11%的税率) 购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4、固定资产： 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时 借：管理费用——折旧费(管理部门用) 工程施工——项目部(生产用、项目部管理用) 贷：累计折旧 5、低值易耗品-1： 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时， 借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款(或应付账款) 领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入(赔偿大于余额的差额) 自然报废时，按其10%余额， 借：工程施工(或管理费用) 贷：低值易耗品——具体名称 6、库存材料： 项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7、临时设施： 对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。 购进临时设施时： 借：临时设施——具体临时设施 贷：银行存款(或应付账款) 进项目部成本时： 借：工程施工——项目部——临时设施摊销 贷：临时设施摊销 8、计提无形资产摊销： 根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工(或管理费用) 贷：无形资产 9、计提工资、福利费： 根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即： 借：管理费用——工资(或福利费) 工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费 贷：应付工资——管理人员、点工工资 应付福利费 10、计提流转税金： 根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即： 借：主营业务税金及附加(各项目部) 贷：应交税金(各税种) 其他应交款(各费种) 11、成本结转： 月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即： 借：工程结算成本——各项目部 贷：工程施工——工程结转 12、结转损益： 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润 有贷方发生额的各明细科目 贷：有借方发生额的各明细科目 本年利润 13、凭证审核： 出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

单身的花生：回复邹老师 在补缴税款的时候留抵税额抵扣了一部分税额和滞纳金，这个应该怎么做

邹老师：回复单身的花生你好 借；应交税费—未交增值税，营业外支出，贷；应交税费——应交增值税（转出未交增值税），银行存款

单身的花生：回复邹老师 老师你好，那附加税和印花税呢

邹老师：回复单身的花生你好，是计提，缴纳附加税，印花税分录？

单身的花生：回复邹老师 对的，补缴18年度附加税印花税时，计提和缴纳的分录应该怎么做

邹老师：回复单身的花生你好 附加税 借；以前年度损益调整，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 印花税 借；以前年度损益调整，贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

单身的花生：回复邹老师 老师，那每个月我认证过但是未抵扣的进项税应该怎么记账呢

邹老师：回复单身的花生你好，认证了就必须抵扣的 借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目

单身的花生：回复邹老师 老师，比如说我这个月增值税是零申报，又有即将过期的抵扣联必须认证，认证的这一部分怎么入账呢

邹老师：回复单身的花生你好 是之前发票不含税金额已经入账了，只是进项发票现在认证抵扣的意思？

单身的花生：回复邹老师 对，当时已经做过分录原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款，现在是抵扣联在增值税认证平台上认证

邹老师：回复单身的花生你好，之前已经计入了进项税额 核算，那现在认证了就不需要做分录的

单身的花生：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复单身的花生不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

酷酷的天空：回复王雁鸣老师 如果按120确认收入开票，税务上没问题，但是企业有风险，一旦货款追不回，增值税所得税就会多交吧

王雁鸣老师：回复酷酷的天空您好，是的，您理解很正确。

酷酷的天空：回复王雁鸣老师 请问老师这种情况一般怎样处理最好

王雁鸣老师：回复酷酷的天空您好，一般情况下，按我开始说的操作，如果冒险的话，就是按收款开具发票处理。

Lucky小南老师：回复优雅的电源履约进度=12/30=40% 收入金额=40*40%=16万 借：合同履约成本  12     贷：应付职工薪酬  12 借：应收账款  16     贷：主营业务收入  16 借：主营业务成本 12   贷：合同履约成本 12

Lucky小南老师：回复优雅的电源同学您好，您对答疑满意的话麻烦给个五星好评，谢谢。

胖三斤：回复答疑郭老师 那就是，看自己怎么处理就怎么处理了

答疑郭老师：回复胖三斤是的